Заполнение формы 200.00 за 1 квартал 2017 года

05.04.2017
  • 12958

Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние два месяца:

Важно

Перед заполнением формы рекомендуем ознакомиться со следующими статьями:


Заполнение формы 200.00

Рассмотрим построчное заполнение формы на сквозном примере, который поможет разобраться в отражении квартальных показателей в отчетности.

Пример

Условия примера:

  • Организационная форма и структура
Организация – ТОО «Лакомка», имеет 1структурное подразделение, которое не признано «самостоятельным». 
Сведения по такому подразделению отражаются в форме головной организации, в приложение 200.02.
Организация НЕ является плательщиком ОППВ, так как работа не связана с вредным производством. 
  • Сотрудники
В организации числится 10 сотрудников – граждан РК:
 - 8 сотрудников (оклад 100 000) – работают в головной организации;
 - 2 сотрудника (оклад 80 000) – в подразделении.

В 1 квартале 2017 года все сотрудники работали, доходы по таким сотрудникам начислены в полном объеме.
Выплата доходов производится до 10 числа следующего месяца.
Сотрудникам предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 1 МЗП (ежемесячно), другие льготы по ИПН не предоставляются.
По всем сотрудникам происходит исчисление и перечисление ОПВ, ИПН, СН, СО. 


Так как заполнение формы построено путем переноса сведений из приложений в Декларацию, то начнем рассмотрение заполнения формы с приложений.

Важно

Строки 200.00.004, 200.00.007, 200.00.009, 200.01.009, 200.01.015 не подлежат заполнению юридическими лицами. Данные строки заполняются только индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами, частными судебными исполнителями и т.д. Подробнее про заполнение строк во 2 разделе статьи.


Приложение 200.02

В приложении 200.02 «Исчисление суммы индивидуального подоходного налога и социального налога по структурному подразделению», отражаются сведения о суммах налогов, сборов и отчислений по структурным подразделениям, не признанным налоговыми агентами по ИПН и СН (по «несамостоятельным» подразделениям).

На каждое такое структурное подразделение составляется отдельное приложение. 

Данное приложение составляется исключительно юридическими лицами.

В разделе «Общая информация о налоговом агенте» в строках 1- 6 указываются сведения головной организации. Начиная со строки 7 до 9 указывается информация по подразделению, по которому формируется приложение. 

В разделе «Расчетные показатели» отражаются сведения об исчисленных суммах налогов, сборов, отчислений.

В строке 200.02.001 «Сумма индивидуального подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет» отражается рассчитанная сумма ИПН, с доходов сотрудников подразделения, которая подлежит перечислению в связи с выплатой доходов. 
Пример

Так как выплата доходов в организации производится до 10 числа следующего месяца, то в январе 2017 года отразится сумма ИПН за декабрь 2016 (выплата до 10 января). 

В феврале соответственно отразится январская сумма, в марте - февральская.

2 сотрудника подразделения получают доход в размере 80 000 ежемесячно.

ИПН декабрь 2016 года = (160 000 – 16 000 (ОПВ) – 45 718 (вычет по ИПН)) * 0,1 = 9 828 тенге. Данная сумма отразится в строке 200.02.001 за 1 месяц.

ИПН январь и февраль 2017 года = (160 000 – 16 000 (ОПВ) – 48 918 (вычет по ИПН)) * 0,1 = 9 508 тенге (за месяц). Данная сумма отразится в строке 200.02.001 за 2 и 3 месяц.

Итоговая сумма по строке составляет 28 844 тенге (9 829 + 9 508 + 9 508).


В строке 200.02.002 «Сумма обязательных пенсионных взносов, подлежащих перечислению» отражаются ОПВ, рассчитанные с доходов физических лиц - сотрудников подразделения, которые подлежат перечислению.
Пример

При заполнении ежемесячных сумм также необходимо учитывать период выплаты доходов.

По аналогии со строкой 200.02.001, в 1 месяце периода отразятся суммы с доходов за декабрь 2016 года и т.д.

