Как в 1С правильно оформить продажу легкового автомобиля, который использовался в качестве основного средства?
- 30005
-
ID: -
Date: 10:06:2026
-
<неавторизован>
- Документ Передача ОС
- Документ Электронный счет-фактура
- Регламентированный отчет форма 300.00
В данной статье рассмотрим, как правильно отразить в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана реализацию легкового автомобиля, который использовался в качестве основного средства.
По легковым автомобилям, приобретенным для учета в составе основных средств (далее «Легковой автомобиль»), порядок отнесения НДС в зачет зависит от даты их приобретения.
Также от даты приобретения зависит порядок определения размера облагаемого оборота по НДС при последующей реализации такого автомобиля.
- Как правильно заполнить ЭСФ при продаже легкового автомобиля (использовался в качестве основного средства), облагаемый оборот которого рассчитывается как положительная разница между стоимостью реализации и его балансовой стоимостью?
- Как в Декларации по НДС (ФНО 300.00) заполнить данные о реализации легкового автомобиля: указать всю стоимость продажи или только облагаемый оборот (положительную разницу между стоимостью реализации и стоимостью приобретения)?
Продажа легкового автомобиля, приобретенного в 2026
году
В 2026 году при покупке легкового автомобиля, учитываемого в составе основных средств, сумма НДС подлежит отнесению в зачет.
Так в пункте 2 статьи 482 НК РК 2026 года теперь отсутствует норма, согласно которой НДС по приобретенным легковым автомобилям, используемым в качестве основных средств, не подлежит отнесению в зачет.
Дополнительно статьей 832 НК РК 2026 года установлено, что если дата получения легкового автомобиля либо дата выписки счета-фактуры по его приобретению приходится на период с 1 января 2026 года, то сумма НДС по такому автомобилю относится в зачет при соблюдении общих условий главы 49 НК РК.
При последующей реализации такого легкового автомобиля положения подпункта 4 пункта 15 статьи 462 НК РК не применяются.
Облагаемым оборотом признается полная стоимость реализации автомобиля, а НДС исчисляется в общеустановленном порядке со всей суммы реализации.
Легковой автомобиль приобретен для целей использования в качестве основного средства в 2026 году.
Стоимость приобретения составила 6 500 000 тенге, в том числе НДС 896 551,72 тенге. Сумма НДС, указанная поставщиком в СФ, была отнесена в зачет в налоговом периоде поступления.
В дальнейшем было принято решение о реализации данного автомобиля. Стоимость реализации легкового автомобиля составила 8 120 000 тенге, в том числе НДС - 1 120 000 тенге:
- облагаемый оборот – 7 000 000 тенге (8 120 000 – 1 120 000);
- сумма начисленного НДС – 1 120 000 тенге (7 000 000 * 16%).
- сумма НДС, указанная поставщиком в счете-фактуре, относится в зачет в налоговом периоде поступления автомобиля;
- при реализации автомобиля облагаемым оборотом признается полная стоимость реализации без применения положений подпункта 4 пункта 15 статьи 462 НК РК ;
- НДС исчисляется в общеустановленном порядке со всей суммы облагаемого оборота.
Продажа легкового автомобиля, приобретенного ранее 2026 года
Если легковой автомобиль приобретен до 1 января 2026 года, то в соответствии с пп. 2 п. 1 статьи 402 НК РК 2025 года сумма НДС, указанная поставщиком в ЭСФ при приобретении автомобиля, признавалась не относимой в зачет и включалась в стоимость основного средства.
Соответственно, при дальнейшей реализации такого автомобиля размер облагаемого оборота по НДС определяется как положительная разница между стоимостью реализации и балансовой стоимостью автомобиля, отраженной в бухгалтерском учете на дату передачи, без учета переоценки и обесценения (пп. 4 п. 15 статьи 462 НК РК 2026 года).
Для целей использования в качестве основного средства до 2026 года был приобретен легковой автомобиль по цене 6 500 000 тенге, сумма НДС, указанная поставщиком в ЭСФ, была включена в стоимость ОС.
В текущем году после эксплуатации объекта (более года) было принято решение продать данный автомобиль, на момент продажи легкового автомобиля сумма накопленной исчисленной амортизации составила 500 000 тенге.
За период эксплуатации переоценка/обесценение балансовой стоимости легкового автомобиля не проводились.
Вариант расчета итоговой стоимости реализации от цены без учета НДС:
Требуется рассчитать итоговую сумму «сделки» при условии, что цена без учета НДС для данного автомобиля установлена в размере 7 000 000 тенге.
- Цена реализации без НДС –7 000 000 тенге;
- Первоначальная стоимость - 6 500 000 тенге;
- Накопленная амортизация – 500 000 тенге;
- Балансовая стоимость – 6 000 000 тенге (6 500 000 – 500 000);
- Размер оборота по реализации – 1 000 000 тенге (7 000 000 – 6 000 000);
- Сумма начисленного НДС – 160 000 тенге (1 000 000 * 16%);
- Итого стоимость реализации с учетом НДС – 7 160 000 тенге (цена без НДС 7 000 000 + НДС 160 000).
Итоговая стоимость реализации - 7 160 000 тенге (в том числе НДС 160 000).
В конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», редакции 3.0. для регистрации продажи объектов основных средств используется учетный документ Передача ОС, который доступен в разделе ОС и НМА - Основные средства.
Для отражения продажи легкового автомобиля (объекта ОС), для которого требуется нестандартный расчет оборота по реализации и суммы НДС, в документе Передача ОС необходимо снять признак Учитывать НДС в строке настроек Цены и валюта (выбрать вариант Документ без НДС).
После заполнения реквизитов в «шапке» (дата, контрагент – покупатель, договор) в документе Передача ОС на закладке ОС следует заполнить табличную часть.
Документ показан не полностью. Для дальнейшего просмотра необходимо иметь активную подписку на сайте. Авторизуйтесь или оформите подписку.
- 30005
Вход через портал STSL Войти через портал 1С:ИТС
Нет комментариев