Как распределить расходы по амортизации, если одно основное средство используется несколькими подразделениями?

При использовании основного средства одновременно разными подразделениями в конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана», ред.3.0 реализована возможность отнесения расходов по амортизации на разную аналитику (подразделения, статьи затрат).

Различные способы распределения амортизации основных средств и нематериальных активов указываются в справочнике Способы отражения расходов по амортизации ОС (раздел ОС и НМА – Справочники и настройки).

В случае, если одно основное средство используется разными подразделениями предприятия или одновременно участвует в различных видах деятельности, то в бухгалтерском учете требуется распределить общую сумму амортизации на несколько счетов затрат с указанием соответствующей аналитики учета. Для этого в справочнике Способы отражения расходов по амортизации требуется создать элемент, содержащий необходимый порядок распределения амортизации:

1. Счет затрат (БУ) – счет бухгалтерского учета;
2. Аналитика счета затрат (БУ) – подразделение, статья затрат, номенклатурная группа, вид деятельности;
3. К – коэффициент распределения .

Для распределения общей суммы амортизации в поле «К» вводится коэффициент, соответствующий доли участия основного средства в указанных подразделениях (видах деятельности).

Пример

Для торгового зала общей площадью 200 кв.м приобретен Кондиционер по цене 3 600 000 тенге. Срок службы кондиционера составляет 60 месяцев, расходы по амортизации в месяц 60 000 тенге (3 600 000 тенге / 60 месяцев). В торговом зале расположены для отдела: кондитерский 150 кв.м и мясной 50 кв.м. 

Коэффициент распределения расходов по амортизации равен:

• 3 для кондитерского отдела (150 кв.м / 200 кв.м = 0,75 или 3/4) - три части;
• 1 для мясного отдела (50 кв.м / 200 кв.м = 0,25 или 1/4) - одна часть.

При проведении регламентной операции Начисление амортизации в документе Закрытие месяца будут сформированы следующие проводки:

• 45 000 тенге расходы по амортизации кондитерского отдела (60 000 * 3/4);
• 15 000 тенге расходы по амортизации мясного отдела (60 000 * 1/4).

Способ отражения расходов по амортизации для основных средств устанавливается в документах Ввод начальных остатков по ОС или Принятие к учету ОС в момент принятия актива к учету.

Изменить способ отражения расходов по амортизации при необходимости можно с помощью документа Изменение способа отражения расходов по амортизации ОС (раздел ОС и НМА – Амортизация ОС).