Как в конфигурации отразить доход от выбытия фиксированного актива (ФА) и заполнить форму 100.00?

05.03.2020
  • 2144
  • Документ Передача ОС
  • Регламентированный отчет форма 100.00
  • Документ Закрытие месяца

В соответствии со статьей 234 НК РК, если стоимость выбывших фиксированных активов подгруппы  (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) превышает их стоимость на начало налогового периода (с учетом стоимости поступивших ФА, а также последующих расходов), то величина такого превышения включается в совокупный годовой доход. 

Исходя из требований законодательства, доход от выбытия фиксированного актива определяется не «индивидуально» по каждому фиксированному активу, а по данным подгруппу (группу) учета, в который он входит по следующей формуле?

Доход от выбытия ФА = Стоимость выбытия – (Стоимость на начало + Поступление + Последующие расходы)

Пример

Рассмотрим на примере, как в конфигурации происходит расчет и отражение дохода от выбытия фиксированного актива и заполнение данных в форме 100.00.

Для упрощения примера, смоделируем ситуацию, когда в группе только один фиксированный актив, который принят к учету в текущем периоде и в этом же периоде происходит его выбытие с получением дохода.

Выбытие фиксированного актива отражается при помощи документа Передача ОС. Документ заполняется автоматически сведениями о стоимости актива, данным документом начисляется амортизация за месяц выбытия и автоматически определяется остаточная стоимость.

Как в конфигурации отразить доход от выбытия фиксированного актива (ФА) и заполнить форму 100.00?
 
По примеру стоимость актива на начало года составляет 100 000 тенге, стоимость реализации 200 000 тенге. Соответственно, доход от превышения стоимости актива  = 100 000 тенге (200 000 – 100 000).

Непосредственно сам расчет дохода от выбытия ФА производится в документе Закрытие месяца регламентной операцией Расчет дохода от превышения стоимости выбывших ФА(НУ). Данная регламентная операция выполняется один раз в год последним днем, то есть 31.12 каждого года.

Важно! Перед выполнением регламентной операции Расчет дохода от превышения стоимости выбывших ФА(НУ) необходимо убедиться что для вида дохода Доходы от превышения стоимости выбывших ФА, над стоимостным балансом группы указан корректный код строки Декларации по КПН.

В ФНО 100.00 по Приказу № 39, которая представляется за периода с 2019 года, доход от выбытия ФА отражается по строке 100.00.008 «Доход от выбытия фиксированных активов».

Как в конфигурации отразить доход от выбытия фиксированного актива (ФА) и заполнить форму 100.00?
 
При выполнении регламентной операции Расчет дохода от превышения стоимости выбывших ФА(НУ), документом формируются проводки по отражению дохода на счетах учета, которые влияют на заполнения данных в Декларации по КПН.

Как в конфигурации отразить доход от выбытия фиксированного актива (ФА) и заполнить форму 100.00?
 
На основании данных документа Закрытие месяца, сведения о доходе от выбытия ФА отражаются в ФНО 100.00 по указанной строке.

Как в конфигурации отразить доход от выбытия фиксированного актива (ФА) и заполнить форму 100.00?

 

  • 2144
Нравится
(Нет голосов)

Ответы линии консультаций

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

Нет комментариев