Декларация по НДС, форма 300.00 за 1 квартал 2017 года

02.05.2017
  • 5482
За 1 квартал 2017 года представляется новая Декларация по НДС. Новая Декларация принята Приказом МФ РК от 31 октября 2016 года № 579 и вступила в силу с 1 января 2017 года.
Таким образом, объединенная форма 300.00 впервые представляется за 1 квартал 2017 года.

Ознакомиться с изменениями в форме 300.00 можно в статье «В формы налоговой отчетности на 2017 год внесены изменения (форма 100.00, 200.00, 300.00, 910.00 и т.д.)».

Декларация по НДС состоит из самой формы 300.00 и 11 приложений к ней (300.01 -300.12). Приложение 300.10 в форме отсутствует.

Важно

Ознакомиться с построчным заполнением Декларации и приложений к ней можно в статье «Построчное заполнение Декларации по НДС за 1 квартал 2017 года».

В приложении 300.01 отражаются данные по реализации, облагаемой по ставке 0%, а также сведения о суммах, относимых в зачет, по товарам, работам или услугам, которые были использованы для целей оборота, облагаемого по ставке 0%.

К обороту по реализации, облагаемому по ставке 0%, относится, например, экспорт товаров, международные перевозки и другие.

Подробнее про экспорт товаров в статье «Облагаемый оборот».

Приложение 300.02 предназначено для отражения оборота по реализации, освобожденного от НДС. Также в приложении отражаются сведения по импорту товаров, освобожденному от НДС в  соответствии со статьей 255 НК РК.

Подробнее про импорт товаров, в том числе освобожденный от НДС, в статье «Импорт».

Импорт товаров, по которым изменен срок уплаты, отражается в приложении 300.03. В приложении отражаются сведения как по импорту с измененным сроком уплаты, который был приобретен в текущем периоде, так и сведения по оплате таких импортных операций. 

Изменение сроков уплаты НДС возникает в случаях, установленных статьей 49 Закона о введении: это импортируемые товары, предназначенные для промышленной обработке, импорт воды, газа, электроэнергии.

В приложении 300.04 отражаются сведения по импортируемым товарам, НДС по которым уплачивается методом зачета.
К таким товарам относятся: оборудование, сельскохозяйственная техника, вертолеты и самолеты, морские суд, запасные части и т.д.

300.05 приложение предназначено для отражения НДС за нерезидента в соответствии со статьей 241 НК РК. В приложении отражаются сведения по работам и услугам, приобретенным как в отчетном налоговом периоде, так и в предыдущих налоговых периодах, но оплата НДС по которым была в отчетном.

Для отражения сведений по корректировкам размера оборота и суммы НДС, относимой в зачет, предназначено приложение 300.06.
Данные корректировки возникают в случаях, установленных статьям и  239 и 258 НК РК.

К корректировке размера облагаемого оборота приводит полный или частичный возврат товара, изменение условий сделки, предоставленные скидки и т.д.

Основанием для корректировки НДС, относимого в зачет,  является использование товара не в целях облагаемого оборота, его порча или утрата, сверхнормативные потери, возврат товара и т.д.

В реестре 300.07 отражаются счета-фактуры, выписанные по реализованным товарам, работам, услугам. 

Сведения о полученных счетах-фактурах, по приобретенным товарам, работам и услугам на территории РК, отражаются в реестре 300.08.

В приложении 300.09 отражаются сведения по заявлениям о ввозе товаров и уплате косвенных налогов налогоплательщиков государств-членов ЕАЭС, которыми были импортированы товары с территории РК. 

В приложении 300.11 отражаются сведения о суммах НДС, предъявленных к возврату в соответствии со статьями  272274 НК РК.

Приложение 300.12 составляется налогоплательщиками, работающими по СНР для производителей с/х продукции, продукции аквакультуры и сельскохозяйственных кооперативов. В форме отражаются сведения по объектам налогообложения, суммах НДС и другие.

Налоговым периодом формы 300.00 является квартал. Форма представляется 4 раза в год.

Срок представления декларации – до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • за 1 квартал (январь-март) – до 15 мая 2017 года.
  • за 2 квартал (апрель - июнь) – до 15 августа 2017 года. 
  • за 3 квартал (июль – сентябрь) – до 15 ноября 2017 года. 
  • за 4 квартал (октябрь – декабрь) – до 15 февраля 2018 года.

Скачать бланк формы 300.00 и ознакомиться с правилами по ее составлению за 2017 год в статье «Форма 300.00. Бланк и правила составления формы в 2017 году».

На сайте КГД МФ РК размещена  Форма 300.00 и Правила, а также шаблон формы для ИС СОНО.

Скачать шаблоны для выгрузки реестров формы 300.00 можно также на сайте КГД МФ РК  - Шаблоны формата Microsoft Office Excel, для заполнения приложений к Декларации по налогу на добавленную стоимость (форма – 300.00).

Обратите внимание, что на данный момент размещены шаблоны за 2016 год. При этом данные шаблоны можно также использовать для выгрузки данных за 2017 год.
  • (5482)
Нравится
(Нет голосов)

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

Нет комментариев