Как изменилась сумма компенсации за неиспользованный отпуск в 2018 году для работников и работодателей?
22.05.2018
- 8712
- Начисления организации
- Документ Расчет налогов, взносов и отчислений сотрудников организаций
- Бухгалтерия 8 для Казахстана, ред 2.0
- Бухгалтерия 8 для Казахстана, ред 3.0
- Зарплата управление персоналом 8 для Казахстана, ред. 2.0
- Зарплата управление персоналом 8 для Казахстана, 3.0
В соответствии со статьей 96 ТК РК, работнику при увольнении выплачивается компенсация за неиспользованные дни оплачиваемого трудового отпуска.
Начисление компенсации за неиспользованный отпуск производится пропорционально отработанному времени, т.е. за отработанный трудовой стаж (24 календарных дня / 12 месяцев * количество отработанных месяцев).
До 31.12.2017 года компенсация за неиспользованный отпуск облагалась только индивидуальным подоходным налогом. Работодатель с начисленной суммы компенсации за неиспользованный отпуск удерживал подоходный налог для уплаты в бюджет.
С 2018 года с компенсации удерживаются пенсионные взносы.
Пример
Начислена компенсация за неиспользованный отпуск в сумме 42 000 тенге.
|
удерживается с дохода работника (до 2018 года) |
Компенсация 4 2000 тенге |
удерживается с дохода работника (с 2018 года) |
||
|
ОПВ |
ИПН |
ОПВ |
ИПН |
|
|
- |
Комп - х 10% |
Порядок расчета |
Комп х 10% |
(Комп - ОПВ) х 10% |
|
- |
4 200 |
Исчисленные суммы |
4 200 |
3 780 |
|
4 200 |
Итого удержано |
7 980 |
||
|
37 800 |
Выплачено работнику |
34 020 |
||
До 2018 года компенсация не облагалась социальным налогом, а так же не являлась объектом обложения для социальных отчислений.
Работодатель не уплачивал налогов и отчислений за свой счет с суммы начисленной компенсации. Расходами работодателя являлась только сумма начисленной компенсации за неиспользованные дни трудового отпуска.
С 01.07.2017 после введения Закона об обязательном медицинском страховании у работодателя возникло обязательство по уплате отчислений на ОСМС за счет собственных средств.
С 2018 года в Налоговом Кодексе компенсация за неиспользованный отпуск не рассматривается в виде освобожденного от налогообложения дохода.
Важно
С 01.01.2018 года компенсация за неиспользованные дни трудового отпуска облагается: подоходным и социальным налогами, пенсионными взносами, социальными и медицинскими отчислениями.
С 2018 года расходами работодателя по выплате компенсации за неиспользованный отпуск являются:
-
начисленная сумма компенсации;
-
налоги и отчисления.
Пример
Начислена компенсация за неиспользованный отпуск в сумме 42 000 тенге.
|
до 2018 года |
Расходы работодателя |
с 2018 года |
||||
|
СО |
СН |
ОСМС |
СО |
СН |
ОСМС |
|
|
- |
- |
Комп х1% |
Порядок расчета |
(Комп - ОПВ)х3,5% |
(Комп - ОПВ)х9,5% -СО |
Комп х1,5% |
|
- |
- |
420 |
Исчисленные суммы |
1 323 |
2 268 |
630 |
|
420 |
Налоги, отчисления |
4 221 |
||||
|
42 000 |
Компенсация работнику |
42 000 |
||||
|
42 420 |
Итого |
46 221 |
||||
В результате изменений налогового законодательства:
-
расходы работодателя по выплате компенсации стали больше;
-
сумма компенсации, получаемая работником, стала меньше.
- 8712
Нравится
5
4 комментариев
Rustem07 AS
22.05.2018А как сделать перерасчет с работника (ОПВ) который уволился?
Виктория Гусева
22.05.2018Вероятно, можно воспользоваться подпунктом 47) пункта 2 статьи 319 и удержать ОПВ за счет средств предприятия.
Жанара Жумабаева
27.07.2020Если заработная плата равна 1 МЗП, то производятся ли налоговые вычеты?
Ольга Мурзинцева
28.07.2020Добрый день! Налоговые вычеты по ИПН предоставляются вне зависимости от размера заработной платы.