Основные положения по ведению учета, применяемые организацией, закреплены в ее учетной политике. Учетная политика разрабатывается организацией перед началом осуществления предпринимательской деятельности. Впоследствии, по мере необходимости, в учетную политику могут вноситься изменения.
Для корректной работы с информационной базой, в конфигурации необходимо выполнить настройки, соответствующие положениям учетной политики - заполнить соответствующие регистры сведений по учетной политике (бухгалтерский, налоговый учет и положения о персонале).
Для регистрации в программе сведений учетной политики, связанной с налоговым учетом, предназначен регистр сведений Учетная политика (налоговый учет), который доступен в разделе Предприятие – Учетная политика.
Для отражения сведений, в регистре создается новая запись. Периодичность регистра составляет месяц, поэтому при создании новой записи устанавливается дата, равная началу месяца применения настроек.
На закладке Основная указывается дата начала действия записи и организация, для которой применяется настройка.
В разделе Налогообложение настраиваются следующие признаки:
Если в настройках установлена отметка о том, что предприятие является плательщиком налога на добавленную стоимость, в учетной политике доступна к заполнению закладка НДС.
На закладке НДС указывается используемый метод отнесения НДС в зачет: пропорциональный или раздельный. Налоговый период всегда указывается равный кварталу.
В конфигурации НЕ РЕАЛИЗОВАНО одновременное применение пропорционального и раздельного методов отнесения НДС в зачет.
На закладке Зарплата устанавливаются основные параметры, связанные с учетом налогов, взносов и отчислений с заработной платы работников.
При установке признака Отражение по периоду регистрации, начисленные доходы работников учитываются в месяце регистрации, вне зависимости от месяца, за который производится начисление.
В апреле сотрудник предоставил лист временной нетрудоспособности за период с 25 марта по 4 апреля 2020 года. По предоставленному больничномы в системе выполнено начисление.
В зависимости от установки признака Отражение по периоду регистрации:
Далее на закладке доступна настройка по порядку закрытия задолженности по заработной плате.
В конфигурации предусмотрено 2 варианта:
У организации имеется задолженность перед работником за январь и февраль 2020 года.
В учетной политике по налоговому учету установлено значение порядка закрытия задолженности по заработной плате По методу FIFO.
При выплате зарплаты за февраль месяц, задолженность погашается с самого раннего месяца, т.е. с января.
При установке признака Распределять налоги, взносы и удержания по организациям и структурным единицам, суммы налогов, сборов, отчислений и удержаний ведутся в разрезе организаций и структурных единиц, по которым выполнено начисление зарплаты.
Сотрудник в январе месяце отработал 10 дней в филиале, а остальные 12 дней в головной организации.
В учетной политике по налоговому учету установлен признак Распределять налоги, взносы и удержания по организациям и структурным единицам.
При расчете, налоги, взносы и удержания рассчитываются отдельно по головной организации и отдельно по филиалу.
При включении признака Распределять налоги, взносы и удержания по подразделениям организаций, суммы налогов, взносов и отчислений ведутся в разрезе подразделений организации.
На закладке Налоги, взносы, отчисления настраиваются параметры учета регламентированных законодательством налогов, взносов и отчислений.
Настройка Регламентированные удержания принимать к учету как удержанные имеет два значения:
Данная настройка оказывает влияние на заполнение ФНО 200.00.
Если в настройке Регламентированные удержания принимать к учету как удержанные выбрано значение При выплате доходов, можно дополнительно выполнить настройку Засчитывать в выплаченные доходы удержания по исполнительным листам (установить, либо снять).
При использовании вариант При исчислении настройка автоматически установлена и не подлежит редактированию.
При установке настройки Засчитывать в выплаченные доходы удержания по исполнительным листам, сумма удержаний по исполнительным листам засчитывается как выплаченные доходы работника в периоде их регистрации. При этом период фактической выплаты удержания не учитывается.
Если организация является агентом, перечисляющим обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ) в пользу своих работников, занятых на вредных (особо вредных) работах, то необходимо включить флажок Организация является вкладчиком ОППВ.
В разделе Порядок расчета социального налога определяются настройки, влияющие на учет и порядок расчета социального налога (СН).
Если организация является юридическим лицом, то в настройках учетной политики доступны следующие варианты применяемого режима налогообложения, которые определяют порядок расчета СН:
Общеустановленный порядок – данный параметр выбирается в том случае, если предприятие исчисляет социальный налог в общеустановленном порядке. В этом случае социальный налог рассчитывается по работникам с применением ставки 9,5%;
Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации для юридического лица – данный параметр указывается в случае, если организация ведет учет по специальному налоговому учету (СНР) на основе упрощенной декларации. Расчет СН происходит в целом по организации непосредственно в ФНО 910.00.
Для индивидуальных предпринимателей (в карточке организации указан признак Физ. лицо), к выбору доступны следующие варианты расчета СН:
Признак Применять ограничение на минимальную базу социального налога установлен по умолчанию и не подлежит редактированию. По положениям НК РК, при расчете СН применяется нижний предел объекта в 1 МЗП.
Признак Предоставлять разрешенный вычет в месяце отсутствия дохода позволяет регистрировать налоговые вычеты по ИПН лица в месяце отсутствия дохода для их переноса и предоставления в последующих месяцах.
Про настройки Расчет СН, ООСМС, ВОСМС без применения 90% корректировки по ИПН и Применять вычет ВОСМС для физических лиц (сотрудников) и вычет ОПВ и ВОСМС для ГПХ, подробнее в ответах ЛК:
Таким образом, правильная настройка учетной политики по налоговому учету, в соответствии с действующим законодательством, влияет на корректное ведение учета, порядок расчета и отражения в отчетности налогов, взносов и отчислений и т.д.
4 комментариев
Merey JJ
26.06.2020Спасибо большое за полезную статью !
Ольга Мурзинцева
01.07.2020Спасибо за Ваш отзыв!
Нурлан Баймухаммедов
01.03.2021Спасибо за статью.
Ольга Мурзинцева
01.03.2021Добрый день! спасибо за ваш отзыв.