Как рассчитать оборот по реализации и сумму НДС в тенге, если сделка оформлена в иностранной валюте?

04.10.2019
  • 2846
  • Документ Реализация ТМЗ и услуг
  • Документ Счет-фактура (выданный)
  • Документ Электронный счет-фактура

В соответствии с требованиями статьи 380 НК РК размер оборота по реализации определяется исходя из стоимости товаров, работ, услуг на основании цен и тарифов, установленных сторонами сделки. В случае если стоимость сделки установлена в иностранной валюте, то для начисления суммы НДС сначала необходимо определить размер облагаемого оборота в тенге.

В пункте 6 статьи 380 НК РК установлено, что при совершении сделки в иностранной валюте, размер облагаемого оборота в тенге рассчитывается по рыночному курсу иностранной валюты, установленному на день совершения такой операции.

В конфигурации «1С:Бухгалтерия для Казахстана», ред. 3.0 начиная с релиза 3.0.32 скорректирован расчет суммы НДС, подлежащей начислению по реализации товаров, работ и услуг в иностранной валюте.

В случае совершения сделки в иностранной валюте в бухгалтерском и налоговом учете сумма признанного дохода и начисленных налогов отражаются в национальной валюте. В валюте, установленной в договоре с контрагентом, отражаются только взаиморасчеты по сделки: реализация товаров, работ, услуг и оплата за них.

При начислении НДС по сделкам в иностранной валюте, сумма налога рассчитывается путем применения ставки НДС к размеру облагаемого оборота в тенге, а не путем умножения валютной суммы НДС на курс иностранной валюты.

Пример

Реализован товар в количестве 10 штук по цене 5 000 рублей (в договоре установлена цена с учетом НДС 12%). На дату совершения сделки был установлен рыночный курс 6,05 тенге за рубль.

Операция (рубли)

Облагаемый оборот (рубли)

Сумма НДС (рубли)

Облагаемый оборот (тенге)

   Сумма НДС (тенге)   

       Операция  (тенге)              

50 000

  (5 000 * 10)  

44 642,86

(5 000 / 1,12 * 10)

5 357,14

270 089,30 

(44 642,86 * 6,05)

32 410,72 

(270 089,30 * 12%)

302 500,02

(270 089,30 + 32 410,72)

По операции в иностранной валюте сумма начисленного НДС составила 32 410,72 тенге (размер оборота в тенге * ставку налога). 

Далее наглядно рассмотрим расчет облагаемого оборота и суммы НДС в тенге, а так же порядок отражения на счетах учета операции в иностранной валюте в документе Реализация ТМЗ и услуг:

операция в иностранной валюте, продажа в валюте

В момент проведения операции в иностранной валюте на счетах учета отражаются:

  • сумма дохода от реализации, рассчитанная в тенге по курсу валюты на дату совершения операции;
  • сумма начисленного НДС по "валютной" операции исходя из размера облагаемого оборота в тенге.

НДС в тенге, расчет оборота в тенге

После проведения документа Реализация ТМЗ и услуг следует создать Счет-фактура (исходящий), валюта оформления которого зависит от вида совершаемой операции.


  • 2846
Нравится
(Нет голосов)

Ответы линии консультаций

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

Нет комментариев