PRO настройку учетной политики по налоговому учету в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана

Основные положения по ведению учета, применяемые организацией, закреплены в ее учетной политике. Учетная политика разрабатывается организацией в начале деятельности. Впоследствии, по мере необходимости, в учетную политику могут вноситься изменения.

Для корректной работы с информационной базой, предприятию необходимо выполнить настройки конфигурации в соответствии с положениями учетной политики.

В программе 1С: Бухгалтерия 8 для Казахстана, ред.3.0 необходимо заполнить соответствующие регистры сведений по учетной политике (бухгалтерский, налоговый учет и положения о персонале).

Подробное описание настроек учетной политики по бухгалтерскому учету, а также положений о персонале в статьях « PRO настройку учетной политики по бухгалтерскому учету» и «PRO настройку учетной политики по персоналу».

Для регистрации в программе сведений учетной политики, связанной с налоговым учетом, предназначен регистр сведений Учетная политика (налоговый учет), который доступен в разделе Предприятие – Учетная политика.

При создании новой записи устанавливается дата, равная началу месяца.

Если в учетную политику не вносились какие-либо изменения, то последняя запись в регистре будет считаться актуальной.

Рассмотрим подробнее настройки записи регистра сведений.

Основные настройки

На закладке Основная указывается дата начала действия записи и организация, для которой применяется настройка.

В разделе Налогообложение настраиваются следующие признаки:

• Плательщик КПН – признак устанавливается, если организация является плательщиком корпоративного подоходного налога. Подробнее о категориях юридических лиц, на которых возложена обязанность по уплате данного налога, в статье «Корпоративный подоходный налог (КПН)»;

• Плательщик НДС – признак устанавливается, если организацией выполнена постановка на учет по налогу на добавленную стоимость (НДС). Подробнее про обязательную и добровольную постановку на учет в статье «НДС»;

• Плательщик акциза – признак устанавливается в случае, когда организация является плательщиком косвенного налога на подакцизные товары. Категории лиц, уплачивающие акциз, а также виды подакцизных товаров описаны в статье «Акцизы».

Если предприятие является плательщиком налога на добавленную стоимость, в учетной политике доступна закладка для настройки соответствующих параметров по учету НДС.

Пользователю необходимо указать метод отнесения НДС в зачет: пропорциональный или раздельный.

Подробнее о методах отнесения НДС в зачет в статье «Зачет по НДС».

В строке Налоговый период по НДС указывается значение Квартал, т.к. в соответствии со статьей 269 НК РК налогоплательщики применяют только данный налоговый период

Настройки по зарплате

На закладке Зарплата устанавливаются основные параметры по доходам работников, связанные с учетом налогов, взносов и отчислений.

При установке признака Отражение по периоду регистрации, начисленные доходы будут учитываться в месяце регистрации, вне зависимости от месяца, за который производится начисление.

Еще одним параметром на закладке Зарплата, влияющим на ведение налогового учета, является параметр Порядок закрытия задолженности по зарплате.

Для данного параметра выбирается одно из следующих значений:

• По способу заполнения документа – при выборе данного значения, закрытие задолженности организации по зарплате будет выполняться на основании данных документа Зарплата к выплате организаций;

• По методу FIFO – при выборе данного значения, закрытие задолженности будет выполняться с самого раннего месяца наличия задолженности, вне зависимости от данных ведомости к выплате.

При установке признака Распределять налоги, взносы и удержания по организациям и структурным единицам, суммы налогов, сборов, отчислений и удержаний будут вестись в разрезе организаций и структурных единиц, по которым было выполнено начисление зарплаты.

При включении признака Распределять налоги, взносы и удержания по структурным подразделениям, суммы налогов, взносов и отчислений дополнительно будут вестись в разрезе структурных подразделений организации,  т.е. более детально (например, торговый отдел организации, производственный цех и т.д.).

