Sidebar toggle

Налог на добавленную стоимость (НДС 2026 г.)

13.01.2026
  • 67403

  • ID: -

    Date: 05:09:2026

  • <неавторизован>

Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние два месяца:

В этой статье разберем: кто обязан платить НДС, когда нужно встать на учет по НДС, какие ставки действуют, порядок расчета  этого налога и сроки сдачи декларации по НДС, формы 300.00 в 2026 году.

Налог на добавленную стоимость (НДС) - один из ключевых налогов, влияющих на формирование цены товаров и услуг, а также на доходную часть бюджета. 

С 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс, в материале рассмотрены базовые положения по НДС Нового налогового кодекса РК.

Базовые статьи по НДС

НДС в 1С
Изменения по НДС с 2026 года

Что такое НДС и зачем он нужен?

НДС — это косвенный налог, который включается в цену товаров, работ и услуг. Его уплачивает покупатель, но перечисляет в бюджет продавец. Облагаются операции по реализации  товаров, работ, услуг на территории РК, импорт товаров, а также получение услуг от нерезидентов.

Пример

Например, оплачивая за покупку 1 160 тенге, НДС (16% в 2026 году) включен в цену:

  • 1 000 тенге – стоимость товаров;
  • 160 тенге – НДС.

Таким образом, 160 тенге НДС, косвенно оплаченные покупателем, будет перечислять в бюджет продавец.

Кто обязан платить НДС?

Плательщиками НДС являются:

  • индивидуальные предприниматели (работающие на ОУР);
  • юридические лица РК (работающие на ОУР);
  • нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК через структурное подразделение;
  • лица, импортирующие товары на территорию РК.

ОУР – это общеустановленный порядок налогообложения.

Не являются плательщиками НДС (не подлежат постановке на регистрационный учет по НДС, т.е. освобождены от НДС) в соответствии с пунктом 3 статьи 99 НК РК:

1) государственные учреждения;

2) структурные подразделение юридического лица – резидента;

3) лица, занимающееся частной практикой;

4) налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы;

5) физическое лицо.

      Постановка на учет по НДС

      Постановка на регистрационный учет по НДС может быть:

      В случае, если налогоплательщик не относится к категории освобожденных от НДС, то он подлежит обязательной поставке на НДС:

      • если сумма облагаемого оборота за календарный год превышает 10 000 МРП (превышает 43 250 000 тенге, МРП в 2026 году – 4 325 тенге) в соответствии пп. 2 п. 4 ст. 99 НК РК.
      • при превышении оборота в 10 000 МРП, он обязан в течение 5 рабочих дней со дня превышения ( п. 3 ст. 101 НК РК), подать в налоговый орган заявление для постановки на регистрационный учет.

      Добровольно встать на учет по НДС можно не дожидаясь превышения порога по НДС, направив соответствующее заявление в налоговый орган.

      Условная постановка на регистрационный учет - распространяется на иностранные компании, происходит путем включения ее в специальный реестр, который формируется налоговым органом (например Meta (Facebook, Instagram), Google (YouTube, Google Play) и т.д.)

      При подаче заявления (в добровольном или обязательном порядке) налогоплательщик становиться плательщиком налога на добавленную стоимость со дня подачи налогового заявления ( п. 5 ст. 99 НК РК).

      Дополнительно, после постановки на регистрационный учет по НДС, руководитель и (или) лицо, ответственное за расчеты с бюджетом, обязаны пройти в налоговых органах ознакомление с информационной системой электронных счетов-фактур (ИС ЭСФ) и порядком выписки электронных счетов-фактур (ЭСФ).

