Sidebar toggle

Налоговые вычеты работников, что изменилось в 2025 году?

01.01.2025
  • 36079

  • ID: -

    Date: 02:04:2025

  • <неавторизован>

С 1 января 2025 года раздел 8 Индивидуальный подоходный налог в Налоговом кодексе применяется в редакции, предусмотренной Законом РК № 120-VI ЗРК от 25.12.2017 года. Поэтому в 2025 году изменился состав налоговых вычетов и условия их применения.

Кроме того, размер налоговых вычетов, установленный законодательством в расчетных показателях, напрямую зависит от изменений суммы МРП. Это одна из причин, по которой ежегодно изменяется итоговая сумма применяемых вычетов при расчете подоходного налога с доходов физических лиц. В статье рассмотрим состав и размер налоговых вычетов, применяемых в Казахстане в 2025 году по расчетам с работниками.

Важно!

1 января 2025 года завершилось приостановление действия раздела 8 текущего Налогового кодекса, который до 01.01.2025 действовал в редакции, предусмотренной ЗРК №121-VI О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

В 2024 году порталом PRO1C были направлены запросы в МНЭ РК и КГД МФ РК с вопросами о предстоящих изменениях по налоговым вычетам в 2025 году в связи с завершением сроков приостановления действия исходной редакции НК РК:

В ответах государственных органов на запросы портала PRO1C сообщалось о проработке вопроса по продлению приостановления раздела 8 Налогового кодекса в рамках проекта Закона РК «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)». 

Но поскольку изменений в законодательстве на данный момент не произошло (никакие нормативные документы по продлению приостановления Раздела 8 НК РК по состоянию на 1 января 2025 года не приняты), то с 1 января 2025 года применяем раздел 8 в исходной редакции ЗРК №120-VI. 

Какие новые налоговые вычеты по ИПН появились у физических лиц в 2025 году?

В 2025 году в соответствии со статьей 342 НК РК, введены новые вычеты по ИПН:

Из перечня доступных вычетов физического лица в статье 342 НК РК исключен вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования. При этом в соответствии со статьей 345 НК РК вычет по-прежнему применяется при выплате доходов в виде пенсионных выплат, подлежащих налогообложению, а так же доходов в виде страховых выплат по договорам накопительного страхования. 

Налоговый кодекс 2024

Налоговый кодекс 2025

Комментарий

Статья 342. Общие положения по налоговым вычетам    

1. Физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов: 

1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о социальной защите; 

1-1) налоговый вычет по взносам на обязательное социальное медицинское страхование – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном медицинском страховании;

2) налоговый вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;

3) стандартные налоговые вычеты (далее – стандартные вычеты);

Отсутствует

4) прочие налоговые вычеты (далее – прочие вычеты), которые включают в себя:

      налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам;

      налоговый вычет на медицину;

      налоговый вычет по вознаграждениям.

Статья 342. Общие положения по налоговым вычетам

1. Физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:

 

1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;

 

2) налоговый вычет по взносам на обязательное социальное медицинское страхование;

 


Отсутствует

3) стандартные налоговые вычеты (далее – стандартные вычеты);

 

4) налоговый вычет для многодетных семей;

 

5) прочие налоговые вычеты (далее – прочие вычеты), которые включают в себя:

      налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам;

      налоговый вычет на обучение;

      налоговый вычет на медицину;

      налоговый вычет по вознаграждениям.

Из вычетов физического лица, указанных в статье 342 НК РК исключен налоговый вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования. Но вычет фактически сохранен,  в соответствии со статьей 345 НК РК применяется к доходу в виде пенсионных выплат и к доходу по договорам накопительного страхования.

В 2025 году добавлен новый вычет по ИПН для физических лиц – налоговый вычет для многодетных семей.

 

В состав прочих налоговых вычетов добавлен новый вычет по расходам на обучение.

Статья 342. Общие положения по налоговым вычетам

 

2. Налоговые вычеты подлежат применению:

 

1) налоговым агентом – по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, в порядке и случаях, предусмотренных статьей 343 настоящего Кодекса;

 

 

2) физическим лицом самостоятельно – по доходам, подлежащим налогообложению физическим лицом самостоятельно в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи.