ОПВ за сотрудников ежемесячно составляет 16 000 тенге (160 000 * 0,1).\

Итого за 1 квартал 48 000 тенге (16 000 * 3).

 
Строка 200.02.003 «Сумма обязательных профессиональных пенсионных взносов, подлежащих перечислению» содержит сведения о суммах ОППВ, которые подлежат перечислению с начисленных доходов работников структурного подразделения.
Пример

Так как в рассматриваемом примере организация, и, соответственно, структурное подразделение, не являются плательщиками ОППВ, данная строка не заполняется. 


Строка 200.02.005 «Сумма социальных отчислений» содержит сведения о сумме СО, исчисленных с доходов сотрудников подразделения, которые подлежат уплате.
Пример

Расчет СО рекомендуется выполнить до расчета суммы СН (строка 200.02.004), так как значение социальных отчислений участвует в итоговом расчете социального налога.  

СО ежемесячно = (160 000 – 16 000 (ОПВ)) * 0,05 = 7 200 тенге.

СО за отчетный период = 21 600 тенге (7 200 * 3).


В строке 200.02.004 «Сумма исчисленного социального налога»  отражается сумма СН, подлежащая уплате за работников подразделения.
Пример

Определяем ежемесячную сумму СН.

(160 000 -16 000 (ОПВ)) *0,11 = 15 840 СН без вычета СО.

15 840 – 7 200 (СО) =  8 640  СН.

Итоговая сумма СН за квартал – 25 920 тенге (8 640 * 3).


В разделе «Ответственность налогоплательщика» указывается код налогового комитета, по месту нахождения структурного подразделения. Он может быть отличным от кода комитета головной организации.
Приложение 200.02 направляется в налоговые комитеты по месту нахождения структурных подразделений.

Приложение  200.01

Приложение 200.01 «Исчисление индивидуального подоходного налога и социального налога, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений» предназначено для отражения детальных сведений по суммам исчисленных налогов, взносов  и отчислений.

Данное приложение заполняется всеми налоговыми агентами и плательщиками, представляющими форму 200.00.

В приложении заполняются общие сведения, как по головной организации, так и по структурным подразделениям, не признанным «самостоятельными».

Раздел «Индивидуальный подоходный налог» предназначен для отражения детальных сведений по исчислению и перечислению ИПН.

В строке 200.01.001 «Начисленные доходы» отражается сумма начисленных доходов физических лиц, облагаемая ИПН.

В строке отражаются доходы, полученные работником в денежной или натуральной форме, в виде материальной выгоды, доходы по договорам ГПХ, дивиденды, выигрыши и т.д. 

В строке выделены следующие виды начисленных доходов:
  • 200.01.001 А – доходы работников;
  • 200.01.001 В – дивиденды, вознаграждения, выигрыши.                        
Пример

Ежемесячная сумма начисленных доходов работников складывается исключительно из оклада и составляет  960 000 тенге ((8 чел * 100 000 тенге) + (2 чел * 80 000 тенге)).

Сумма доходов за квартал составляет 2 880 000 тенге (960 000 * 3).

Так как вся сумма составляет доходы работников, то она будет полностью отражена в строке 200.01.001А.

По строке 200.01.001В за период данных нет.


В строке 200.01.002 «Сумма индивидуального подоходного налога, исчисленного с начисленных доходов» отражаются суммы ИПН, исчисленные с доходов физических лиц.

В данной строке (в отличие от строки 200.02.001) не учитывается период выплаты доходов. Значение рассчитывается исходя из начисленных доходов за месяц.

Поэтому, если период начисления и выплаты доходов различен, то сведения в строке по подразделению будут отличны от значений в строке 200.02.001.
Пример

Ежемесячная сумма ИПН составляет 61 941 тенге ((960 000 - 96 000 (ОПВ) – 244 590 (вычет по ИПН)) * 0,1).

ИПН за квартал – 185 823 тенге (61 941 * 3).


