Как в Декларации по КПН в строке 100.00.050 отразить убыток от реализации неустановленного оборудования?
20.03.2020
- 2087
- Регламентированный отчет форма 100.00
Если организацией принято решение по реализации неустановленного оборудования и по сложившимся условиям рынка продажа выше сложившейся себестоимости не возможна, то возникает убыток.
Убыток от реализации неустановленного оборудования указывается в строке 100.00.050 налоговой формы 100.00 Декларация по КПН.
Для корректного отражения убытка, полученного от реализации неустановленного оборудования (незавершенного строительства) в документе Реализация ТМЗ и услуг необходимо указать:
1. Вид дохода, для которого установлен Код строки 100.00.050 на вкладке Отражение в строках Декларации:
2. Статью затрат, для которой в разделе Отражение в декларации по налогу на прибыль в поле Код строки указан номер строки 100.00.050:
Пример
- Стоимость реализации составила 500 000 тенге;
-
Себестоимость неустановленного оборудования, приобретенного в течение налогового периода, составляет 520 000 тенге;
-
Сумма убытка, понесенного в результате реализации неустановленного оборудования составила 20 000 тенге ( 500 000 тенге - 520 000 тенге).
Отражение убытка в Декларации по КПН:
Сумма реализации не отражается в разделе СГД.
Себестоимость отражается в строке 100.00.009 VII для исключения из расходов по реализации товаров (работ, услуг).
В строке 100.00.050 отражается «чистый» убыток от реализации неустановленного оборудования, который подлежит переносу в строку 100.00.051.
В соответствии со статьей 300 НК РК убыток от реализации неустановленного оборудования так же как и убытки от предпринимательской деятельности переносятся для уменьшения налогооблагаемого дохода на последующие 10 лет.
- 2087
Нравится
(Нет голосов)
Нет комментариев