Основные положения по ФНО 300.00 «Декларация по налогу на добавленную стоимость» за 2022 год

01.04.2022
  • 138468

Что изменилось в форме 300.00 за 2022 год?

На 2022 год утверждена новая форма и правила Декларации по НДС. 

ФНО 300.00 в 2022 году представляется по Приказу МФ РК от 20 января 2020 года № 39 « Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления » ( приложение 101 и 102 , утвержденные Приказом от 14 апреля 2022 года № 409).

Какие данные отражаются в форме 300.00 за 2022 год?

Декларация по НДС состоит из самой декларации (форма 300.00) и 9 приложений к ней (приложения с 300.01 по 300.09). Приложения предназначены для детального отражения данных по отдельным видам операций. Итоговые данные из приложений переносятся в основную форму.

  • В приложении 300.01 отражаются данные по реализации, облагаемой НДС по нулевой ставке, а также о суммах НДС, отнесенных в зачет по товарам, работам, услугам, использованным для целей оборотов, облагаемых по ставке 0%. К обороту по реализации, облагаемому по ставке 0%, относится, например, экспорт товаров, международные перевозки и другие.
  • Приложение 300.02 предназначено для отражения оборотов по реализации товаров, работ, услуг и импорта, освобожденных от НДС. Данное приложение раскрывает информацию по освобожденным оборотам и освобожденному импорту за налоговый период  в соответствии с главами 45 и 50 Налогового кодекса.
  • В приложении 300.03 отражаются данные по импорту товаров, по которому изменен срок уплаты НДС. Приложение заполняется не только при составлении декларации за налоговый период, в котором импортирован товар, но и за период срока уплаты НДС. При импорте воды, газа, электроэнергии и товаров, предназначенных для промышленной обработке, изменение срока уплаты НДС по импорту производится в соответствии с пунктами 9 и 10 статьи 49 Налогового кодекса.
  • В приложении 300.04 отражаются сведения по импортируемым товарам, предусмотренным статьями 427 и 428 НК, НДС по которым уплачивается методом зачета. К таким товарам относятся: оборудование, сельскохозяйственная техника, вертолеты и самолеты, морские суд, запасные части, локомотивы железнодорожные и вагоны, грузовой подвижной состав автомобильного транспорта.
  • Приложение 300.05 предназначено для отражения НДС за нерезидента в соответствии со статьей 373  НК РК. В приложении отражаются обороты по работам и услугам, приобретенным: в отчетном налоговом периоде, в предыдущих налоговых периодах, по которым оплата НДС была в отчетном.
  • Приложение 300.06 заполняется, если в течение налогового периода были следующие операции: корректировка размера облагаемого оборота, корректировка размера освобожденного оборотов, корректировка суммы НДС, отнесенного в зачет. Основания для корректировки оборота установлены статьями 383 и 384 НК РК. Причиной изменение размера оборота может быть полный или частичный возврат товара, изменение условий сделки, предоставленные скидки и т.д. Для корректировки НДС, относимого в зачет, в соответствии со статьями 404 и 405 НК, основанием является использование товара не в целях облагаемого оборота, его порча или утрата, сверхнормативные потери, возврат товара и т.д.
  • В реестре 300.07 отражаются счета-фактуры, выписанных по реализованным товарам, работам, услугам на бумажном носителе. Если в течение налогового периода плательщик НДС выписывает счета-фактуры в электронной форме и на бумажном носителе, то в реестре отражаются только счета-фактуры, выписанные на бумажном носителе. Если плательщик НДС выписывает счета-фактуры исключительно в электронной форме, приложение не представляется.
  • В реестре 300.08 заполняется данными о полученных счетах-фактурах по приобретенным товарам, работам, услугам, которые оформлены поставщиком на бумажном носителе. Если плательщик НДС получает счета-фактуры в электронной форме и на бумажном носителе, то в реестре 300.08 отражаются только счета-фактуры, выписанные на бумажном носителе. Приложение 300.08 не заполняется, если в течение налогового периода плательщик НДС получает счета-фактуры исключительно в электронной форме.
  • В приложении 300.09 отражаются сведения о суммах НДС, предъявленных к возврату в соответствии со статьями  429430431432433434 НК. Данное приложение не автоматизировано в типовых решениях!
Полезно по заполнению данных в ФНО 300.00 Полезно по заполнению ФНО 300.00 в 1С
  • (138468)

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход с помощью STSL

4 комментариев


  • 64x64
    Малика Алиева
    02.10.2018
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте! Если за 2 квартал 2018 года, указали в реестре 300.08 ЭСФ, то будет ли задвоение? и вылезет ли камералка? Поставщики возможно указали правильно, только на бумажном.
    64x64
    Марина Девяткина
    03.10.2018
    [0]
    |
    [0]
    В результате камерального контроля будут выявлены нарушения. Вам необходимо внести исправления в представленную отчетность.
  • 64x64
    Малика Алиева
    03.10.2018
    [0]
    |
    [0]
    "Здравствуйте. Мы ТОО, и реализуем ГП, если ГП свыше 600 тонн, должны продавать через биржу, чтобы не делать так, делаем несколько договоров на разные даты, где не превышает 600 тонн, и необходимо выписать счет-фактуру. И такой вопрос, одну общую на весь тоннаж, можно выписать? Или как по договорам, несколько? И вообще имеем ли право, чтобы не продавать через биржу, делить объем на несколько договоров?"
    64x64
    Марина Девяткина
    03.10.2018
    [0]
    |
    [0]
    Номер и дата договора (при его наличии) заполняются в разделе E Договор(Контракт) электронного счета-фактуры, в данном разделе не предусмотрено заполнение нескольких договоров, поэтому на каждый договор должен оформляться отдельный ЭСФ.