Строка 200.01.003 «Задолженность по доходам, невыплаченным физическим лицам» предназначена для отражения сведений о доходах физических лиц, начисленных, но не выплаченных на конец отчетного периода. В строке отражаются суммы доходов без учета ОПВ, ОППВ, ИПН и т.д.
Пример

Выплата доходов организацией производится до 10 числа следующего месяца за месяцем начисления.

Поэтому за март 2017 года начисленные доходы будут признаны невыплаченными. Их выплата состоится в апреле 2017 года, то есть во 2 квартале.

Задолженность за март составляет 802 059 тенге (960 000 – 96 000 (ОПВ) – 61 941 (ИПН)).

Данное значение отразится в строке 200.01.003.


В строке 200.01.004 «ИПН по доходам, начисленным, но невыплаченным на начало отчетного квартала» отражается сумма ИПН, по тем доходам, которые были начислены, но не выплачены на начало отчетного квартала.
Пример

По примеру такой суммой является ИПН за декабрь 2016 года. Так как на 1 января 2017 года такие доходы не были выплачены сотрудникам. 

Выплата доходов за декабрь состоялась 10 января 2017 года.

ИПН за декабрь 2016 года составляет 63 541тенге (960 000 – 96 000 (ОПВ) – 228 590 (вычет по ИПН за декабрь 2016 года))*0,1.

Данная задолженность по ИПН отразится в строке 200.01.004.


В строке 200.01.005 «ИПН по доходам, начисленным, но невыплаченным на конец отчетного квартала» отражается сумма ИПН по тем доходам, которые были начислены, но не выплачены в течение отчетного квартала.
Пример

К таким доходам относятся доходы за март 2017 года. На конец отчетного периода они не выплачены, соответственно сумма ИПН с данных доходов отразится по строке 200.01.005 и составит 61 941 тенге.


Строка 200.01.006 «Выплачено доходов» предназначена для отражения данных о суммах дохода, которые были выплачены физическим лицам в отчетном периоде. При этом в строке отражаются «чистые» выплаченные доходы – без ИПН и ОПВ. 
Пример

За отчетный период были выплачены доходы за декабрь 2016, январь и февраль 2017 года.

Доходы за декабрь составили 800 459 тенге (960 000 - 96 000 (ОПВ) – 63 541 (ИПН)).

Доходы за январь (февраль) за месяц составили 802 059 тенге (960 000 – 96 000 (ОПВ) - 61 941 (ИПН)).

Итоговое значение выплаченных чистых доходов по строке составляет 2 404 577 тенге (800 459 + 802 059 + 802 059)


В разделе «Обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы» отражаются сведения о начисленных доходах для исчисления ОПВ и ОППВ.

В строке 200.01.007 «Начисленные доходы, с которых удерживаются (начисляются) обязательные пенсионные взносы» отражаются суммы начисленных физическим лицам доходов, с которых исчисляются обязательные пенсионные взносы. При заполнении строки не учитывается были ли данные доходы выплачены.
Пример

Сумма составляет 2 880 000 тенге (960 000 * 3).


Строка 200.01.008 «Начисленные доходы, с которых исчисляются (начисляются) обязательные профессиональные пенсионные взносы»  предназначена для отражения начисленных физическим лицам доходов, с которых исчисляются ОППВ. В данной строке также не учитывается выплата данных доходов.
Пример

Организация НЕ является плательщиком ОППВ. Соответственно в строке 200.01.008 данные о начисленных доходах для исчисления ОППВ не отражаются.


Раздел «Численность и расходы по оплате труда работников-инвалидов»  заполняется только специализированными организациями, осуществляющими деятельность в социальной сфере, в которых работают инвалиды  по потере слуха, речи, зрения и т.д. и которые соответствуют  условиям пункта 3 статьи 135 НК:

  • Численность инвалидов составляет не менее 51% от общего числа работников;
  • Расходы по оплате труда инвалидов – не менее 51% от общих расходов по оплате труда. При этом для организаций, в которых работают инвалиды по потери зрения, слуха, речи – не менее 35 %.
Пример

По условиям примера не указанно, что организация соответствует условиям пункта 3 статьи 135 НК. Таким образом, строки данного раздела (200.01.010 – 200.01.012) не заполняются.


