Проверка своевременности выписки электронных счетов-фактур в 1С (контроль сроков выписки ЭСФ)

В статье рассмотрим, как выполнить проверку сроков выписки ЭСФ в 1С: механизмы контроля и их настройка.

Срок выписки ЭСФ: 15 дней, которые решают все

При реализации товаров, работ, услуг поставщик – плательщик НДС, а в некоторых случаях и не плательщик, обязан оформить в адрес покупателя электронный счет-фактуру. 

Сроки выписки ЭСФ определены статьей 413 Налогового Кодекса РК.

Так, в общих случаях, счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее 15 календарных после такой даты.

Своевременность выписки ЭСФ является одним из ключевых элементов налоговой дисциплины. Контроль сроков позволяет избежать штрафов, налоговых последствий, а также снизить риск нарушения налогового законодательства.
 

Инструменты контроля сроков выписки ЭСФ в 1С

Причин несвоевременности выписки ЭСФ может быть много. Одна из них связана с тем, что в реальных условиях в 1С не всегда возможно одновременно оформить документ отгрузки и счет-фактуру, поскольку операции по реализации и фактической отгрузке фиксируются в разное время, в разных местах, разными пользователями.

В 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана, редакции 3.0. реализованы дополнительные механизмы, позволяющие не только контролировать выписку ЭСФ, но и сроки оформления и отправки электронных документов на портал ИС ЭСФ:

• Отчет по наличию счетов-фактур выданных – раздел таблицы Своевременность выписки ЭСФ;
• Экспресс-проверка ведения учета - проверка Cвоевременность выписки ЭСФ по документам отгрузки в разделе НДС. 

Проверка соблюдения сроков выписки ЭСФ для проведенных в учетной системе документов реализации включает в себя анализ и расчет следующих параметров:

• Дата оборота — дата реализации, которая является отправной точкой для расчета срока выписки ЭСФ. Значение в данном поле принимается равным значению в одноименном поле документа Счет-фактура (выданный).
• Крайняя дата выписки ЭСФ — последний день, когда документ может быть оформлен без нарушения сроков (15-й календарный день после даты оборота).
• Осталось дней — расчетный показатель количества календарных дней с текущей даты (даты формирования отчета/проведения проверки) до Крайней даты выписки ЭСФ. В случае, если у срока выписки электронного счета-фактуры остался только один день или установленный срок уже истек (15 календарных дней), то данные в графе Осталось дней отображаются красным цветом.

Далее рассмотрим особенности получения сведений о сроках выписки ЭСФ отдельно в каждом из механизмов.