PRO учет ОСМС в «1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана» ред 3.0

С июля 2017 года в Казахстане функционирует система обязательного социального медицинского страхования (ОСМС), которая строится на участии в ней трех сторон: работодателя, работника и государства. 

Участники системы разделяются на плательщиков взносов и плательщиков отчислений.

Плательщиками отчислений являются работодатели, которые исчисляют и уплачивают отчисления в пользу работников с 1 июля 2017 года (по ставке 1% от начисленных доходов). С 1 января 2018 года ставка составляет 1,5% и ежегодно будет увеличиваться.

Взносы уплачивают следующие категории с 1 января 2020 года: 

• индивидуальные предприниматели (в свою пользу) ;
  
• физические лица, получающие доход по договорам ГПХ ;
  
• государство в пользу определенных категорий лиц;
  
• работники.
  

Для объекта исчисления взносов и отчислений установлен минимальный и максимальный пределы. Минимальный предел упразднен с 2018 года! Так, объект исчисления не может быть менее 1 МЗП и более 15 МЗП (с 2019 года - 10 МЗП), то есть взносы и отчисления исчисляются от доходов в диапазоне от 28 284 до 424 260 тенге (в 2018 году).

Отчисления перечисляются в срок до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов. 

В случае несвоевременной уплаты или уплаты не в полном объеме, суммы подлежат уплате с начисленной пеней в размере 1,25-кратной официальной ставки рефинансирования. 

Настройка конфигурации по ОСМС

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», редакции 3.0, реализован учет взносов и отчислений по ОСМС начиная с релиза 3.0.14.20 (дата выхода - 19.07.2017 год). Для ведения учета и расчетов взносов и отчислений, необходимо своевременно выполнить обновление информационной базы.

Счета учета 

В типовом плане счетов по бухгалтерскому учету для счета 3210 «Обязательства по социальным отчислениям» добавлен счет 3212 «Обязательства по взносам на социальное медицинское страхование» и 3213 «Обязательства по отчислениям на социальное медицинское страхование».

Аналогичные счета (3212Н и 3213Н) добавлены в план счетов по налоговому учету.

Планы счетов доступны в разделе Предприятие - Планы счетов - План счетов бухгалтерского учета или План счетов налогового учета (по налогу на прибыль).

Сведения о ставках ОСМС

В конфигурации добавлен регистр сведений Сведения о ставках обязательного социального медицинского страхования (ОСМС), который предназначен для хранения сведений о ставках взносов и отчислений на ОСМС.

Регистр содержит сведения о ставках, утвержденных на текущий период.

В регистре размер ставок указывается в разрезе видов доходов. Для корректного указания ставок выделено 2 вида доходов: 

• Доходы от работодателя - указывается ставка для отчислений работодателя в пользу работника и взносов работников в свою пользу.
  
• Доходы ИП/Доходы от налогового агента - указывается размер ставки взносов ИП в свою пользу и взносов физ. лицами по договорам ГПХ. У данных категорий одинаковая величина ставки взносов.
  

Сведения для исчисления и перечисления ОСМС

В справочнике Налоги, сборы и отчисления добавлены новые элементы для учета взносов и отчисления на ОСМС: Взносы на обязательное социальное медицинское страхование и Отчисления на обязательное социальное медицинское страхование. Справочник доступен в разделе Предприятие - Налоги - Налоги, сборы, отчисления.

Данные элементы заполнены данными по учету ОСМС, а также сведениями, необходимыми для корректного перечисления взносов и отчислений.

Лица, освобожденные от уплаты взносов и отчислений по ОСМС

Для работников, которые не являются плательщиками взносов на ОСМС, а также за которых работодатель не производит отчисления, в системе необходимо произвести соответствующие настройки.

Если для сотрудника установлено, что он является пенсионером, инвалидом, участником ВОВ, то такое лицо автоматически исключается из расчета ОСМС.

Для иных лиц, которые также освобождены от уплаты, в регистр сведений Гражданство физических лиц добавлен признак Не подлежит социальному медицинскому страхованию.

Регистр доступен в карточке физического лица в строке Гражданство.

При установке данного признака, сотрудник исключается из расчета взносов и отчислений на ОСМС.

Настройка доходов для учета ОСМС

В плане видов расчета Начисления организаций (раздел Зарплата - Справочники и настройки - Начисления организаций) для видов начислений реализована настройка по учету взносов и отчислений.

В карточке вида начисления на закладке Учет указывается – является ли данное начисление доходом, с которого удерживаются взносы (строка Учет по ВОСМС), базой для исчисления отчислений (строка Учет по ООСМС).

Если начисление является базой для исчисления – то устанавливается вариант Облагается целиком, если вид дохода освобожден от ОСМС – Не облагается целиком. 

Расчет отчислений на ОСМС

Отчисления на ОСМС исчисляются и уплачиваются работодателями из собственных средств в пользу работников организации.

Доходы для расчета отчислений на ОСМС регистрируются документом Начисление зарплаты сотрудникам организации.

Расчет отчислений на ОСМС выполняется при помощи документа Расчет налогов, взносов и отчислений сотрудников организаций, на закладке Отчисления ОСМС. Документ доступен в разделе Зарплата.