В строке 200.01.010 отражается численность работников-инвалидов за каждый месяц отчетного квартала.

В строке 200.01.011 указывается удельный вес работников-инвалидов по отношению к общей численности работников.

В строке 200.01.012 отражается удельный вес расходов по оплате труда работников-инвалидов к величине общих расходов по оплате труда.

Раздел «Социальный налог с применением ставок, установленных п.1, 3 ст.358 Налогового кодекса» содержит одну строку – 200.01.013.

Раздел заполняется только юридическими лицами.

В соответствии с пунктами 1 и 3 статьи 358 НК РК, ставка социального налога установлена в размере 11%. Специализированные организации, в которых работают инвалиды, применяют ставку 4,5%.
Пример

Организация исчисляет социальный налог по общеустановленной ставке – 11%.


В строке 200.01.013 «Доходы работника, облагаемые социальным налогом» отражаются начисленные доходы физических лиц, являющиеся объектом обложения СН. При этом не учитывается, были ли начисленные доходы выплачены.

Обратите внимание, что в соответствии с пунктом 3 статьи 357 НК РК, объект обложения СН не может быть менее 1 МЗП. 
Пример

Доход одного работника для исчисления СН превышает значение в 1 МЗП. Доход, являющийся объектом обложения СН, составляет 864 000 тенге (960 000 – 96 000 (ОПВ)).

За период в строке 200.01.013 отразится значение 2 592 000 тенге (864 000 * 3).


В разделе «Социальные отчисления» отражаются сведения о доходах для исчисления СО.

В строке 200.01.014 «Доходы физических лиц, с которых исчисляются социальные отчисления» отражаются доходы работников, с которых происходит исчисление социальных отчислений.
                          
Важно

Обратите внимание, объект для исчисления СО не должен превышать максимально установленного предела – 10 МЗП и минимального предела – 1 МЗП за каждого работника.

1 МЗП в 2017 году составляет 24 459 тенге, 10 МЗП – 244 590 тенге.

 
Пример

Доход каждого работника для исчисления СО не выходит за пределы.

Доход, являющийся объектом обложения СО, составляет 864 000 тенге (960 000 – 96 000 (ОПВ)).

Итоговое значение строки за период 2 592 000 тенге (864 000 * 3).


Декларация 200.00

В Декларации по форме 200.00 отражаются данные только головной организации. Сведения по структурным подразделениям отражаются в приложение 200.02 и 200.01.

В разделе «Общая информация о налогоплательщике» содержится строка для указания численности работников.

Численность работников (человек) – численность работников организации (и подразделений), являющихся гражданами РК на момент формирования отчета, по которым был начислен доход в отчетном квартале.

Данные о численности указываются в форме с разбивкой по месяцам.
Пример

За каждый месяц 1 квартала 2017 года в строке отразится 10 человек - это те сотрудники, по которым за этот период был начислен доход. 

В случае, если в одном из месяцев какой-либо сотрудник находился «без содержания», то данный сотрудник был бы не учтен в строке численности.


В строке 8 ставится отметка о наличие структурных подразделений в том случае, если есть «несамостоятельные» подразделения.
Пример

По примеру отметка в строке 8 должна быть установлена.


Сведения о количестве «несамостоятельных» подразделений и, соответственно, представляемых приложения 200.02, указываются в строке 10.
Пример

В строке 10 должна быть указано значение 1, так как организация имеет только одно подразделение и составляет одно приложение 200.02.


В строке 200.00.001 «Сумма индивидуального подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет», отражаются данные о сумме ИПН, подлежащей перечислению в бюджет, которая была начислена с выплаченных доходов работников. 