      Полезно

      • (67403)
      Нравится
      2

      База знаний

      Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
      Вход через портал STSL Войти через портал 1С:ИТС

      11 комментариев

      • Гайнутдинов Ренат Рашитович ИП
        21.11.2018
        [0]
        |
        [0]
        Добрый день. Теперь необходимо корректировать данные учетной политики не с 1 числа месяца, а с даты в свидетельстве о постановки на НДС. Каков порядок действий в связи с изменением в кодексе? 
        Лица, указанные в пункте 1 настоящей статьи, становятся плательщиками налога на добавленную стоимость:

        1) со дня подачи налогового заявления для постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость - для лиц, указанных в подпунктах 1) и 2) части первой пункта 1 настоящей статьи;

        Марина Девяткина
        22.11.2018
        [0]
        |
        [0]

        Регистр сведений «Учетная политика (налоговый учет)» предназначен для хранения сведений об учетной политике организации для целей налогообложения. Признак Плательщик налога на добавленную стоимость  устанавливается для ведения учета по НДС, а именно, для формирования движения  по регистрам учета НДС на основании первичных документов. Налоговый период для НДС – квартал, следовательно регламентированная операция Зачет НДС к возмещению формируется ежеквартально. 

        В целом Закрытие периода по бухгалтерскому и налоговому учету производится за текущий месяц, поэтому и корректировка регистра сведений «Учетная политика (налоговый учет)» может создаваться ежемесячно. Корректировать записи и движение по регистрам учета НДС внутри месяца можно непосредственно в первичных документах (признак «Учитывать НДС»).


      • Сая Кожахметова
        09.02.2021
        [0]
        |
        [0]
        Добрый день! Подскажите пожалуйста! ТОО 25 декабря 2020 года сняли с учета НДС в  связи с отсутствием местонахождения, 05.01.2021 года повторно поставили на учет, с периода 25.12.2021-05.01.2021 гг проводить ЭСФ без учета НДС ? 
        Ольга Мурзинцева
        09.02.2021
        [0]
        |
        [0]
        Добрый день! Так как в указанный период вы не являлись плательщиками НДС, то в ЭСФ данные по НДС не указываются.
      • Нина Лубошникова
        09.06.2022
        [0]
        |
        [0]
        Подскажите, пожалуйста, если превышение оборота произошло 15 июня, а заявление о постановке на учет по НДС отправляется 10 июля (в течение 10 рабочих дней следующего месяца), нужно ли будет уплачивать что-то по обороту за период с 15 июня по 10 июля? штраф, %, ндс?
      • Тогжан Сенгирбаева
        05.08.2022
        [0]
        |
        [0]
        Добрый день!
        При подаче заявления в текущем месяце, лица становятся плательщиками НДС с первого дня следующего месяца.

        разве не в день подачи заявления встаем на ндс если добровольно ? 
        Марина Девяткина
        10.08.2022
        [0]
        |
        [0]
        Добрый день. Да, в соответствии с нормами статьи 82 постановка на регистрационный учет по НДС производится со дня подачи налогового заявления. Благодарим за комментарий, статья актуализирована.
      • Анжелика Аспрояниди
        25.01.2026
        [0]
        |
        [0]
        наше ТОО на ОУР, плательщик НДС. если мы приобретает ТРУ у поставщика на СНР, плательщика НДС. Можем ли мы мы брать в зачет НДС?, или же не можем, т.к. не можем брать на вычеты ТРУ, приобретенные у поставщика на СНР?.

        Арман Тулюканов
        26.01.2026
        [0]
        |
        [0]
        Добрый день, с 2026 года налогоплательщики, применяющие СНР являются неплательщиками НДС. 
      • Дмитрий Зырянов
        04.08.2026
        [0]
        |
        [0]
        В примере расчета НДС к уплате в разделе "Порядок расчета НДС к уплате в бюджет" видимо опечатка. В расчете НДС, разрешенный к зачету =  160 000 + 32 000 * 90,909% = 198 091 тенге при вычислении получается 160 000 + 29 091 = 189 091, а в примере 198 091 (на 9 000 больше)
        Арман Тулюканов
        05.08.2026
        [0]
        |
        [0]
        добрый день, спасибо! статья скорректирована