 

Статья 342. Общие положения по налоговым вычетам

 

2. Физическое лицо применяет налоговые вычеты:

 

 1) в виде обязательных пенсионных взносов, по взносам на обязательное социальное медицинское страхование, стандартные вычеты, для многодетных семей – у налогового агента;

     

 2) в виде обязательных пенсионных взносов, по взносам на обязательное социальное медицинское страхование, стандартные вычеты, для многодетных семей – самостоятельно при неприменении у налогового агента;

     

3) не указанные в подпункте 1) настоящего пункта – самостоятельно. 

В 2025 году прочие налоговые вычеты, такие как вычет на медицину, вычет по вознаграждениям, вычет на обучение, применяются физическим лицом самостоятельно (в Декларации по всеобщему декларированию, форме 270.00).

 

У налогового агента применяются вычеты по ОПВ, ВОСМС, стандартные вычеты и вычет для многодетных семей.

Физическое лицо вправе самостоятельно применить налоговые вычеты, в случае если они не были применены у налогового агента (в рамках всеобщего декларирования доходов).
 Отсутствует Статья 347. Налоговый вычет для многодетной семьи

1. Налоговый вычет для многодетной семьи применяется в совокупности на обоих родителей в размере не более 282-кратного размера месячного расчетного показателя, определенного за календарный год, в одном из следующих порядков:

1) для одного из родителей многодетной семьи в 23-кратном размере месячного расчетного показателя за каждый месяц;

2) для каждого родителя многодетной семьи в 12-кратном размере месячного расчетного показателя за каждый месяц.

2. Налоговый вычет для многодетной семьи применяется в случае наличия у физического лица на 1 января календарного года, в котором применяется вычет, четырех и более несовершеннолетних детей, подтверждаемого копиями свидетельств о рождении таких детей.		 Введен новый налоговый вычет для многодетных семей, имеющих 4 и более несовершеннолетних детей.

Применяется налоговым агентом.
 Отсутствует  Статья 349. Налоговый вычет на обучение

1. Налоговый вычет на обучение применяется по расходам на обучение по следующим уровням образования в соответствии с законодательством Республики Казахстан:

1) дошкольное воспитание и обучение, осуществляемые в дошкольных организациях образования в Республике Казахстан;

2) техническое и профессиональное образование, осуществляемое в Республике Казахстан по соответствующим лицензиям на право ведения таких видов деятельности в организациях образования;

3) послесреднее, высшее образование, осуществляемое в Республике Казахстан по соответствующим лицензиям на право ведения таких видов деятельности в организациях образования;

4) дошкольное воспитание и обучение, послесреднее, высшее образование, осуществляемые в автономных организациях образования, определенных пунктом 1 статьи 291 настоящего Кодекса.

2. Налоговый вычет на обучение применяет:

1) физическое лицо-резидент Республики Казахстан по расходам на оплату обучения, произведенным в свою пользу;

2) один из законных представителей по произведенным расходам на оплату обучения в пользу физического лица-резидента Республики Казахстан, не достигшего двадцати одного года, находящегося на иждивении. В случае применения лицом, не достигшим двадцати одного года, налогового вычета на обучение самостоятельно указанный налоговый вычет законным представителем не применяется.

3. Налоговый вычет на обучение применяется в размере не более 118-кратного размера месячного расчетного показателя, определенного за календарный год.
...		 Введен новый налоговый вычет (в составе прочих вычетов физического лица) по расходам на обучение.

Применяется физическим лицом самостоятельно.

Стандартный вычет 14 МРП по ГПХ с 2025 года

Стандартный вычет по ИПН в размере 14 МРП теперь может применяться не только по доходам работника, но и по доходам физического лица от налогового агента (например, при выплатах по договорам ГПХ). 

Ранее по договорам ГПХ физическому лицу мог быть предоставлен только вычет в размере 882 МРП, предусмотренный подпунктами 2) и 3) статьи 346 НК РК.

Налоговый кодекс 2024 года

Налоговый кодекс 2025 года

 Комментарий 

Статья 353. Определение облагаемого дохода у источника выплаты

…

2. Размер облагаемого дохода от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг по договорам гражданско-правового характера, кроме имущественного дохода, полученного физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой, определяется в следующем порядке:

сумма доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой, от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, кроме имущественного дохода,

минус

сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса,

минус

сумма налогового вычета в виде обязательных пенсионных взносов, взносов на обязательное социальное медицинское страхование и стандартных вычетов, указанных в подпунктах 2) и (или) 3) пункта 1 статьи 346 настоящего Кодекса.

