Sidebar toggle

PRO отнесение на вычеты по КПН представительских расходов и отражение в ФНО 100.00

23.02.2024
  • 52936

  • ID: -

    Date: 03:12:2024

  • <неавторизован>

В соответствии со статьей 245 НК РК, представительские расходы относятся на вычеты по КПН при определении суммы налогооблагаемого дохода.

К представительским расходам относятся следующие расходы по приему и обслуживанию лиц, не состоящих в штате организаций:

  • по установлению или поддержанию взаимного сотрудничества;
  • по организации или проведению заседаний совета директоров, иного органа управления налогоплательщика, кроме исполнительных органов;
  • транспортное обеспечение участников мероприятия (за исключением расходов по служебным командировкам);
  • питание участников представительских мероприятий;
  • оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате организации;
  • расходы на аренду или оформление помещения для проведения представительских мероприятий.
Не относятся к представительским расходам и не подлежат вычету:

  • расходы на проживание приглашенных лиц;
  • оформление виз для приглашенных лиц;
  • организацию досуга, развлечений, отдыха;
  • расходы на проезд железнодорожным, морским и воздушным транспортом участников представительского мероприятия.

Полезно Если Вы хотите научиться быстро и без ошибок составлять ФНО 100.00, для Вас Дистанционный тренинг по работе с формой налоговой отчетности 100.00 «Декларация по корпоративному подоходному налогу».

Законодательно установлено ограничение размера отнесения представительных расходов на вычеты по КПН - согласно  пункту 4 статьи 245 НК РК , представительские расходы относятся на вычеты в размере не более 1% от суммы расходов работодателя по доходам работников.

Отнесение представительских расходов на вычеты по КПН

Сведения о сумме представительских расходов, относимых на вычеты, отражаются в Декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00) в строке 100.00.024 «Суммы представительских расходов».

  • (52936)

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход с помощью STSL

5 комментариев

  • Людмила Злобина
    30.11.2022
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте! Поясните подскажите, по данной статье,  затраты на транспортное обеспечение - н.р авиабилеты к месту назначения представительского мероприятия приглашенных лиц, не состоящих в штате организаций мы можем взять на вычеты?(именно расходы по транспорту от компании организатора до пункта проведения самого мероприятия)

    Виктория Гусева
    30.11.2022
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день,  в соответствии с п. 2 статьи 245 НК РК в рамках представительских расходов «К расходам на транспортное обеспечение не относятся расходы на проезд железнодорожным, морским и воздушным транспортом участников представительского мероприятия».

  • Людмила Злобина
    01.12.2022
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте!
    Скажите пожалуйста какое именно транспортное обеспечение физических лиц, не состоящих в штате налогоплательщика налогоплательщик имеет право отнести к представительским расходам, согласно  статьи 245 НК РК
    Виктория Гусева
    06.12.2022
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день, на вычеты можно отнести расходы по транспортному обеспечению лиц, участвующих в проведении представительских мероприятий, при условии, что:
    - эти расходы не отнесены на вычеты в качестве компенсаций при служебных командировках по пп. 1) пункта 1 статьи 244 НК РК
    - эти расходы не являются расходами на проезд железнодорожным, морским и воздушным транспортом участника представительского мероприятия

    Например, ваши расходы по транспортировке участника легковым автомобилем (встреча в аэропорту и доставка до гостиницы, до места проведения мероприятия и пр.) могут быть отнесены на вычеты по этой статье.
  • Людмила Злобина
    20.01.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Поясните пожалуйста, если ТОО организовало перелет партнерам нерезидентам, физическим лицам в свое подразделение в г. Астана с г. Алматы, согласно с п. 2 статьи 245 НК РК ТОО не может признать данные расходы представительскими, какие обязательства по налогам возникают у ТОО по оплате перелета и какую  ФНО необходимо предоставить ТОО.