Расходы, не идущие на вычеты в Декларации по КПН (форма 100.00) в 1С:ERP для Казахстана

Рассмотрим, какие расходы не относятся на вычеты по КПН в форме 100.00 и как их отразить в 1С:ERP для последующего заполнения Декларации по КПН (форма 100.00).

Согласно Правилам заполнения Декларации по КПН (ф.100.00) затраты организации, не относимые на вычеты, определяемые статьей 264  Налогового кодекса РК отражаются по строке 100.00.019VIII и уменьшают налоговый вычет по КПН.

К таким расходам относятся:

• затраты, не связанные с деятельностью, направленной на получение дохода;

• расходы по операциям с налогоплательщиком, признанным лжепредприятием; 

• расходы по операциям с налогоплательщиком, признанным бездействующим и т.д.

В программе 1С:ERP Управление предприятием 2 для Казахстана, ред.2.4 (Комплексная автоматизация для Казахстана, ред.2.4) для бухгалтерского и налогового учета используется единый план счетов.

Таким образом, при проведении первичных документов, хозяйственные операции отражаются одновременно как в бухгалтерском, так и в налоговом учете в одном регистре на одних и тех же счетах учета.

Согласно НК РК не все расходы, признаваемые в бухгалтерском учете, могут быть отнесены на вычеты по КПН в налоговом учете. Такие расходы в налоговом учете образуют постоянные разницы.