Налоги, взносы и отчисления

На закладке Налоги, взносы, отчисления настраиваются параметры учета регламентированных законодательством налогов, взносов и отчислений.

В случае включения параметра При начислении ИПН и ОПВ принимать исчисленные суммы к учету как удержанные, при проведении документов Расчет ИПН, ОПВ и удержаний, начисленные суммы налогов и взносов будут  автоматически учитываться как подлежащие перечислению.

Если данный признак снят, то для расчета сумм ИПН и ОПВ, подлежащих уплате в бюджет, необходимо будет ежемесячно формировать документ Удержание ИПН, ОПВ по налоговому учету.

Обратите внимание, что настройка данного признака влияет на заполнение Декларации по ИПН и СН (форма 200.00). Подробнее о настройках и порядке заполнения формы налоговой отчетность в статье « Заполнение формы 200.00 за 1 и 2 квартал 2017 года».

Если установлен признак Засчитывать в выплаченные доходы удержания по исполнительным листам, то сумма удержаний по исполнительным листам будет засчитываться как выплаченные доходы работника в том периоде, в котором они были зарегистрированы. При этом период фактической выплаты удержания не будет учитываться.

Если же данный признак снят, то суммы удержаний будут учитываться как выплаченные в момент их фактического перечисления.

Пример

Сотруднику Асманову А.В было отражено удержание по исполнительному листу (ИЛ) за апрель месяц в сумме 22 061 тенге.

В учетной политике установлен признак Засчитывать в выплаченные доходы удержания по исполнительным листам.

При проведении документа Расчет ИПН, ОПВ и удержаний сумма по исполнительному листу будет отражена в регистре накопления Выплаченные доходы сотрудникам организации по налоговому учету, хотя фактического перечисления суммы удержания не было выполнено.

Если указанный выше признак снят, то движения по указанному выше регистру накопления в момент расчета удержания не будут выполнены. После фактического перечисления, сумма удержания будет засчитана как выплаченная сумма дохода.

Если организация является агентом, перечисляющим обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ) в пользу своих работников, занятых на вредных (особо вредных) работах, то необходимо включить флажок Организация является вкладчиком ОППВ.

В разделе Порядок расчета социального налога определяются настройки, влияющие на учет и порядок расчета социального налога.

Если организация является юридическим лицом, то в настройках учетной политики будут доступны следующие параметры, определяющие порядок учета СН:

• Общеустановленный порядок –  данный параметр выбирается в том случае, если предприятие исчисляет социальный налог в общеустановленном порядке на основании положений, определенных пунктом 1 статьи 358 и статьей 363 НК РК. В этом случае социальный налог определяется по ставке 11%;

• Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации для юридического лица – данный параметр указывается в случае, если организация ведет учет по специальному налоговому учету (СНР) на основе упрощенной декларации ( статья 428 НК РК). В этом случае соцналог будет рассчитываться в форме 910.00 «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса».

Для индивидуальных предпринимателей, для которых в карточке организации указан признак Физ. лицо, доступны следующие параметры расчета СН:

• Индивидуальный предприниматель, за исключением применяющего специальные налоговые режимы  - признак устанавливается для ИП, ведущие свой учет на общеустановленном режиме (п. 1 ст. 358 и ст. 363 НК РК).
  

Для ИП, применяющего общеустановленный порядок, указывается коэффициент МРП для расчета социального налога:

• За индивидуального предпринимателя – 2 МРП;

• За каждого наемного работника – 1 МРП.

• Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации для индивидуального предпринимателя – данный параметр устанавливается для ИП, которые применяют специальные налоговые режимы в соответствии со статьей 433 НК РК. При выборе данного параметра расчет социального налога будет выполняться в форме 910.00 «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса».
  

Таким образом, правильная настройка учетной политики по налоговому учету, в соответствии с действующим законодательством, влияет на корректное ведение учета, порядок расчета и отражения в отчетности налогов, взносов и отчислений и т.д.