Какими налогами, отчислениями и взносами облагается экология и экологический отпуск?

01.08.2018
  • 17221
  • Начисления организации
  • Документ Начисление отпуска сотрудникам организаций
  • Документ Начисление зарплаты сотрудникам организации

Население, проживающее на территориях радиационных рисков, в соответствии с Законом «О социальной защите граждан, пострадавших вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском испытательном ядерном полигоне» имеет право на:

  • дополнительную оплату труда;
  • дополнительный оплачиваемый отпуск.

Размер дополнительной оплаты труда и количество дней дополнительного отпуска зависит от степени радиационного риска территории проживания ( статья 13 Закона).

Налогообложение:

Экология и экологический отпуск являются выплатами в соответствии с законами Республики Казахстан «О социальной защите граждан, пострадавших вследствие экологического бедствия в Приаралье» и «О социальной защите граждан, пострадавших вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском испытательном ядерном полигоне» и регламентированы в статье 341 пунктом 1 подпунктом 13 НК РК.

Налоговым кодексом установлено, что экологические выплаты подлежат исключению из налогооблагаемого дохода физических лиц при условии, что данное лицо предоставило заявление и копии подтверждающих документов ( пп.13 п.1 ст.341).

При исчислении социального налога экологические выплаты исключаются из объекта налогообложения ( пп.3 п.3 ст.484).

В соответствии с Правилами исчисления установлено, что социальные отчисления не уплачиваются с экологических выплат ( п.2 ст.5).

В Правилах  исчисления ОПВ пунктом 2 статьи 6 установлено, что обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с экологии и экологического отпуска. 

Законом Об обязательном социальном медицинском страховании установлено, что экологические выплаты являются доходами, которые учитываются при исчислении отчислений и взносов ОСМС ( ст.29 п.4 пп.2).

Вывод: 

Экологические выплаты (дополнительная оплата и отпуск):

  • не облагаются социальным налогом, социальными отчислениями, пенсионными взносами, индивидуальным подоходным налогом (при наличии подтверждающих документов);
  • облагаются взносами на обязательное медицинское страхование.

  • 17221
Нравится
20

Ответы линии консультаций

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

2 комментариев


  • 64x64
    Жасулан Тулеугарин
    06.10.2020
    [0]
    |
    [0]

    У Вас ошибка или у меня ?

    ОСМС от леч.пособье и от мат.помощи к отпуску не удерживаются
    в ( ст.29 п.4 - Отчисления и (или) взносы в фонд НЕ удерживаются со
     пп.2).- ПП10),12) и 13) п1 ст341
    а там в п1 ст341 указаны доход  
    пп13 -  выплаты в соответствии с законами Республики Казахстан "О социальной защите граждан, пострадавших вследствие экологического бедствия в Приаралье" и "О социальной защите граждан, пострадавших вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском испытательном ядерном полигоне".

    и насчет леч.пособье 
    пп.41 п.1 Ст. 341 НК РК: Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов: …государственная адресная социальная помощь, пособия и компенсации, выплачиваемые за счет средств бюджета, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан. ПОСОБИЕ НА ОЗДОРОВЛЕНИЕ ЯВЛЯЕТСЯ ВЫПЛАТОЙ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА! 

    пп.3 п. 6 ПП РК № 1116: Обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с выплат и доходов: ...указанных в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением установленных подпунктами 12), 26), 27), 50) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, а также подпунктами 42) и 43) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса (в части утраченного заработка (дохода). пп. 41 п.1 Ст. 341 НК РК не включен в исключения, значит ОПВ не удерживаются 
    пп.2 п.5 ПП РК № 683: Социальные отчисления в Фонд не уплачиваются с доходов, установленных: ...пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 9), 10), 12), 14), абзаце шестом подпункта 17), подпунктах 21), 27) и 50) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса. пп. 41 п.1 Ст. 341 НК РК не включен в исключения, вывод - СО не исчисляются 
    пп.2 п.4 Ст.29 Закона РК Об ОСМС: Отчисления и (или) взносы в фонд не удерживаются со следующих выплат и доходов: ...доходов, указанных в пункте 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), за исключением доходов, указанных в подпунктах 10), 12) и 13) пункта 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс). пп. 41 п.1 Ст. 341 НК РК не включен в исключения, значит ОСМС не удерживаются 
    пп.3 п.3 Ст.484 НК РК: Из объекта налогообложения исключаются:...доходы, установленные в пункте 1 статьи 341 настоящего Кодекса, за исключением доходов, установленных в подпункте 10) пункта 1 статьи 341 настоящего Кодекса, а также доходов, установленных в подпункте 53) пункта 1 статьи 341 настоящего Кодекса в части доходов работников, являющихся гражданами Республики Казахстан. пп. 41 п.1 Ст. 341 НК РК не включен в исключения, значит СН не облагается 

    На основании вышесказанного, с пособия на оздоровление к отпуску, выплачиваемого как гражданским служащим, содержащимся ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА, так и государственным служащим РК:

    • не удерживается ИПН
    • не удерживаются ОПВ
    • не исчисляются социальные отчисления
    • не исчисляются ОСМС
    • социальным налогом не облагается

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    07.10.2020
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! В материале приведена актуальная информация касательно экологических выплат и экологических отпусков, которые предоставляются пострадавшим на Семипалатинском ядерном полигоне и жертвам экологической катастрофы Приаралья. Данные выплаты установлены в пп13) пункта 1 статьи 341 НК РК. Они выплачиваются работодателем в пользу работников.