Как в 1С правильно оформить продажу легкового автомобиля, который использовался в качестве основного средства?

В данной статье рассмотрим как правильно отразить в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана реализацию легкового автомобиля, который использовался в качестве основного средства.

Вопрос:

Наша организация является плательщиком НДС и решила продать автомобиль, который использовался в качестве основного средства. Ранее при покупке этого автомобиля НДС, указанные продавцом в ЭСФ, не был взят в зачет по причине «запрета» согласно пп. 2 п.1 статьи 402 НК РК.

Как и какими документами зарегистрировать в 1С реализацию автомобиля, который ранее использовался как основное средство, чтобы в ЭСФ и Декларации по НДС (ФНО 300.00) правильно отразить сумму облагаемого оборота по НДС (только разницу между ценой продажи и балансовой стоимостью основного средства)?

Важно!

Ответ:

При покупке легкового автомобиля с целью использования его в качестве основного средства сумма НДС, указанная поставщиком в электронном счете-фактуре, не подлежит отнесению в зачет. Согласно положениям пп.2) п. 1 статьи 402 НК РК сумма налога (НДС) при такой покупке включается в стоимость приобретенного легкового автомобиля.

Однако при продаже такого основного средства (легкового автомобиля) размером оборота для начисления НДС признается не стоимость продажи автомобиля, а только положительная разница между стоимостью реализации и балансовой стоимостью ( пп. 4 п.15 ст. 381 НК РК ).

Пример расчета оборота по реализации для НДС

Для целей использования в качестве основного средства был приобретен легковой автомобиль по цене 6 500 000 тенге, сумма НДС указанная поставщиком в ЭСФ была включена в стоимость ОС.

После эксплуатации объекта (более года) было принято решение продать данный автомобиль, на момент продажи легкового автомобиля сумма накопленной исчисленной амортизации составила 500 000 тенге.

Вариант расчета итоговой стоимости от цены без учета НДС:

Требуется рассчитать итоговую сумму «сделки» при условии, что цена без учета НДС для данного автомобиля установлена в размере 7 000 000 тенге.

Цена реализации без НДС – 7 000 000 тенге;
Первоначальная стоимость - 6 500 000 тенге;
Накопленная амортизация – 500 000 тенге;
Балансовая стоимость – 6 000 000 тенге (6 500 000 – 500 000);
Размер оборота по реализации – 1 000 000 тенге (7 000 000 – 6 000 000);
Сумма начисленного НДС – 120 000 тенге (1 000 000 * 12 %);
Итого стоимость реализации с учетом НДС – 7 120 000 тенге (цена без НДС 7 000 000 + НДС 120 000).

Итоговая стоимость реализации - 7 120 000 тенге (в том числе НДС 120 000).

Вариант расчета стоимости без НДС от итоговой цены продажи:

Требуется рассчитать размер облагаемого оборота по реализации и сумму НДС при утвержденной итоговой сумме реализации легкового автомобиля в размере 7 000 000 тенге.

Стоимость с учетом НДС – 7 000 000 тенге;
Первоначальная стоимость - 6 500 000 тенге;
Накопленная амортизация – 500 000 тенге;
Балансовая стоимость – 6 000 000 тенге (6 500 000 – 500 000);
Оборот по реализации с НДС – 1 000 000 тенге (7 000 000 – 6 000 000);
Размер оборота по реализации – 892 857,14 тенге (1 000 000 / 1,12);
НДС с оборота по реализации - 107 142,86 тенге (1 000 000 / 1,12 * 12% или 1 000 000 – 892 857,14).

Итоговая стоимость реализации - 7 000 000 тенге (в том числе НДС 107 142,86).

В конфигурации «1С:Бухгалтерия для Казахстана», редакции 3.0. для регистрации продажи объектов основных средств используется учетный документ Передача ОС, который доступен в разделе ОС и НМА.

Для отражения продажи легкового автомобиля (объекта ОС), для которого требуется нетиповой расчет оборота по реализации и суммы НДС, в документе Передача ОС необходимо снять признак Учитывать НДС в строке настроек Цены и валюта (выбрать вариант Документ без НДС).

Передача ОС - регистрация продажи легкового авто

После заполнения «шапочных» реквизитов (дата, контрагент – покупатель, договор) в документе Передача ОС на вкладке ОС следует заполнить табличную часть.

Как в 1С правильно оформить продажу легкового автомобиля, который использовался в качестве основного средства?

Вопрос:

Ответ:

Статьи по теме:

Статьи PRO по этой же теме:

Нет комментариев