Статья 356. Определение облагаемого дохода у источника выплаты

…

3. Сумма облагаемого дохода физического лица у источника выплаты, кроме дохода работника, определяется в следующем порядке:

сумма доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде,

минус

сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса,

минус

сумма налоговых вычетов в виде обязательных пенсионных взносов в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении,

минус

сумма налоговых вычетов по взносам на обязательное социальное медицинское страхование в порядке и размере, которые установлены статьей 345 настоящего Кодекса,

минус

сумма стандартных вычетов в порядке и размерах, которые установлены статьей 346 настоящего Кодекса.

 С 2025 года уменьшение облагаемого дохода физического лица у источника выплаты может выполнить не только на сумму стандартных вычетов в размере 882 МРП (подпункты 2) и 3) пункта 2 статьи 346 НК РК), но и на  сумму стандартного вычета в размере 14 МРП (подпункт 1), пункта 1 статьи 346 НК РК).

При этом агент обязан соблюдать требование о не превышении порога в 168 МРП за год по данному вычету (а значит учитывать вычет, предоставленный другими агентами).

Основанием для предоставления вычета является Заявление физического лица о применении налоговых вычетов.

Что изменилось в существующих налоговых вычетах по ИПН?

Заявление физического лица о применении налоговых вычетов

С 2025 года вводится утвержденная форма Заявления физического лица о предоставлении налоговых вычетов. Статьей 343 НК РК предусмотрено требование о необходимости предоставления физическим лицом Заявления о применении налоговых вычетов по форме, установленной уполномоченным органом.

Что изменилось в налоговом вычете по вознаграждениям с 2025 года?

Изменились правила предоставления вычета по вознаграждениям. Если ранее вычет по вознаграждениям предоставлялся исключительно по займам в Отбасы банке, то с 1 января 2025, в соответствии со статьей 351 НК РК вычет может быть предоставлен по ипотечным жилищным займам в иных банках РК. Теперь вычет, примененный физическим лицом, ограничен суммой в размере 118 МРП в год.

Вычет по вознаграждениям относится к прочим налоговым вычетам, поэтому с 2025 года он применяется физическим лицом самостоятельно. 

Налоговый кодекс 2024 года

Налоговый кодекс 2025 года

Статья 349. Налоговый вычет по вознаграждениям

1. Налоговый вычет по вознаграждениям применяется физическим лицом-резидентом Республики Казахстан по расходам на оплату вознаграждения по ипотечным жилищным займам, полученным в жилищных строительных сберегательных банках на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных строительных сбережениях, произведенным в свою пользу.

2. Подтверждающими документами для применения налогового вычета по вознаграждениям являются:

1) договор ипотечного жилищного займа с жилищным строительным сберегательным банком на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных строительных сбережениях;

2) график погашения ипотечного жилищного займа с выделением суммы вознаграждения;

3) документ, подтверждающий погашение вознаграждения по такому займу.

3. Налоговые вычеты применяются в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

  • дата погашения вознаграждения по графику погашения ипотечного жилищного займа;
  • дата оплаты вознаграждения.

Статья 351. Налоговый вычет по вознаграждениям

1. Налоговый вычет по вознаграждениям применяется физическим лицом-резидентом Республики Казахстан по расходам на оплату вознаграждения по ипотечным жилищным займам, полученным в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций на основании лицензии уполномоченного государственного органа по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций.

2. Налоговый вычет по вознаграждениям применяется в размере не более 118-кратного размера месячного расчетного показателя, определенного за календарный год.

3. Подтверждающими документами для применения налогового вычета по вознаграждениям являются:

1) договор ипотечного жилищного займа с банком или организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций на основании лицензии уполномоченного государственного органа по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций;

2) график погашения ипотечного жилищного займа с выделением суммы вознаграждения;

3) документ, подтверждающий погашение вознаграждения по такому займу.

4. Налоговые вычеты применяются в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

  • дата погашения вознаграждения по графику погашения ипотечного жилищного займа;

  • дата оплаты вознаграждения.

