PRO отнесение на вычеты стоимостного баланса группы менее 300 МРП и отражение в ФНО 100.00

27.02.2020
  • 11592

В соответствии со  статьей 273 НК РК, если балансовая стоимость основного средства 1 подгруппы или группы менее 300 МРП, то стоимость такого ОС или группы можно отнести на вычеты при определении корпоративного подоходного налога (КПН).

В Декларации по КПН (ФНО 100.00), данные об относимой на вычеты величине менее 300 МРП отражаются в приложение 100.02 в строке 100.02.009, затем сумма переносится в основную форму Декларации и отражается по строке 100.00.026.

Пример

Рассмотрим на примере как происходит отнесение на вычеты ОС, балансовая стоимость которых (или балансовая стоимость группы которых) менее 300 МРП.

В организации ТОО «PRO1C» стоимость IV группы фиксированных активов «Фиксированные активы, не включенные в другие группы» на конец 2019 года составляет 750 000 тенге. 

В 2019 году размер 1 МРП составляет 2 525 тенге, 300 МРП  = 300 * 2 525 = 757 500 тенге. Так как стоимость группы составляет менее 300 МРП,  организация вправе отнести ее на вычеты по КПН.

Отнесение группы на вычеты производится при помощи документа Закрытие месяца, операция Списание стоимостного баланса группы менее установленного минимума

Регламентная операция выполняется один раз в год последним днем. Данная регламентная операция должна выполняться до или совместно с регламентной операцией по расчету амортизационных отчислений по налоговому учету.

Списание стоимостного баланса группы менее 300 МРП

При проведении регламентной операции Списание стоимостного баланса группы менее установленного минимума, стоимостный баланс группы (подгруппы) менее 300 МРП относится на вычеты и становится равным нулю. 

Списание стоимостного баланса группы менее 300 МРП

Посмотрим, как данное списание нашло отражение в ФНО 100.00.

Сумма списания отражена в специализированной строке приложения 100.02 - строка 100.02.009.

Списание стоимостного баланса группы менее 300 МРП

Далее данная сумма вычета отражена (путем переноса из итоговой строки приложения 100.02) в основной форме Декларации по строке 100.00.026.

Списание стоимостного баланса группы менее 300 МРП 

Таким образом, размер стоимостного баланса группы менее установленного минимума, полностью списан в учете и отнесен на вычеты по КПН.


  • (11592)
Нравится
4

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

Нет комментариев