Как в строках в 100.00.014 I – 100.00.014 V Декларации по КПН заполнить данные о прочих доходах

Вопрос:

Правилами по заполнению ФНО 100.00 (Приказ №1214 от 20.12.2020) установлено, что в строке 100.00.014 указывается сумма включаемых в СГД доходов, которые не отражены в строках 100.00.001 – 100.00.013, то есть сумма «прочих» доходов, для которых не предусмотрены «отдельные» строки отражения. При этом в форме присутствуют информационные подстроки 100.00.014 I – 100.00.014 V, в которых необходимо указать положение Налогового кодекса, соответствующее доходу, и сумма такого дохода. 

В форме 100.00 для отражения видов прочих доходов предусмотрено всего 5 (пять) строк (100.00.014 I – 100.00.014 V), при этом норм НК для таких доходов, а соответственно и элементов справочника по заполнению строк 100.00.014 I – 100.00.014 V (шаблон СОНО), 19 (девятнадцать). 

• Должна ли строка 100.00.014 отражать итоговое суммовое значение строк 100.00.014 I – 100.00.014 V? 
• Каким способом должны быть отражены прочие доходы, в случае если их количество больше количества строк, предусмотренных для их построчной расшифровки? 
• По какому принципу следует отбирать виды прочих доходов для отражения в строках 100.00.014 I – 100.00.014 V, в случае если их количество более 5 (пяти)? Например, по коду элемента в справочнике (по порядку их отражения в справочнике), по наибольшей сумме дохода, или в каком-то ином порядке? 

Ответ:

Алтынбаев А.С. 20.12.2021, 06:18

В соответствии с подпунктом 15) пункта 15 Правил составления налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу» (форма 100.00) (далее - Правила) в строках 100.00.014I -100.00.014V указывается положение Налогового кодекса, соответствующее доходу, включаемому в совокупный годовой доход, а также сумма такого дохода. 

При этом отмечаем, что виды доходов, корректировка, перенос убытков, уменьшение налогооблагаемого дохода в строках 100.00.014, 100.00.016, 100.00.051А, 100.00.052А, 100.00.052В, 100.00.059А отражаются путем выбора из справочника. 

Вместе с тем, благодарим за обращение и сообщаем, что на сегодняшний день КГД МФ РК проводится работа по возможности добавления строк для корректного заполнения Декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00) в строки 100.00.014, 100.00.016, 100.00.051А, 100.00.052А, 100.00.052В, 100.00.059А. 

Источник: Блог-платформа государственных органов РК