ID: -
Date: 04:10:2024
<неавторизован>
Наша организация является плательщиком НДС и решила продать автомобиль, который использовался в качестве основного средства. Ранее при покупке этого автомобиля НДС, указанные продавцом в ЭСФ, не был взят в зачет по причине «запрета» согласно пп. 2 п.1 статьи 402 НК РК.
Как и какими документами зарегистрировать в 1С реализацию автомобиля, который ранее использовался как основное средство, чтобы в ЭСФ и ФНО 300.00 правильно отразить сумму облагаемого оборота по НДС (только разницу между ценой продажи и балансовой стоимостью основного средства)?
При покупке легкового автомобиля с целью использования его в качестве основного средства сумма НДС, указанная поставщиком в электронном счете-фактуре, не подлежит отнесению в зачет. Согласно положениям статьи 402 НК РК (пп.2 п.1) сумма налога (НДС) при такой покупке включается в стоимость приобретенного легкового автомобиля.
Но при продаже такого основного средства (легкового автомобиля) размером оборота для начисления НДС признается не стоимость продажи автомобиля, а только положительная разница между стоимостью реализации и балансовой стоимостью ( пп. 4 п.15 ст. 381 НК РК).
Для целей использования в качестве основного средства был приобретен легковой автомобиль по цене 1 650 000 тенге, сумма НДС указанная поставщиком в ЭСФ была включена в стоимость ОС.
После эксплуатации объекта (в следующем календарном году) было принято решение продать данный автомобиль, на момент продажи легкового автомобиля сумма накопленной исчисленной амортизации составила 150 000 тенге.
Вариант расчета итоговой стоимости от цены без учета НДС:
Требуется рассчитать итоговую сумму «сделки» при условии, что цена без учета НДС для данного автомобиля установлена в размере 2 000 000 тенге.
Итоговая стоимость реализации - 2 060 000 тенге (в том числе НДС 60 000).
Вариант расчета стоимости без НДС от итоговой цены продажи:
Требуется рассчитать размер облагаемого оборота по реализации и сумму НДС при утвержденной итоговой сумме реализации легкового автомобиля в размере 2 000 000 тенге.
Итоговая стоимость реализации - 2 000 000 тенге (в том числе НДС 53 571,43).
В конфигурации «1С:Бухгалтерия для Казахстана», редакции 3.0. для регистрации продажи объектов основных средств используется учетный документ Передача ОС, который доступен в разделе ОС и НМА.
Для отражения продажи легкового автомобиля (объекта ОС), для которого требуется нетиповой расчет оборота по реализации и суммы НДС, в документе Передача ОС необходимо снять признак Учитывать НДС в строке настроек Цены и валюта (выбрать вариант Документ без НДС).
После заполнения «шапочных» реквизитов (дата, контрагент – покупатель, договор) в документе Передача ОС на вкладке ОС следует заполнить табличную часть.
Документ показан не полностью. Для дальнейшего просмотра необходимо иметь активную подписку на сайте. Авторизуйтесь или оформите подписку.
Нет комментариев