5. При оплате вознаграждения в иностранной валюте пересчет расходов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, в тенге осуществляется с применением официального курса национальной валюты Республики Казахстан к иностранным валютам на дату осуществления платежа.

Что изменилось в налоговом вычете на медицину с 2025 года?

Налоговый вычет на медицину теперь может быть предоставлен не только по медицинским услугам, но и по расходам в виде страховых премий по договорам добровольного страхования на случай болезни. Кроме того с 2025 года вычет может быть получен не только за само физическое лицо, но и по расходам на медицинские услуги за несовершеннолетних детей, находящихся на иждивении.

Размер вычета увеличен до 118 МРП (463 976 тенге), ранее он составлял 94 МРП (369 608 тенге). Изменен перечень подтверждающих документов.

Налоговый кодекс 2024 года

Налоговый кодекс 2025 года

Статья 348. Налоговый вычет на медицину

1. Налоговый вычет на медицину применяется по расходам на оплату медицинских услуг (кроме косметологических).

Отсутствует

Положения настоящей статьи не распространяются на случаи, предусмотренные подпунктом 10-1) пункта 2 статьи 319 настоящего Кодекса.

2. Налоговый вычет на медицину применяет физическое лицо-резидент Республики Казахстан по расходам на медицину, произведенным в свою пользу.


Отсутствует



3. Налоговый вычет на медицину применяется в размере не более 94-кратного размера месячного расчетного показателя, определенного за календарный год.

При этом общая сумма налогового вычета на медицину и корректировки дохода для покрытия расходов физического лица на медицинские услуги (кроме косметологических) и (или) расходов работодателя на уплату в пользу работника страховых премий по договорам добровольного страхования на случай болезни в соответствии с подпунктом 18) пункта 1 статьи 341 настоящего Кодекса в совокупности за календарный год не должна превышать 94-кратный размер месячного расчетного показателя за календарный год.

4. Подтверждающими документами для применения налогового вычета на медицину являются:

1) договор на оказание платных медицинских услуг с выделением стоимости медицинских услуг – в случае его заключения в письменной форме;

2) выписка, содержащая информацию о стоимости медицинских услуг;

3) документ, подтверждающий факт оплаты медицинских услуг.



5. Налоговые вычеты по расходам на оплату медицинских услуг применяются в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

  • дата получения медицинских услуг;

  • дата оплаты медицинских услуг.





6. При оплате в иностранной валюте медицинских услуг, предоставленных за пределами Республики Казахстан, пересчет расходов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, в тенге осуществляется с применением официального курса национальной валюты Республики Казахстан к иностранным валютам на дату осуществления платежа.

Статья 350. Налоговый вычет на медицину

1. Налоговый вычет на медицину применяется по следующим расходам на оплату:

1) медицинских услуг (кроме косметологических);

2) страховых премий по договорам добровольного страхования на случай болезни.

Положения настоящей статьи не распространяются на случаи, предусмотренные подпунктом 10-2) пункта 2 статьи 319 настоящего Кодекса.

2. Налоговый вычет на медицину применяет:

1) физическое лицо-резидент Республики Казахстан по расходам на медицину, произведенным в свою пользу;

2) один из законных представителей по произведенным расходам на медицину в пользу представляемого физического лица-резидента Республики Казахстан, не достигшего восемнадцати лет, находящегося на иждивении. В случае применения лицом, не достигшим восемнадцатилетнего возраста (совершеннолетия), налогового вычета на медицину самостоятельно указанный налоговый вычет законным представителем не применяется.

3. Налоговый вычет на медицину применяется в размере не более 118-кратного размера месячного расчетного показателя, определенного за календарный год.

При этом общая сумма налогового вычета на медицину и корректировки дохода для покрытия расходов физического лица на медицинские услуги (кроме косметологических) и (или) расходов работодателя на уплату в пользу работника страховых премий по договорам добровольного страхования на случай болезнив соответствии с подпунктом 23) пункта 1 статьи 341 настоящего Кодекса в совокупности за календарный год не должна превышать 118-кратный размер месячного расчетного показателя.

4. Подтверждающими документами для применения налогового вычета на медицину являются:

1) договор на оказание платных медицинских услуг с выделением стоимости медицинских услуг – в случае его заключения в письменной форме;

2) выписка из истории болезни, содержащая информацию о стоимости медицинских услуг;

3) договор добровольного страхования на случай болезни при применении лицом налогового вычета, указанного в подпункте 2) пункта 1 настоящей статьи;

4) документ, подтверждающий факт оплаты медицинских услуг или страховых премий по договору добровольного страхования на случай болезни.

