Как заполнить строку 910.00.016 в упрощенной декларации, если расчет налогов, взнос и отчислений с доходов работников производится в составе Единого платежа?

Вопрос

Просьба пояснить заполнение данных в строке 910.00.016 в случае применения ЕП.

В соответствии с правилами заполнения ФНО 910.00, в строке 910.00.016 указываются суммы доходов, начисленных налоговым агентом физическим лицам, в том числе иностранцам или лицам без гражданства, за каждый отчетный месяц налогового периода.

В соответствии с разъяснением, полученным по заполнению сходной строки в ФНО 200.00 (Запрос ЖТ-2023-00713458 от 24.04.2023), в строке 200.01.001 заполняются данные только по физическим лицам, по которым не применяется ЕП (нерезиденты, ГПХ). По доходам работников на ЕП, данные в строке не отражаются.

На основании выше изложенного, просьба пояснить. Правильно ли мы понимаем, что заполнение строки 910.00.016 необходимо выполнять аналогичным образом: декларировать данные только по доходам физических лиц, по которым не применяется ЕП?

Сведения о доходах физических лиц, по которым произведен расчет с применением ЕП, в строке не отражаются?

Ответ

государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан, рассмотрев обращение от 18 мая 2023 года №б/н (вх.№ЖТ-2023-00875615 от 18.05.2023 года), поступившее через «Единую платформу приема и обработки всех обращений граждан», в пределах компетенции сообщает следующее.

В соответствии с Правилами составления налоговой отчетности «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса (форма 910.00)» в строках 910.00.016 I по 910.00.016 VI указываются суммы доходов, начисленных налоговым агентом физическим лицам, в том числе иностранцам или лицам без гражданства, за каждый отчетный месяц налогового периода.

Таким образом, в случае если налоговый агент производит исчисление налоговых обязательств по работникам в общем порядке, то необходимо в строках 910.00.016 отразить суммы доходов физических лиц, в том числе иностранцев или лиц без гражданства.

В случае, если налоговый агент выбрал исполнение обязательств по исчислению и уплате индивидуального подоходного налога и социальных платежей в составе единого платежа, то для отражения сумм доходов для исчисления единого платежа, предусмотрена строка 910.00.017.

Источник:  обращение на eOtinish