Sidebar toggle

НДС

01.01.2018
  • 28224
Налог на добавленную стоимость - косвенный налог, уплачиваемый при реализации на территории РК товаров, работ, услуг, при приобретении на территории РК работ и услуг от нерезидента, и при импорте товаров на территорию РК.

Плательщики НДС

1. Плательщики «внутреннего» НДС 2. Плательщики «ввозного» НДС
  • Лица, импортирующие товары на территорию РК.

Постановка на учет по НДС

Постановка на учет по НДС может быть обязательной и добровольной.

Обязательной постановке на учет по НДС подлежат индивидуальные предприниматели, юридические лица-резиденты, нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК, если размер облагаемого оборота за календарный год превышает 30 000 МРП. При превышении облагаемого оборота 30 000 МРП в текущем месяце, вышеуказанные лица обязаны в следующем месяце в течение 10 рабочих дней подать в налоговый орган заявление для постановки на регистрационный учет по НДС. 

Лица, не подлежащие обязательной постановке на регистрационный учет по НДС, вправе подать в налоговый орган заявление о добровольной постановке на учет по НДС.

При подаче заявления в текущем месяце, лица становятся плательщиками НДС с первого дня следующего месяца.

При этом не имеют права добровольно встать на учет по НДС:

  • физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
  • государственные учреждения;
  • нерезиденты, не осуществляющие деятельность в РК через филиал, представительство;
  • структурные подразделения юридических лиц-резидентов;
  • другие лица, указанные в статье 534 НК РК.

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» признак того, что субъект является плательщиком НДС, указывается в учетной политике по налоговому учету. На закладке «Основная» указывается дата, начиная с которой действуют настройки учетной политики. У плательщика НДС должен быть установлен признак - «Плательщик НДС».

плательщик НДС в 1С Бухгалтерия 8 для Казахстана

Объект обложения НДС

Объектами обложения НДС являются:

• Облагаемый оборот;
• Облагаемый импорт.

Ставка НДС

12% - облагаемый оборот и облагаемый импорт

0% - экспорт товаров

«Без НДС» - для освобожденного оборота

Для хранения списка применяемых в организации ставок налога на добавленную стоимость в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» реализован справочник Ставки НДС.

Для каждой ставки можно задать наименование, ставку для расчета. Также для ставки можно установить признак Для освобожденного оборота. Данный признак устанавливается для ставки, применяемой в целях освобожденного оборота.

Налоговым периодом по НДС является календарный квартал.

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» налоговый период для исчисления НДС указывается в учетной политике по налоговому учету. На закладке«НДС» выбирается период – «квартал». На закладке «НДС» указывается метод отнесения НДС в зачет. 

Налоговый период по НДС и метод отнесения НДС в зачет в 1С

Налоговая декларация

Налоговая декларация по НДС, форма 300.00 представляется налогоплательщиками за каждый налоговый период до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

  • Декларация за 1 квартал (январь-март) – до 15 мая.
  • Декларация за 2 квартал (апрель - июнь) – до 15 августа.
  • Декларация за 3 квартал (июль – сентябрь) – до 15 ноября.
  • Декларация за 4 квартал (октябрь – декабрь) – до 15 февраля следующего года.

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» формирование декларации по НДС (форма 300.00 и приложения к ней) происходит по данным, отраженным в специализированных регистрах накопления по НДС.

Сформировать Декларацию можно в форме «Регламентированная и финансовая отчетность», выбрав форму 300.00 в списке форм налоговой отчетности.

Снятие с регистрационного учета по НДС

Снятие с регистрационного учета по НДС может быть произведено налогоплательщиком самостоятельно, также по решению налоговых органов.

Самостоятельное снятие с регистрационного учета по НДС налогоплательщиком производится в случае, если за предшествующий календарный год и за период с начала текущего года размер облагаемого оборота не превысил 300 000 МРП. В этом случае налогоплательщик вправе подать налоговое заявление для снятия с регистрационного учета.

Вместе с заявлением налогоплательщиком представляется ликвидационная декларация по НДС.

В некоторых ситуациях снятие с учет по НДС производится на основании решения налогового органа без уведомления налогоплательщика:

  1. Если налогоплательщик не предоставляет налоговую отчетность по НДС в течение 6 месяцев после установленного для представления срока.
  2. При признании плательщика НДС лжепредприятием.
  3. При отсутствии превышения минимума оборота, необходимого для постановки на учет по НДС.
  4. Если налогоплательщик в течение двух налоговых периодах не отражает в декларации по НДС сведения об оборотах по реализации и приобретению товаров, работ, услуг.
  5. Другие основания, установленные статьей  85 НК РК.
  • (28224)
Нравится
1

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

4 комментариев

  • 64x64
    Гайнутдинов Ренат Рашитович ИП
    21.11.2018
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день. Теперь необходимо корректировать данные учетной политики не с 1 числа месяца, а с даты в свидетельстве о постановки на НДС. Каков порядок действий в связи с изменением в кодексе? 

    Лица, указанные в пункте 1 настоящей статьи, становятся плательщиками налога на добавленную стоимость:

    1) со дня подачи налогового заявления для постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость - для лиц, указанных в подпунктах 1) и 2) части первой пункта 1 настоящей статьи;

    64x64
    Марина Девяткина
    22.11.2018
    [0]
    |
    [0]

    Регистр сведений «Учетная политика (налоговый учет)» предназначен для хранения сведений об учетной политике организации для целей налогообложения. Признак Плательщик налога на добавленную стоимость  устанавливается для ведения учета по НДС, а именно, для формирования движения  по регистрам учета НДС на основании первичных документов. Налоговый период для НДС – квартал, следовательно регламентированная операция Зачет НДС к возмещению формируется ежеквартально. 

    В целом Закрытие периода по бухгалтерскому и налоговому учету производится за текущий месяц, поэтому и корректировка регистра сведений «Учетная политика (налоговый учет)» может создаваться ежемесячно. Корректировать записи и движение по регистрам учета НДС внутри месяца можно непосредственно в первичных документах (признак «Учитывать НДС»).


  • 64x64
    Сая Кожахметова
    09.02.2021
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! Подскажите пожалуйста! ТОО 25 декабря 2020 года сняли с учета НДС в  связи с отсутствием местонахождения, 05.01.2021 года повторно поставили на учет, с периода 25.12.2021-05.01.2021 гг проводить ЭСФ без учета НДС ? 

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    09.02.2021
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! Так как в указанный период вы не являлись плательщиками НДС, то в ЭСФ данные по НДС не указываются.