5. Налоговые вычеты по расходам на оплату медицинских услуг применяются в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

  • дата получения медицинских услуг;
  • дата оплаты медицинских услуг.

6. Налоговые вычеты по расходам на оплату страховых премий по договорам добровольного страхования на случай болезни применяются в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

  • дата погашения страховых премий, установленная договором добровольного страхования на случай болезни;
  • дата оплаты страховых премий.

7. При оплате в иностранной валюте медицинских услуг, предоставленных за пределами Республики Казахстан, пересчет расходов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, в тенге осуществляется с применением официального курса национальной валюты Республики Казахстан к иностранным валютам на дату осуществления платежа.

Может ли физическое лицо получить прочие налоговые вычеты (на образование, на медицину и пр.) у работодателя?

В связи с вводом Всеобщего декларирования принципиально изменилась система применения прочих налоговых вычетов (вычета на медицину, вычета на образование, вычета по вознаграждениям и др.). В соответствии с пунктом 2 статьи 342 НК РК прочие налоговые вычеты теперь применяются физическим лицом самостоятельно. Работодатель не предоставляет прочие налоговые вычеты и не контролирует правильность их применения. При этом в случае, если физическое лицо указывает в заявлении «предварительную сумму прочих налоговых вычетов», то работодатель при расчете ИПН уменьшает облагаемый доход  работника на эту величину.

Предварительная сумма вычетов – это сумма прочих вычетов определенная физическим лицом самостоятельно, как планируемая сумма прочих вычетов за календарный год. Данная сумма не должна превышать – 282 МРП (1 108 824 тенге) в год. Физическое лицо указывает такую сумму в заявлении и предоставляет его налоговому агенту. Форма заявления устанавливается уполномоченным органом.

Сумма вычета должна быть в последующем документально подтверждена при применении физическим лицом прочих вычетов в декларации о доходах и имуществе по итогам календарного года (в форме 270.00), таким образом, теперь налоговый агент не несет ответственности за правильность применения таких вычетов физическим лицом, в том числе правильность их декларирования и подтверждения физическим лицом.

Налоговый кодекс 2024 года

Налоговый кодекс 2025 года

Статья 353. Определение облагаемого дохода у источника выплаты

1. Сумма облагаемого дохода работника определяется в следующем порядке:

сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, начисленных за налоговый период,

минус

сумма корректировки дохода за налоговый период, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса,

минус

сумма налоговых вычетов в порядке, указанном в статье 342 настоящего Кодекса.

...

2. Отсутствует

Статья 356. Определение облагаемого дохода у источника выплаты

1.Сумма облагаемого дохода работника определяется в следующем порядке:

сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, начисленных за налоговый период,

минус

сумма корректировки дохода за налоговый период, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса,

минус

сумма налоговых вычетов в виде обязательных пенсионных взносов в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении.

минус

сумма налоговых вычетов по взносам на обязательное социальное медицинское страхование в порядке и размере, которые установлены статьей 345 настоящего Кодекса,

минус

сумма стандартных вычетов в порядке и размерах, которые установлены статьей 346 настоящего Кодекса,

минус

сумма налогового вычета для многодетных семей в порядке и размере, которые установлены статьей 347 настоящего Кодекса,

минус

предварительная сумма прочих вычетов, определяемая в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи.

...

2. Предварительная сумма прочих вычетов определяется физическим лицом как планируемая сумма прочих вычетов за календарный год, в размере, не превышающем 282-кратного размера месячного расчетного показателя. Физическое лицо указывает такую сумму в заявлении и предоставляет его налоговому агенту. Форма заявления устанавливается уполномоченным органом.

Налоговый агент уменьшает облагаемый доход на предварительную сумму прочих налоговых вычетов на основании заявления физического лица без подтверждающих документов.

Совокупная сумма предварительных сумм прочих вычетов за календарный год, указанная физическим лицом в заявлениях, предоставленных всем налоговым агентам:

не должна превышать 282-кратного размера месячного расчетного показателя;

должна быть в последующем документально подтверждена при применении физическим лицом прочих вычетов в декларации о доходах и имуществе по итогам календарного года.