В данной строке отражается сумма ИПН по выплаченным доходам за отчетный период по головной организации.
Пример

По условиям выплата доходов производится до 10 числа следующего месяца. Соответственно, в 1 квартале 2017 года выплачены доходы за декабрь 2016, январь и февраль 2017 года. Выплаты за март 2017 года будут произведены в апреле. При расчете данных по строке необходимо учитывать период выплаты доходов.

ИПН за 1 месяц составляет 53 713 тенге (63 541 (ИПН за декабрь 2016 общий) - 9 828 (ИПН за декабрь по СП)).

ИПН за 2 и 3 месяц составляет 52 433 тенге (61 941 (ИПН общий) - 9 508 (ИПН СП)).

Итоговое значение по строке за период составляет 158 579 тенге (53 713 + 52 433 + 52 433).

 
Строка 200.00.002 «Сумма обязательных пенсионных взносов, подлежащих перечислению за работников», заполняется аналогично строке 200.00.001. В ней отражаются суммы обязательных пенсионных взносов (ОПВ), подлежащие перечислению в фонды, исчисленные с выплаченных доходов работников. В строке не отражаются суммы ОПВ по доходам работников структурных подразделений.

При заполнении строки также необходимо учитывать период выплаты доходов.
Пример

ОПВ месяц составляет 80 000 тенге (96 000 (ОПВ общ) – 16 000 (ОПВ СП)).

Общая сумма за квартал 240 000 тенге (80 000 * 3).


В строке 200.00.003 «Сумма обязательных профессиональных пенсионных взносов, подлежащих перечислению за работников» отражаются данные о величине обязательных профессиональных пенсионных взносов (ОППВ), которые подлежат к перечислению в пользу работников. В данной строке не указываются значения по работникам структурных подразделений, рассчитываемые в приложение 200.02.
Пример

Организация не является плательщиком ОППВ, соответственно, данная строка не заполняется.


В строке 200.00.005 «Сумма социального налога, подлежащего уплате в бюджет с применением ставок, установленных п.1, 3 ст. 358 Налогового кодекса» отражаются сведения о сумме социального налога (СН) юридического лица, подлежащего перечислению в бюджет. При этом величина СН должна быть уменьшена на сумму социальных отчислений (СО).

В соответствии с пунктом 1 статьи 358 НК РК, в общем случае социальный налог исчисляется по ставке 11%.

Пунктом 3 статьи 358 НК РК установлена ставка СН для специализированных организаций, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, инвалидами по потере слуха, речи, зрения. В таких организациях ставка для исчисления СН составляет 4,5%.

В строке указываются данные по СН только работников головной организации. 
Пример

Организация осуществляет исчисление и уплату СН по ставке 11%.

СН за каждый месяц составляет 43 200 тенге (864 000 * 0,11 (Расчет СН общий) - 864 000 * 0,05 (Расчет СО общий) - 8 640 (СН за вычетом СО за СП)).

Общая сумма по строке составляет 129 600 тенге (43 200 * 3).


Строка  200.00.006 «Сумма социального налога по юридическому лицу с учетом особенности, установленной ст. 451 Налогового кодекса» заполняется исключительно налогоплательщиками, применяющими СНР для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельскохозяйственных кооперативов.

В строке указывается сумма СН, подлежащего уплате в бюджет такими налогоплательщиками с учетом особенностей, установленных статьей 451 НК РК

В соответствии со статьей 451 НК РК, налогоплательщики, применяющие данный налоговый режим вправе уменьшить подлежащую уплате в бюджет сумму СН на 70%.
Пример

Организация не относится к данной категории и не заполняет строку 200.00.006.


В строке 200.00.008 «Сумма социальных отчислений с доходов работников» отражаются данные об исчисленных суммах СО. В строке отражаются данные только по головной организации.

Социальные отчисления определяются по ставке 5% от объекта исчисления.
Пример

СО за месяц составляют 36 000 тенге (864 000 * 0,05 (СО общ) - 7 200 (СО за СП)).

СО за квартал составляют 108 000 тенге (36 000 * 3).


