Декларация по НДС, форма 300.00 за 2 квартал 2018 года

Декларация по НДС, представляемая за 2 квартал 2018 года, утверждена Приказом МФ РК от 12 февраля 2018 года №166. 

Что изменилось в форме 300.00?

Форма за 2 квартал соответствует форме, представляемой за 1 квартал 2018 года. 

Какие данные отражаются в форме 300.00?

Декларация по НДС состоит из самой декларации (форма 300.00) и 10 приложений к ней (формы с 300.01 по 300.10). Приложения предназначены для детального отражения по отдельным видам операций.

В приложении 300.01 отражаются данные по реализации, облагаемой НДС по нулевой ставке, а также о суммах НДС, отнесенных в зачет по товарам, работам, услугам, использованным для целей оборотов, облагаемых по ставке 0%.

К обороту по реализации, облагаемому по ставке 0%, относится, например, экспорт товаров, международные перевозки и другие.

Приложение 300.02 предназначено для отражения оборотов по реализации товаров, работ, услуг и импорта, освобожденных от НДС.

Данное приложение раскрывает информацию по необлагаемым оборотам и необлагаемому импорту за налоговый период.

Импорт товаров, по которым изменен срок уплаты, отражается в приложении 300.03.

Приложение заполняется не только при составлении декларации за налоговый период, в котором осуществлен импорт товаров, но и за период изменения срока уплаты НДС.

При импорте воды, газа, электроэнергии и товаров, предназначенных для промышленной обработке, изменение срока уплаты НДС импорту производится в соответствии с пунктами 9 и 10 статьи 49 Налогового кодекса.

В приложении 300.04 отражаются сведения по импортируемым товарам, предусмотренным статьями 427 и 428 НК, НДС по которым уплачивается методом зачета. К таким товарам относятся: оборудование, сельскохозяйственная техника, вертолеты и самолеты, морские суд, запасные части и т.д.

300.05 приложение предназначено для отражения НДС за нерезидента в соответствии со статьей 373 НК РК.

В приложении отражаются обороты по работам и услугам, приобретенным:

• в отчетном налоговом периоде;
• в предыдущих налоговых периодах, по которым оплата НДС была в отчетном.

Для детального отражения сведений по приобретению от нерезидента  в отчетном налоговом периоде предусмотрен дополнительный раздел, в котором указываются:

• ФИО или Наименование, 
• номер налоговой регистрации нерезидента,
• дата совершения оборота,
• сумма оборота,
• НДС, подлежащий к уплате,
• НДС уплаченный.

Приложение 300.06 заполняется, если в течение налогового периода были следующие операции:

• корректировка размера облагаемого оборота;
• корректировка размера освобожденного оборотов;
• корректировка суммы НДС, отнесенного в зачет.

Основания для корректировки оборота установлены статьями 383 и 384 НК РК. Причиной изменение размера оборота может быть полный или частичный возврат товара, изменение условий сделки, предоставленные скидки и т.д.

Для корректировки НДС, относимого в зачет, в соответствии со статьями 404 и 405 НК, основанием является использование товара не в целях облагаемого оборота, его порча или утрата, сверхнормативные потери, возврат товара и т.д.

В реестре 300.07 отражаются счета-фактуры, выписанных по реализованным товарам, работам, услугам на бумажном носителе.

Если в течение налогового периода плательщик НДС выписывает счета-фактуры в электронной форме и на бумажном носителе, то в реестре счетов-фактур отражаются только счета-фактуры, выписанные на бумажном носителе.

Если плательщик НДС выписывает счета-фактуры исключительно в электронной форме, то Приложение 300.07 не представляется.

Приложение 300.08 заполняется данными о полученных на бумажном носителе счетах-фактурах  по товарам, работам, услугам, приобретенным на территории РК.

Если плательщик НДС получает счета-фактуры в электронной форме и на бумажном носителе, то в реестре 300.08 отражаются только счета-фактуры, выписанные на бумажном носителе.

Приложение 300.08 не заполняется, если в течение налогового периода плательщик НДС получает счета-фактуры исключительно в электронной форме.

В приложении 300.09 отражаются сведения по заявлениям о ввозе товаров и уплате косвенных налогов налогоплательщиков государств-членов ЕАЭС, которыми были импортированы товары с территории РК. 

На каждое государство-члена ЕАЭС, на территорию которого осуществлен импорт товаров, заполняется отдельный лист с указанием кода государства-члена ЕАЭС.

В приложении 300.10 отражаются сведения о суммах НДС, предъявленных к возврату в соответствии со статьями   429, 430, 431, 432 и 434 НК.

Сроки представления формы 300.00

Налоговым периодом формы 300.00 является квартал.

Форма представляется 4 раза в год.

Срок представления налоговой декларации – до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

• за 1 квартал (январь-март) – до 15 мая 2018 года.
• за 2 квартал (апрель - июнь) – до 15 августа 2018 года. 
• за 3 квартал (июль – сентябрь) – до 15 ноября 2018 года. 
• за 4 квартал (октябрь – декабрь) – до 15 февраля 2019 года.

Где скачать шаблон формы 300.00 для ИС СОНО?

Шаблон формы 300.00 «Декларация по налогу на добавленную стоимость», предназначенный для представления сведений за 2 квартал 2018 года - версия 24, ревизия 138.

Скачать актуальный шаблон для ИС СОНО можно здесь.

Для отправки формы 300.00 за 2 квартал 2018 года необходимо использовать обновленный шаблон ИС СОНО – по версии 24, ревизии 138. 

В типовых конфигурациях форма шаблона – версия 24, ревизия 137. При этом изменение ревизии не повлияло на заполнение, выгрузку формы из конфигурации и ее загрузку в ИС СОНО.

Производить отправку  формы 300.00 из ИС СОНО необходимо на актуальном шаблоне формы.