Как настроить вычет по КПН в размере отчислений на ОСМС с учетом их уплаты?
13.05.2020
- 18066
- Регламентированный отчет форма 100.00
- Документ Закрытие месяца
- Документ Социальное страхование перечисление в фонды
Вопрос
При расчете КПН, в соответствии с пунктом 12 статьи 243 НК РК, организация вправе отнести на вычеты произведенные расходы по отчислениям на ОСМС.
При этом вычет по ООСМС определяется с учетом уплаты отчислений (по аналогии с другими налогами). То есть на вычет идут «начисленные в пределах уплаченных».
В отчетном периоде произведена уплата не всей суммы отчислений, однако в Декларации по КПН (ФНО 100.00) сумма отразилась полностью (без учета фактической уплаты).
Что надо сделать для того, чтобы вычет по КПН по отчислениям на ОСМС предоставлялся с учетом их уплаты?
Ответ
В начале необходимо настроить параметры учета отчислений на ОСМС, а именно принимать на вычеты начисленные только в пределах уплаченных сумм.
Для это в разделе Предприятие - Налоги в справочнике Налоги, сборы, Отчисления необходимо выбрать элемент Отчисления на обязательное социальное медицинское страхование.
В разделе Параметры учета налога должен быть установлен признак Относить на вычеты в пределах уплаченной суммы налога.
Необходимо проверить указанную статью затрат и код строки Декларации по КПН. В 2018 году отчисления отражались по строке 100.00.012 Отчисления в ГФСС, ФСМС.
В ФНО 100.00 по Приказу №39 (которая применяется для предоставления ФНО за 2019 год), отчисления отражаются в строке 100.00.022 Отчисления в ГФСС, ФСМС, ОПВР.
Для корректного расчета вычета по отчислениям на ОСМС, в конце отчетного периода (31 декабря) необходимо выполнить регламентную операцию в документе Закрытие месяца - Расчет вычета по налогам, уплаченным в бюджет.
При выполнении данной регламентной операции, программа производит анализ и сопоставляет начисленную сумму с уплаченной. Если сумма уплаты составляет меньшее значение, то вычет будет предоставляться по данным уплаты.
В случае, если регламентная операция Расчет вычета по налогам, уплаченным в бюджет не выполнена, в Декларации по КПН отразится вся начисленная сумма отчислений по ОСМС без учета уплаты.
- 18066
Нравится
6
4 комментариев
Елена Р.
03.04.2018добрый день! Сделала все по инструкции, в Справке-расчете вычетов по налогам, уплаченным в бюджет (НУ) за Декабрь 2017 г. неоплаченные отчисления отражаются верно, но в в форму 100.00 попадает сумма начисленная. При проверке проводок в Закрытии периода в НУ не проставляется автоматически субконто по счету 7470Н. Если его поставить вручную, то в отчете ВР появляются. С чем может быть связана проблема?
Виктория Гусева
05.04.2018В справочнике Налоги. сборы, отчисления указана статья затрат для Отчислений на ОСМС?
Канат Канат
18.02.2020Здравствуйте! Вычет по ОСМС указать в строке 100.00.020 или в 100.00.012 - Отчисления в ГФСС, ФСМС?
Ольга Мурзинцева
19.02.2020Добрый день. Вычет по отчисления на ОСМС указывается в строке 100.00.012 ФНО 100.00. В ФНО 100.00 за 2019 (по Приказу № 39) - это строка 100.00.022.