Особенности заполнения ИП

Форма 200.00 заполняется как юридическими лицами, так и индивидуальными предпринимателями, которые осуществляют свою деятельность на общеустановленном режиме (ИП на ОУР), а также частными нотариусами, частными судебными исполнителями и т.д.

В данном разделе статьи рассмотрены только те строки, которые являются специализированными для данного типа налогоплательщиков. То есть строки, в которых указываются сведения за самого ИП. 

Остальные строки, например, для отражения данных по работникам, заполняются в форме аналогично примеру, рассмотренному в первой части статьи.

Обратите внимание, что данные категории не заполняют приложение 200.02, так как не могут иметь структурных подразделений. В соответствии с положениями статьи 43 Гражданского кодекса РК, создавать структурные подразделения вправе исключительно юридические лица. 

В приложении 200.01 ИП заполняет следующие строки по показателям в свою пользу.

В строке 200.01.009 «Заявляемый доход в свою пользу» отражаются данные о величине дохода, заявляемого в свою пользу ИП (частным нотариусом, частным судебным исполнителем), для исчисления ОПВ.

В соответствии с пунктом 4 статьи 25 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», доход для исчисления ОПВ в свою пользу, определяется ИП самостоятельно. 

При этом самостоятельно определенный доход должен быть не менее 1 МЗП и не более 75 МЗП ежемесячно. В 2017 году это от 24 459 тенге до 1 834 425 тенге за месяц.
Пример

Установим условную сумму заявляемого дохода для исчисления ОПВ – 150 000 тенге ежемесячно.

Итоговое значение строки за отчетный период составит 450 000 тенге (150 000 * 3).


В строке 200.01.015 «Доход, с которого исчисляются социальные отчисления в свою пользу»  отражается доход, определенный для исчисления СО индивидуальным предпринимателем (частными нотариусами, частными судебными исполнителями и т.д.), в свою пользу.

В соответствии с пунктом 2 Правил исчисления и перечисления социальных отчислений, для ИП объектом для исчисления СО является получаемый доход. При этом такой доход определяется самостоятельно.

Такой доход должен соответствовать установленным пределам: не менее 1 МЗП и не более 10 МЗП ежемесячно. В 2017 году это от 24 459 тенге до 244 590 тенге за месяц.
Пример

Установим условную сумму заявляемого дохода для исчисления СО – 100 000 тенге ежемесячно.

Итоговое значение строки за отчетный период составит 300 000 тенге (300 000 * 3).


Рассмотрим заполнение специализированных строк для ИП в Декларации 200.00.

Строка  200.00.004 «Сумма обязательных пенсионных взносов, подлежащих перечислению в свою пользу» заполняется индивидуальными предпринимателями (частными нотариусами, частными судебными исполнителями и т.д.). В строке отражаются ОПВ, подлежащие перечислению в свою пользу.

Значение строки определятся по ставке 10% от заявляемого дохода по строке 200.01.009.
Пример

Ежемесячная сумма ОПВ за ИП составляет 15 000 тенге (150 000 * 0,1).

Итоговая сумма по строке 45 000 тенге (15 000 * 3).


Строка 200.00.009 «Сумма социальных отчислений в свою пользу» заполняется ИП (частными нотариусами, частными судебными исполнителями и т.д.) данными об исчисленных суммах СО в свою пользу.

Строку необходимо рассчитывать до определения суммы СН, так как значения СО участвуют в расчете.

Строка рассчитывается по ставке 5% от дохода, отраженного по строке 200.01.015.
Пример

СО за месяц за ИП составляет 5 000 тенге (100 000 * 0,05).

СО за период составляют 15 000 тенге (15 000 * 3).


В строке 200.00.007 «Сумма социального налога, подлежащего уплате в бюджет с применением ставок, установленных п.2 ст. 358 Налогового кодекса» отражается величина социального налога ИП (частного нотариуса, частного судебного исполнителя и т.д.), подлежащего уплате в бюджет. При этом величина СН должна быть уменьшена на сумму СО.  

