Как в Декларации по КПН в строке 100.00.050 отразить убыток от реализации неустановленного оборудования?

20.03.2020
  • 1644
  • Регламентированный отчет форма 100.00

Если организацией принято решение по реализации неустановленного оборудования и по сложившимся условиям рынка продажа выше сложившейся себестоимости не возможна, то возникает убыток.

Убыток от реализации неустановленного оборудования указывается в строке 100.00.050 налоговой формы 100.00 Декларация по КПН.

Для корректного отражения убытка, полученного от реализации неустановленного оборудования (незавершенного строительства) в документе Реализация ТМЗ и услуг необходимо указать:

1. Вид дохода,  для которого установлен Код строки 100.00.050 на вкладке Отражение в строках Декларации:

Вид дохода с кодом строки для отражения в Декларации по КПН 100.00.031

2. Статью затрат, для которой в разделе Отражение в декларации по налогу на прибыль в поле Код строки указан номер строки 100.00.050

вычета по кпн, декларация по кпн, фно 100, строка 100.00.050

Пример

  • Стоимость реализации составила 500 000 тенге;
  • Себестоимость неустановленного оборудования, приобретенного в течение налогового периода, составляет 520 000 тенге;

  • Сумма убытка, понесенного в результате реализации неустановленного оборудования составила 20 000 тенге ( 500 000 тенге - 520 000 тенге).

Отражение убытка в Декларации по КПН:

Сумма реализации не отражается в разделе СГД.

Себестоимость реализованного оборудования

Себестоимость отражается в строке 100.00.009 VII для исключения из расходов по реализации товаров (работ, услуг).

Убыток от реализации неустановленного оборудования в Декларации по КПН строка 100.00.031

В строке 100.00.050 отражается «чистый» убыток от реализации неустановленного оборудования, который подлежит переносу в строку 100.00.051.

В соответствии со статьей 300 НК РК убыток от реализации неустановленного оборудования так же как и убытки от предпринимательской деятельности переносятся для уменьшения налогооблагаемого дохода на последующие 10 лет.

  • 1644
Нравится
(Нет голосов)

Ответы линии консультаций

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

Нет комментариев