Sidebar toggle

Как скорректировать начисленный НДС?

05.08.2026
  • 32701

  • ID: -

    Date: 05:09:2026

  • <неавторизован>

Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние три месяца:

Начисленный НДС подлежит корректировке при изменении размера оборота по реализации в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 464 НК РК. При уменьшении облагаемого оборота соответственно уменьшается сумма начисленного НДС, а при увеличении оборота сумма НДС увеличивается.

В каких случаях корректируется начисленный НДС?

Корректировка облагаемого оборота возникает в случаях, когда после совершения оборота по реализации возникают обстоятельства, приводящие к изменению размера такого оборота:

  • Полный или частичный возврат товара. При полном возврате товара размер оборота по реализации корректируется на всю стоимость возвращенного товара. При частичном возврате корректировка производится в части стоимости фактически возвращенного товара.
Пример частичного возврата от покупателя

Поставщик реализовал покупателю товар стоимостью 1 000 000 тенге (НДС сверху 16%).

После реализации покупатель вернул часть товара стоимостью 500 000 тенге (НДС сверху 16%).

В связи с этим:

  • первоначальный оборот уменьшается на 500 000 тенге;
  • начисленный НДС уменьшается на сумму НДС = 500 000 * 16% = 80 000 тенге.

Как оформить возврат товара от покупателя в 1С?

  • Изменение условий сделки. Например, стороны могут изменить объем поставки, стоимость отдельных составляющих сделки и иные договорные условия, в результате которых изменяется размер оборота.
Пример корректировки оборота по НДС при изменении условий сделки

Исполнитель оказал заказчику услуги на сумму 1 000 000 тенге (НДС 16% сверху), согласованную сторонами при совершении оборота.

Впоследствии стороны заключили дополнительное соглашение, в соответствии с которым был увеличен объем оказанных услуг. В результате стоимость реализации увеличилась на 500 000 тенге (НДС 16% сверху).

В связи с этим:

  • первоначальный оборот увеличился на 500 000 тенге;
  • начисленный НДС увеличился на сумму НДС = 500 000 * 16% = 80 000 тенге.
Как в 1С оформить корректировку реализации по согласованию сторон?

    • Изменение цены или компенсации. Например, если по условиям договора цена зависит от соблюдения определенных условий и после первоначальной реализации цена изменилась, необходимо скорректировать размер оборота и сумму НДС.

    Пример корректировки оборота по НДС при изменении цены

    Первоначально реализованы услуги на сумму 1 000 000 тенге (НДС 16% сверху), согласованную сторонами при совершении оборота.

    Договором предусмотрено вознаграждение исполнителю за качественно оказанные услуги в размере 100 000 тенге (НДС 16% сверху).

    Услуги приняты заказчиком, качество их оказания подтверждено заказчиком по условиям договора.

    В связи с этим:

    • первоначальный оборот увеличился на 100 000 тенге;
    • начисленный НДС увеличился на сумму НДС = 100 000 * 16% = 16 000 тенге.
    Как в 1С оформить корректировку реализации по согласованию сторон?
      • Предоставление скидки с цены, скидки с продаж.
      Важно!

      Корректировка в сторону уменьшения не может быть больше облагаемого оборота ( п. 6 ст. 464 НК РК).

      При корректировке облагаемого оборота в сторону увеличения, сумма НДС рассчитывается по ставке на дату наступления события корректировки ( п. 7 ст. 464 НК РК).

      • Возврат тары, ранее включенной в оборот по реализации. Если покупатель возвращает тару, стоимость которой была ранее признана оборотом по реализации, то при ее возврате возникает необходимость уменьшить облагаемый оборот и сумму НДС на стоимость такой тары.
      • Иные случаи изменения размера оборота.
      Обратите внимание!

      Изменение облагаемого оборота по причине исправления ошибок в документах реализации не является корректировкой облагаемого оборота.

      В каком периоде отражается корректировка начисленного НДС?

      В соответствии с пунктом 5 статьи 464 НК РК корректировка размера облагаемого оборота отражается в налоговом периоде, к которому относится дата совершения оборота по корректировке согласно пункту 2 статьи 464 НК РК.

      Пример определения налогового периода отражения корректировки оборота по НДС

      В марте текущего года реализован покупателю товар стоимостью 1 000 000 тенге (НДС 16% сверху).

      В июле текущего года покупатель возвратил часть товара стоимостью 200 000 тенге (НДС 16% сверху).

      Таким образом, размер облагаемого оборота по первоначальной реализации уменьшится на 200 000 тенге. Сумма корректировки будет отражена в налоговой отчетности за 3 квартал текущего года.

      • (32701)
      Нравится
      3

      База знаний

      Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
      Вход через портал STSL Войти через портал 1С:ИТС

      4 комментариев

      • Лариса А
        23.08.2018
        [0]
        |
        [0]
        Подскажите пожалуйста, как отразить в 1С доначисление НДС по акту проверки. По акту проверки убрали из зачета НДС в размере 70,0 тыс.тенге.
        Татьяна Гуркина
        23.08.2018
        [1]
        |
        [0]
        Добрый день. Для корректировки НДС, принятого ранее к зачету используется документ "Регистрация прочих операций по приобретенным товарам (работам, услугам) в целях НДС" подробнее тут - http://pro1c.kz/articles/nalog-na-dobavlennuyu-stoimost-nds/zachet-po-nds/?sphrase_id=559794#header_56
      • Наталья Син
        05.10.2023
        [0]
        |
        [0]
        При корректировке дохода выписывается дополнительна ЭСФ с привязкой к основной или своя отдельная? При формировании дополнительной выдает ошибку что сумма Поле "Сумма" не может быть изменено и Не удалось дополнить выбранный счет-фактуру по причине: Не удалось записать "Счет-фактура (выданный) 00000000064 от 15.09.2023 10:43:23"!
        Марина Девяткина
        06.10.2023
        [0]
        |
        [0]
        При отражении корректировки оборота дополнительный ЭСФ оформляется на основании документа, который регистрирует данную корректировку (Возврат, Регистрация прочих оборотов). При этом в дополнительном СФ (и следовательно ЭСФ) должны быть указаны данные основного СФ и ЭСФ. В конфигурации 1С реализован механизм автоматического заполнения данных об основных СФ/ЭСФ в дополнительных СФ и ЭСФ, в случае если документ корректировки (Возврат/Регистрация прочих оборотов) создан на основании учетного документа, регистрирующего основной оборот - продажу (Реализация ТМЗ и услуг).