Как заполнить строку 300.00.021 «Общая сумма оборота по приобретению товаров, работ, услуг» Декларации по НДС в 2018 году?

Вопрос:

Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года №166 утверждена ФНО 300.00 и правила по ее заполнению (приложение 22, 23). В данных правилах указано, что в строке 300.00.018 В указывается сумма НДС по импортируемым товарам, по которым изменен срок уплаты НДС в соответствии с пунктами 9 и 10 статьи 49 Налогового кодекса на основании представленной в таможенный орган декларации на товары, помещенные под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления.

В налоговой форме и в Правилах отсутствует строка 300.00.018 А – сумма оборота по приобретению при импорте товаров, по которым изменен срок уплаты НДС.

Однако в Правилах при описании порядка заполнения строки 300.00.021 А (Всего приобретено) указывается строка 300.00.018А не существующая в утвержденной форме.

Вопрос 1: Ошибка допущена в Правилах (Приложение 23 к Приказу МФ РК №166 от 12.02.2018) при указании порядка заполнения строки 300.00.021?

Вопрос 2: Ошибка допущена в форме Декларации (Приложение 22 к Приказу МФ РК №166 от 12.02.2018) по строке 300.00.018 не отражена Графа А «Сумма оборота по приобретению»?

Ответ:

Тенгебаев А.М. 06.04.2018, 03:11

Согласно подпункту 15) пункта 16 Правил составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00) (далее - правила) утвержденных Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166, в разделе «Сумма НДС, относимого в зачет», в строке 300.00.018 В указывается сумма НДС по импортируемым товарам, по которым изменен срок уплаты НДС в соответствии с пунктами 9 и 10 статьи 49 Налогового кодекса на основании представленной в таможенный орган декларации на товары, помещенные под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления.

Согласно подпункту 19) пункта 16 Правил в строке 300.00.021 указывается общая сумма оборота по приобретению товаров, работ, услуг, определяемая как сумма строк 300.00.013 А, 300.00.014 А, 300.00.015 А, 300.00.016 I А, 300.00.016 II А, 300.00.017, 300.00.018, 300.00.020 А и 300.00.029 А (300.00.013 А + 300.00.014 А + 300.00.015 А+ 300.00.016 I А + 300.00.016 II А + 300.00.017 + 300.00.018 А+ 300.00.020 А + 300.00.029 A).

На основании вышеизложенного, при расчете строки 300.00.021 строка 300.00.018 В не учитывается.

Источник: Блог-платформа государственных органов Республики Казахстан