В соответствии с Налоговым кодексом РК (НК РК), организация, приобретающая работы или услуг от нерезидента, не являющегося налогоплательщиком РК, выступает в качестве налогового агента по уплате налога на добавленную стоимость (НДС) за нерезидента, если местом реализации является Республика Казахстан.
Общую схему учета НДС в таком случае можно представить следующим образом:
-
Покупатель услуг исчисляет НДС и уплачивает его в бюджет;
-
Покупатель принимает в зачет НДС, уплаченный им за нерезидента только после фактической уплаты;
-
Покупатель отражает эту операцию в приложении 300.05 Декларации по НДС.
В конфигурации «1С:Комплексная автоматизация для Казахстана», ред. 2.4 учет НДС за нерезидента автоматизирован.
Для регистрации операций по НДС с нерезидентом необходимо в договоре с таким поставщиком указать, что он является нерезидентом. Для этого на закладке Расчеты и оформление выбирается тип налогообложения в значении Налоговый агент по НДС и определяется вида договора налогового агента Нерезидент.
Далее при отражении операций поступления от нерезидента в документах приобретения (Приобретение товаров и услуг, Приобретение услуг и прочих активов) на закладке Дополнительно в поле Налогообложение выбирается значение Налоговый агент по НДС. Если выбран договор взаиморасчетов, в котором выполнены указанные выше настройки, то в документе поступления вид налогообложения определится по данным договора.