Как в 1С правильно оформить продажу легкового автомобиля, который использовался в качестве основного средства?

26.10.2022
  • 446
  • Документ Передача ОС
  • Документ Электронный счет-фактура
  • Регламентированный отчет форма 300.00

Вопрос:

Наша организация является плательщиком НДС и решила продать автомобиль, который использовался в качестве основного средства. Ранее при покупке этого автомобиля НДС, указанные продавцом в ЭСФ, не был взят в зачет по причине «запрета» согласно пп. 2 п.1 статьи 402 НК РК.

Как и какими документами зарегистрировать в 1С реализацию автомобиля, который ранее использовался как основное средство, чтобы в ЭСФ и ФНО 300.00 правильно отразить сумму облагаемого оборота по НДС (только разницу между ценой продажи и балансовой стоимостью основного средства)?

Ответ:

При покупке легкового автомобиля с целью использования его в качестве основного средства сумма НДС, указанная поставщиком в электронном счете-фактуре, не подлежит отнесению в зачет. Согласно положениям статьи 402 НК РК (пп.2 п.1) сумма налога (НДС) при такой покупке включается в стоимость приобретенного легкового автомобиля.

Но при продаже такого основного средства (легкового автомобиля) размером оборота для  начисления НДС признается не стоимость продажи автомобиля,  а только положительная разница между стоимостью реализации и балансовой стоимостью ( пп. 4 п.15 ст. 381 НК РК).

Пример

В 2021 году для целей использования в качестве основного средства был приобретен легковой автомобиль по цене 1 650 000 тенге, сумма НДС указанная поставщиком в ЭСФ была включена в стоимость ОС.

В 2022 году принято решение продать данный автомобиль, на момент продажи легкового автомобиля сумма накопленной исчисленной амортизации составила 150 000 тенге.

Вариант расчета итоговой стоимости от цены без учета НДС:

Требуется рассчитать итоговую сумму «сделки» при условии, что цена без учета НДС для данного автомобиля установлена в размере 2 000 000 тенге.

  • Цена реализации без НДС – 2 000 000 тенге;
  • Первоначальная стоимость - 1 600 000 тенге;
  • Накопленная амортизация – 150 000 тенге;
  • Балансовая стоимость – 1 500 000 тенге (1 600 000 – 150 000);
  • Размер оборота по реализации – 500 000 тенге (2 000 000 – 1 500 000);
  • Сумма начисленного НДС – 60 000 тенге (500 000 * 12 %);
  • Итого стоимость реализации с учетом НДС – 2 060 000 тенге (цена без НДС 2 000 000 + НДС 60 000).

Итоговая стоимость реализации - 2 060 000 тенге (в том числе НДС 60 000).

Вариант расчета стоимости без НДС от итоговой цены продажи:

Требуется рассчитать размер облагаемого оборота по реализации и сумму НДС при утвержденной итоговой сумме реализации легкового автомобиля в размере 2 000 000 тенге.

  • Стоимость с учетом НДС – 2 000 000 тенге;
  • Первоначальная стоимость - 1 600 000 тенге;
  • Накопленная амортизация – 150 000 тенге;
  • Балансовая стоимость – 1 500 000 тенге (1 600 000 – 150 000);
  • Оборот по реализации с НДС – 500 000 тенге (2 000 000 – 1 500 000);
  • Размер оборота по реализации – 446 428,57 тенге (500 000 / 1,12);
  • НДС с оборота по реализации - 53 571,43 тенге (500 000 / 1,12 * 12% или 500 000 – 446 428,58).

Итоговая стоимость реализации - 2 000 000 тенге (в том числе НДС 53 571,43).

В конфигурации «1С:Бухгалтерия для Казахстана», редакции 3.0. для регистрации продажи объектов основных средств используется учетный документ Передача ОС, который доступен в разделе ОС и НМА.

Для отражения продажи легкового автомобиля (объекта ОС), для которого требуется нетиповой расчет оборота по реализации и суммы НДС, в документе Передача ОС необходимо снять признак Учитывать НДС в строке настроек Цены и валюта (выбрать вариант Документ без НДС).


После заполнения «шапочных» реквизитов (дата, контрагент – покупатель, договор) в документе Передача ОС на вкладке ОС следует заполнить табличную часть.

  • 446
Нравится
(Нет голосов)

Практика учета

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход с помощью STSL

Нет комментариев