При превышении суммы СО над суммой исчисленного СН, сумма социального налога становится равной 0. 

СН для данных категорий определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 358 НК РК.

В соответствии с пунктом 2 статьи 358 НК РК, ИП исчисляют СН в свою пользу в размере 2 МРП, в пользу работников (за каждого работника) - 1 МРП.
Пример

Предположим что у ИП 2 работника. Сумма исчисленных СО за работников составила за месяц 3 500 тенге (строка 200.00.008).

Сумма СН за месяц составляет 0 тенге (4 538 (2 МРП за ИП) + (2 269 (1 МРП за работника) * 2 (колич. работников)) – 3 500 (СО за работников) – 15 000 СО (за себя)).

Так как сумма СО превышает исчисленную сумму СН, то социальный налог становится равен нулю. 

В строке 200.00.007 также указывается 0.

Заполнение и проверка формы 200.00 в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0.

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0, Декларация расположена в разделе Отчеты - Регламентированные отчеты - Налоговая отчетность.

В типовых конфигурациях, поддерживающих автозаполнение формы 200.00, форма состоит из основной Декларации и приложений:

  • 200.01 «Исчисление индивидуального подоходного налога и социального налога, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений»;
  • 200.02 «Исчисление суммы индивидуального подоходного налоги и социального налога по структурному подразделению».

Форма 200 в 1с

В типовых конфигурациях не реализована работа с приложением 200.03 «Исчисление социального налога налогоплательщиками, работающими по контракту».

Основной принцип формирования декларации основан на движениях в специальных регистрах, используемых для исчисления и перечисления налогов, взносов и отчислений. 

Поэтому расчет заработной платы, налогов, взносов и удержаний необходимо выполнять с помощью специализированных документов, предусмотренных конфигурацией.

В таблице указаны основные моменты по заполнению формы 200.00 в конфигурации:

Номер строки

Кто заполняет

Основания для заполнения

Доп. сведения

 Заполнение

 Декларация 200.00

 200.00.001

 Юр лица, ИП

 Регистр накопления ИПН расчеты с бюджетом с видом строки Удержание

 Необходимо учитывать настройку учетной политики по НУ (признак При начислении ИПН и ОПВ принимать исчисленные суммы к учету как удержанные).

 Авт.

 200.00.002

 Юр лица, ИП

 Регистр накопления ОПВ подлежит перечислению в фонды с видом Удержание

 Необходимо учитывать настройку учетной политики по НУ (признак При начислении ИПН и ОПВ принимать исчисленные суммы к учету как удержанные).

 Авт.

 200.00.003

 Юр лица, ИП

 Регистр накопления ОППВ расчеты с фондами с видом Исчисление.

 Авт.

 200.00.004

 ИП

 Суммы ОПВ, подлежащие перечислению за ИП

 В карточке организации (ИП) должно быть указанно физ лицо. Строка заполняется сведениями по указанному лицу.

 Авт.

 200.00.005

 Юр лица

 Регистр накопления СН исчисленный

 Авт.

 200.00.006

 Юр лица

 -

 

 Ручное

 200.00.007

 ИП

 Регистр накопления СН исчисленный

 Необходимо учитывать настройку учетной политики по НУ. Для ИП должен быть установлен порядок расчета СН – Индивидуальный предприниматель, за исключением применяющего специальные налоговые режимы. Также должны быть указаны коэффициенты МРП для расчета СН за ИП, и за работников.

 Авт.

 200.00.008

 Юр лица, ИП

 Регистр накопления СО расчеты с фондами с видом Исчисление.

 Авт.

 200.00.009

 ИП

 Регистр накопления СО расчеты с фондами с видом Исчисление за ИП.

 В карточке организации (ИП) должно быть указано физ лицо. Строка заполняется сведениями по указанному лицу.

 Авт.

 Приложение 200.01 «Исчисление индивидуального подоходного налога и социального налога, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений»

 200.01.001

 Юр лица, ИП

 Регистр накопления ИПН сведения о доходах.

