Форма 100.02 «Вычеты по фиксированным активам» (приложение 2 к ФНО 100.00) предназначена для отражения информации по фиксированным активам.
В соответствии со статьей 266 НК РК от 25.12.2017 года (статья 116 НК РК от 10.12.2008) фиксированными активами признаются основные средства, инвестиции в недвижимость, нематериальные и биологические активы, предназначенные для использования в целях получения дохода, кроме активов, не подлежащих амортизации.
Если поступившие основные средства признаются фиксированными активами, то операции по ним должны отражаться в приложении 100.02 к Декларации по КПН.
Для этого, после отражения в учете поступления ОС, необходимо оформить документ Принятие к учету ОС, который находится в разделе ОС и НМА. Создать этот документ можно и на основании Приобретения ТМЗ и услуг.
Для отражения операции в налоговом учете в документе Принятие к учету ОС должен быть установлен признак Учитывать КПН.
В табличной части документа, для признания поступившего основного средства фиксированным активом, необходимо установит Признак фиксированного актива.
При проведении документ сформирует движение по регистру «Фиксированные активы организации».
Стоимость приобретенных фиксированных активов отразится в форме 100.02 (строка 100.02.002) в соответствии с указанной Амортизационной группой (НУ) в документе Принятие к учету ОС.
Нет комментариев