Заполнение формы 701.01 при поступлении ОС в текущем отчетном периоде

Вопрос:

Компания 15 мая 2017 года приобрела основное средство, которое подлежит обложению имущественным налогом. При формировании формы 701.01 за 2017 года данные по приобретенному ОС не отразились. Какие действия надо выполнить, чтобы сведения о приобретенном имуществе попадали в форму 701.01?

Ответ:

При приобретении основных средств, подлежащих обложению имущественным или земельным налогом, необходимо выполнить следующие операции:

1) В документе Поступление ТМЗ и услуг отразить приобретение данного ОС. Документ доступен в разделе Покупка и продажа — Покупка.

В табличной части заполняются сведения о наименовании приобретаемого ОС, стоимости и счетах учета.

2) Далее основное средство принимается к учету с помощью документа Принятие к учету ОС (раздел ОС и НМА — Основные средства).

Документ может быть создан на основании документа Поступление ТМЗ и услуг, а также самостоятельно. При создании на основании документа приобретения, сведения об ОС будут заполнены автоматически.

При самостоятельном создании документа, в табличной части указывается приобретенное ОС, а также необходимо установить признак Объект имущественного налога (Объект земельного налога в случае приобретения земельного участка).

После проведения документа Принятие к учету ОС, необходимо проверить, что принятый к учету актив отражается в регистре сведений Объекты имущественного налога. 

Регистр доступен в разделе ОС и НМА — Справочники и настройки.

В соответствии с пунктом 1 Правил составления налоговой отчетности по форме 701.01 «Расчет текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество», сведения заполняются по состоянию на начало отчетного периода.

При изменении налоговых обязательство сведения предоставляются в дополнительном расчете в течение отчетного периода.

Таким образом, при заполнении формы 701.01 за 2017 года, сведения об объектах имущественного и земельного налогов будут формироваться по состоянию на 1 января отчетного года и приобретенные позже ОС не будут отражены в ней.

В соответствии с пунктом 3 статьи 402 НК РК при изменении налоговых обязательств в течение отчетного периода, расчет текущих платежей представляется не позднее 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября текущего года по состоянию на 1 февраля, 1 мая, 1 августа и 1 ноября соответственно.

Так как приобретение имущества было 15 мая 2017 года, то расчет дополнительной формы будет представлен за 3 квартал 2017 года.

При создании формы 701.01 необходимо выбрать вид расчета Дополнительный и указать отчетный период, в примере - 3 квартал 2017 года.

При расшифровки расчета по имущественному налогу (строки 104101), данные о приобретенных ОС будут отражены по состоянию на 1 августа отчетного периода.

Подробнее о порядке расчета и заполнении формы 701.01 в статье «Налог на имущество».