 При установке признака  - регистр накопления Взаиморасчеты организаций с получателями по ИЛ.

 На заполнение строки оказывает влияние установка в форме 200.00 признака Включать в отчет получателей алиментов.

 Для видов начислений должен быть указан соответствующий код строки Декларации.

 Авт.

 200.01.002

 Юр лица, ИП

 Регистр накопления ИПН расчеты с бюджетом с видом Исчисление.

 Авт.

 200.01.003

 Юр лица, ИП

 Конечные остатки регистров накопления:

 - Взаиморасчеты с работниками организаций;

 - Взаиморасчеты с депонентами организаций;

 - Взаиморасчеты организаций с контрагентами-физлицами;

При установке признака 

 - Взаиморасчеты организаций с получателями по ИЛ.

 На заполнение строки оказывает влияние установка в форме 200.00 признака Включать в отчет получателей алиментов.

 Авт.

 200.01.004

 Юр лица, ИП

 Остатки на начало отчетного квартала данных по регистру накопления ИПН расчеты с бюджетом

 Авт.

 200.01.005

 Юр лица, ИП

 Остатки на конец отчетного квартала данных по регистру накопления ИПН расчеты с бюджетом.

 Авт.

 200.01.006

 Юр лица, ИП

 Регистр накопления Выплаченные доходы работникам организации по налоговому учету.

 На заполнение строки оказывает влияние установка в форме 200.00 признака Включать в отчет получателей алиментов.

 Авт.

 200.01.007

 Юр лица, ИП

 Регистр накопления ОПВ сведения о доходах.

 Авт.

 200.01.008

 Юр лица, ИП

 Регистр накопления ОППВ сведения о доходах.

 Авт.

 200.01.009

 ИП

 Регистр накопления ОПВ сведения о доходах за ИП

 В карточке организации (ИП) должно быть указано физ лицо. Строка заполняется сведениями по указанному лицу.

 Авт.

 200.01.010

 Юр лица, ИП

-

 Ручное

 200.01.011

 Юр лица, ИП

-

 Ручное

 200.01.012

 Юр лица, ИП

-

 Ручное

 200.01.013

 Юр лица

 Регистр накопления СН сведения о доходах.

 Авт.

 200.01.014

 Юр лица, ИП

 Регистр накопления СО сведения о доходах.

 Авт.

 200.01.015

 ИП

 Регистр накопления СО сведения о доходах за ИП.

 В карточке организации (ИП) должно быть указано физ лицо. Строка заполняется сведениями по указанному лицу.

 Авт.

 Приложение 200.02 «Исчисление суммы индивидуального подоходного налога и социального налога по структурному подразделению»

 200.02.001

 Юр лица

 Регистр накопления ИПН расчеты с бюджетом с видом Удержание по структурной единице

 Необходимо учитывать настройку учетной политики по НУ (признак При начислении ИПН и ОПВ принимать исчисленные суммы к учету как удержанные).

 Авт.

 200.02.002

 Юр лица

 Регистра накопления ОПВ подлежит перечислению в фонды с видом Удержание по структурной единице.

 Необходимо учитывать настройку учетной политики по НУ (признак При начислении ИПН и ОПВ принимать исчисленные суммы к учету как удержанные).

 Авт.

 200.02.003

 Юр лица

 Регистр накопления ОППВ расчеты с фондами по структурной единице.

 Авт.

 200.02.004

 Юр лица

 Регистр накопления СН исчисленный по структурной единице.

 Авт.

 200.02.005

 Юр лица

 Регистр накопления СО расчеты с фондами с видом Исчисление по структурному подразделению.

 Авт.


Проверка корректности заполнения формы выполняется при помощи отчета Регистр налогового учета по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу. 

Отчет доступен в разделе Зарплата - Отчеты - Регистр налогового учета по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу

Проверка расчета ИПН и СН
 
Данный регистр также доступен в качестве расшифровки к строкам формы, для которых реализовано автозаполнение.



  • (12958)
Нравится
4

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

Нет комментариев