Как в 1С правильно оформить продажу легкового автомобиля, который использовался в качестве основного средства?

Дата создания: 18.10.2022
Дата изменения: 01.01.2024
  • 14205
  • ID: -

    Date: 04:10:2024

  • <неавторизован>

  • Документ Передача ОС
  • Документ Электронный счет-фактура
  • Регламентированный отчет форма 300.00

Вопрос:

Наша организация является плательщиком НДС и решила продать автомобиль, который использовался в качестве основного средства. Ранее при покупке этого автомобиля НДС, указанные продавцом в ЭСФ, не был взят в зачет по причине «запрета» согласно пп. 2 п.1 статьи 402 НК РК.

Как и какими документами зарегистрировать в 1С реализацию автомобиля, который ранее использовался как основное средство, чтобы в ЭСФ и ФНО 300.00 правильно отразить сумму облагаемого оборота по НДС (только разницу между ценой продажи и балансовой стоимостью основного средства)?

Ответ:

При покупке легкового автомобиля с целью использования его в качестве основного средства сумма НДС, указанная поставщиком в электронном счете-фактуре, не подлежит отнесению в зачет. Согласно положениям статьи 402 НК РК (пп.2 п.1) сумма налога (НДС) при такой покупке включается в стоимость приобретенного легкового автомобиля.

Но при продаже такого основного средства (легкового автомобиля) размером оборота для  начисления НДС признается не стоимость продажи автомобиля,  а только положительная разница между стоимостью реализации и балансовой стоимостью ( пп. 4 п.15 ст. 381 НК РК).

Пример

Для целей использования в качестве основного средства был приобретен легковой автомобиль по цене 1 650 000 тенге, сумма НДС указанная поставщиком в ЭСФ была включена в стоимость ОС.

После эксплуатации объекта (в следующем календарном году) было принято решение продать данный автомобиль, на момент продажи легкового автомобиля сумма накопленной исчисленной амортизации составила 150 000 тенге.

Вариант расчета итоговой стоимости от цены без учета НДС:

Требуется рассчитать итоговую сумму «сделки» при условии, что цена без учета НДС для данного автомобиля установлена в размере 2 000 000 тенге.

  • Цена реализации без НДС – 2 000 000 тенге;
  • Первоначальная стоимость - 1 650 000 тенге;
  • Накопленная амортизация – 150 000 тенге;
  • Балансовая стоимость – 1 500 000 тенге (1 650 000 – 150 000);
  • Размер оборота по реализации – 500 000 тенге (2 000 000 – 1 500 000);
  • Сумма начисленного НДС – 60 000 тенге (500 000 * 12 %);
  • Итого стоимость реализации с учетом НДС – 2 060 000 тенге (цена без НДС 2 000 000 + НДС 60 000).

Итоговая стоимость реализации - 2 060 000 тенге (в том числе НДС 60 000).

Вариант расчета стоимости без НДС от итоговой цены продажи:

Требуется рассчитать размер облагаемого оборота по реализации и сумму НДС при утвержденной итоговой сумме реализации легкового автомобиля в размере 2 000 000 тенге.

  • Стоимость с учетом НДС – 2 000 000 тенге;
  • Первоначальная стоимость - 1 650 000 тенге;
  • Накопленная амортизация – 150 000 тенге;
  • Балансовая стоимость – 1 500 000 тенге (1 650 000 – 150 000);
  • Оборот по реализации с НДС – 500 000 тенге (2 000 000 – 1 500 000);
  • Размер оборота по реализации – 446 428,57 тенге (500 000 / 1,12);
  • НДС с оборота по реализации - 53 571,43 тенге (500 000 / 1,12 * 12% или 500 000 – 446 428,58).

Итоговая стоимость реализации - 2 000 000 тенге (в том числе НДС 53 571,43).

В конфигурации «1С:Бухгалтерия для Казахстана», редакции 3.0. для регистрации продажи объектов основных средств используется учетный документ Передача ОС, который доступен в разделе ОС и НМА.

Для отражения продажи легкового автомобиля (объекта ОС), для которого требуется нетиповой расчет оборота по реализации и суммы НДС, в документе Передача ОС необходимо снять признак Учитывать НДС в строке настроек Цены и валюта (выбрать вариант Документ без НДС).


После заполнения «шапочных» реквизитов (дата, контрагент – покупатель, договор) в документе Передача ОС на вкладке ОС следует заполнить табличную часть.

  • 14205
Нравится
2

Практика учета

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход с помощью STSL

Нет комментариев