При расчете отчислений, системой выполняется проверка объекта исчисления в соответствии с установленными минимальным и максимальным пределами.

В документе по кнопке Подробно доступна информация о данных, участвующих в расчете отчислений.

  

Расчет взносов на ОСМС

Взносы работников 

Взносы работников в свою пользу исчисляются и перечисляются работодателем, который является налоговым агентом по ОСМС.

Доходы для расчета взносов определяются также в документе Начисление зарплаты сотрудникам организации, непосредственно сам расчет взносов производится документом Расчет удержаний сотрудников организаций на закладке Взносы ОСМС. Документ доступен в разделе Зарплата.

По кнопке Подробно доступны сведения о суммах, используемых при расчете взносов, величине максимального и минимального пределов и другие.

Взносы ИП в свою пользу

В конфигурации реализован расчет взносов по ОСМС в свою пользу для ИП, которые ведут деятельность в общеустановленном порядке (в учетной политике по налоговому учету установлен порядок расчета социального налога Индивидуальный предприниматель, за исключением применяющего специальные налоговые режимы).  

Вне зависимости от регистрации в базе дохода ИП, в документе Расчет удержаний сотрудников организаций производится расчет суммы взносов по ставке 5% от 2 МЗП.

Для индивидуального предпринимателя в документе также можно вывести дополнительные сведения по расчету взносов.

Взносы физических лиц, с которыми заключен договор ГПХ

Взносы физических лиц по договорам ГПХ исчисляет и перечисляет налоговый агент – лицо, заключившее такой договор.

Зарегистрировать доход физического лица по договору можно при помощи документа Регистрация прочих доходов в целях налогообложения с видом операции Доходы контрагентов. Документ доступен в разделе Зарплата – Налогообложение.

В документе указывается вид дохода и, в зависимости от настроек налогообложения, заполняются данные по учету взносов на ОСМС.

В документе можно вручную скорректировать необходимость исчисления взносов на ОСМС с доходов физ. лиц. 

Расчет взносов по доходам физ. лиц по договорам ГПХ выполняется документом Расчет удержаний сотрудников организаций на закладке Взносы ОСМС. 

  

Отражение ОСМС в учете

Исчисленные суммы взносов и отчислений отражаются на счетах учета при помощи документа Отражение зарплаты в регл. учете. 

Документ доступен в разделе Зарплата - Бухгалтерский учет зарплаты - Отражение зарплаты в регл. учете. 

При автоматическом заполнении документа по кнопке Автозаполнение, сведения об исчисленных суммах взносов и отчислений автоматически отражаются в документе на счетах, предназначенных для учета ОСМС.

Для отчислений реализована возможность формирования резервов по ОСМС. Для этого в элементе справочника Резервы указываются сведения о доходах, при начислении которых будет формироваться резерв и сведения о проценте, применяемом для расчета суммы резерва по ОСМС.

Перечисление взносов и отчислений

Взносы и отчисления перечисляются до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

Для настройки сведений о сроках перечисления ОСМС, необходимо заполнить регистр сведений Сроки перечисления налогов, сборов, отчислений, который доступен в разделе Зарплата - Учет взносов и отчислений.

Исчисленные взносы и отчисления отражаются в ведомости на перечисление Социальное страхование перечисление в фонды.

Документ расположен в разделе Зарплата - Учет взносов и отчислений - Социальное страхование перечисление в фонды.

В зависимости от установленного вида операции (Перечисление отчислений ОСМС или Перечисление взносов ОСМС), в документе заполняются данные по исчисленным, но не перечисленным суммам взносов, либо отчислений.

Непосредственно само перечисление взносов и отчислений оформляется на основании документа Платежное поручение (исходящее) с видом операции Перечисление взносов и отчислений соц. страхования. 

 

На основании документа может быть сформирован и выгружен SWIFT-файл в формате МТ-102.

  

Анализ задолженности взносов и отчислений

Для анализа сведений по исчисленным и перечисленным суммам взносов и отчислений, в конфигурации используются отчеты Структура задолженности организаций по взносам на ОСМС и Структура задолженности организаций по отчислениям на ОСМС. 

Отчеты расположены в разделе Зарплата - Структура задолженности.

Расчет пени по ОСМС

При несвоевременном перечислении взносов и отчислений, либо перечислении не в полном объеме, суммы ОСМС подлежат уплате с начисленной пеней в размере 1,25-кратной официальной ставки рефинансирования.

Начислить пеню в конфигурации можно при помощи документа Расчет пени по взносам и отчислениям, который расположен в разделе Зарплата - Учет взносов и отчислений.

В документе указывается вид операции (Расчет пени взносов ОСМС, либо Расчет пени отчислений ОСМС) и период, за который необходимо рассчитать сумму пени.

Если сумма пени известна, то ее распределение производится также в указанном документе с использованием видов операции Распределение пени взносов ОСМС, либо Распределение пени отчислений ОСМС.

Далее исчисленная сумма пени перечисляется в ГЦВП при помощи документа Платежное поручение (исходящее) с видом операции Перечисление взносов и отчислений соц. страхования.