...


Размеры вычетов по ИПН в 2025 году в сравнении с вычетами 2024 года

Размер многих вычетов зависит от величины месячного расчетного показателя (МРП). 

В таблице ниже приведены размеры вычетов по ИПН в 2025 году в сравнении с вычетами 2024 года.

  • 36079
Нравится
1

Практика учета

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход через портал STSL Войти через портал 1С:ИТС

10 комментариев

  • ТОО IT-Set
    29.01.2025
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте.
    Можно утонение - это же сейчас пока не актуально (из-за переноса принятия нового НК)?

    "Стандартный вычет по ИПН в размере 14 МРП теперь может применяться не только по доходам работника, но и по доходам физического лица от налогового агента (например, при выплатах по договорам ГПХ)."
    Асемгуль Абижанова (админ)
    29.01.2025
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! С 1 января 2025 года по договорам ГПХ физическое лицо имеет право на применение стандартного вычета по ИПН в размере 14 МРП. Информация, опубликованная в статье актуальна по состоянию на январь 2025 года. Подробнее о вычете в размере 14 МРП по договорам ГПХ в статье: Как изменился расчет ГПХ в 2025 году?
    https://pro1c.kz/articles/trud-zarplata-kadry/kak-izmenitsya-raschet-gpkh-v-2025-godu/
    ТОО IT-Set
    29.01.2025
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте.
    Тогда возникает вопрос - раз статья была уже актуальная, то почему в релизе 3.0.63.1 (вышедший 25.01) не применяется стандартный МРП при расчете ГПХ?
    Асемгуль Абижанова (админ)
    30.01.2025
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! В релизе 3.0.63.1 вычет по договорам ГПХ не был автоматизирован, для получения более подробных ответов по выпуску релиза рекомендуем обратиться на официальную линию техподдержки hotline@1c-rating.kz
  • Юлия Алексеева
    29.01.2025
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте! Осталось не понятно может ли сотрудник применять прочий налоговый вычет у работодателя (вычет по вознаграждениям)? он ограничен 118 МРП в год верно? почему в приведенной таблице у Вас стоит нет предела? как в программе 1 С применить этот вычет в настоящее время прописан вычет по вознаграждениям но программа требует ввести график платежей? так же не прописано ограничение 118 МРП?
    Асемгуль Абижанова (админ)
    30.01.2025
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день!
    В типовых решениях в настоящее время не автоматизировано предоставление работникам предварительной суммы прочих вычетов. В связи с тем, что еще не получены все необходимые разъяснения по вопросам их применения. Рекомендуем не торопиться с предоставлением работников новых вычетов до уточнения новых норм.
    Касательно замечания по статье, благодарим за внимательность, информация будет скорректирована.
  • ТОО СМЗ
    04.02.2025
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте!
    В статье написано:
    "Вычет по вознаграждениям относится к прочим налоговым вычетам, поэтому с 2025 года он применяется физическим лицом самостоятельно".
    .
    Поясните, пожалуйста, как понять "Применяется физическим лицом самостоятельно"?
    ***
    Асемгуль Абижанова (админ)
    05.02.2025
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Применение налоговых вычетов самостоятельно физическим лицом подразумевает предоставление данных в декларации по доходам и имуществу с указанием суммы вознаграждений по ипотечным займам (не более 118 МРП в год) с приложением подтверждающих документов, после проверки предоставленной декларации налоговым органом, выполняется перерасчет ИПН и осуществляет возврат излишне уплаченной суммы ИПН (в случае подтверждения правомерности применения вычетов и соблюдения пределов по ним).
    ТОО СМЗ
    05.02.2025
    [0]
    |
    [0]
    Спасибо за разъяснение!
    А куда именно будет идти возврат излишне уплаченной суммы ИПН ?
    ***
    Асемгуль Абижанова (админ)
    05.02.2025
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! В соответствии с пунктом 5 статьи 113 Налогового кодекса РК:
    5. Возврат суммы превышения по индивидуальному подоходному налогу производится на банковский счет, указанный в требовании о возврате суммы превышения по индивидуальному подоходному налогу.
    Порядок возврата описан в параграфе 2 главы 11 раздела 3 Налогового кодекса РК (статьи 109-113)     https://adilet.zan.kz/rus/docs/K1700000120#z17440