Sidebar toggle

Обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС)

13.08.2021
  • 496430

Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние два месяца:

Обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС) - комплекс правовых, экономических и организационных мер по оказанию медицинской помощи потребителям медицинских услуг за счет активов фонда социального медицинского страхования.

Основные нормативно-правовые акты, регулирующие положения по ОСМС:

Плательщики ОСМС

Вид

Плательщики

Начало осуществления

Отчисления

Работодатели

С 1 июля 2017 года

Взносы

ИП в свою пользу

С 1 января 2020 года

(+ 1 июля 2017 года до 1 января 2018 года)

Физ. лица по договорам ГПХ

С 1 января 2020 года

(+1 июля 2017 года до 1 января 2018 года)

Лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, медиаторы, нотариусы и т.д.).

С 1 января 2020 года

(+1 июля 2017 года до 1 января 2018 года)

Работники

С 1 января 2020 года

Государство

С 1 января 2020 года

Самостоятельные плательщики

С 1 января 2020 года

Полезно

Полная информация о категориях, которые освобождены от уплаты взносов и отчислений на ОСМС:

И еще ситуации по уплате/освобождению от ОСМС:

Начало перечисления и ставки ОСМС

Ставки отчислений на ОСМС

Плательщики

Период

Ставка

Отчисления работодателей

с 01.07.2017 года

1 %

с 01.01.2018 года

1,5%

с 01.01.2020 года

2%

с 01.01.2022 года

3%

Ставки взносов на ОСМС

Период

Плательщики

Ставка

С 01.07.2017 – 01.01.2018 год

ИП в свою пользу

5%

Физ лица по договорам ГПХ

5%

Лица, занимающиеся частной практикой

5%

С 01.01.2020 год

Работники

1%

Физ лица по договорам ГПХ

1%

Государство

1,4%

ИП в свою пользу

5%

Лица, занимающиеся частной практикой

5%

Самостоятельные плательщики

5%

 

С 01.01.2021 года

Физ лица по договорам ГПХ 2%

Работники

2%

Государство

1,6% (с дальнейшим ежегодным повышением на 0,1%)

Порядок расчета взносов и отчислений на ОСМС

Предельный доход

Ежемесячный максимальный доход, принимаемый для исчисления отчислений и взносов, не должен превышать 10 МЗП (в 2021 году расчет с дохода не более 425 000 тенге, максимальная сумма взноса/отчисления 8 500 тенге). До 2019 года максимальный предел составлял 15 МЗП.

До 2018 года при расчете взносов и отчислений учитывался также и минимальный предел в размере 1 МЗП, но с 2018 года нижний предел по ОСМС отменен.

Полезно

Доходы, с которых не уплачиваются взносы и отчисления

Доходы, с которых не уплачиваются взносы и отчисления, рассмотрены в статье Список выплат и доходов с которых не исчисляются ОСМС.

Порядок расчета отчислений работодателя

Отчисления работодателя - это суммы, уплачиваемые работодателем (индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом) в пользу работников.

Объект исчисления  -  расходы работодателя, выплачиваемые работнику в виде доходов.

Доходами работника являются доходы, начисленные работодателем, за исключением доходов, с которых не уплачиваются отчисления.

Отчисления работодателя на ОСМС = Объект исчисления * Ставка периода

Пример

В августе 2021 года работнику выплачено:

  • Оклад – 100 000 тенге
  • Компенсация при служебных командировках (освобождена от ОСМС) – 25 000 тенге.

Какую сумму работодатель должен уплатить в качестве отчислений на ОСМС?

Объект исчисления 100 000 тенге.

Сумма отчислений на ОСМС составила 2 000 тенге (100 000 * 2%).

Порядок расчета взноса работника

Взнос работника - это сумма, удерживаемая из дохода работника, перечисляемая налоговым агентом в систему обязательного медстрахования.

Объект исчисления - доход, начисленный работодателем, за исключением доходов, с которых не уплачиваются взносы.

Взнос работника на ОСМС = Объект исчисления * Ставка периода

Пример

В августе 2021 года работнику выплачено:

  • Оклад – 100 000 тенге
  • Компенсация при служебных командировках (освобождена от ОСМС) – 25 000 тенге.

Какую сумму работодатель должен удержать у сотрудника в качестве взноса на ОСМС?

Объект исчисления 100 000 тенге.

Сумма взноса на ОСМС составила 2 000 тенге (100 000 * 2%).

Порядок расчета взноса ИП и лиц в свою пользу

Объектом исчисления взносов на ОСМС ИП в свою пользу всегда является 1,4 МЗП.

Взнос ИП на ОСМС = 1,4МЗП * Ставка периода

Пример

В 2021 году 1,4 МЗП = 59 500 тенге.

Ставка периода - 5%. Ежемесячно ИП уплачивает в свою пользу фиксированную сумму в размере 2 975 тенге.

.
Важно!

Индивидуальные предприниматели, приостановившие представление налоговой отчетности, признанные бездействующими, уплачивают взносы исходя из 1 МЗП:

Порядок расчета взноса физического лица по договорам ГПХ 

Взнос физического лица по договору ГПХ - это сумма, удерживаемая из дохода лица по договору, перечисляемая налоговым агентом в систему обязательного медстрахования.

Объект исчисления - начисленные доходы по договорам ГПХ, за исключением доходов, с которых не уплачиваются взносы.

Взнос физ лица по ГПХ на ОСМС = Объект исчисления * Ставка периода

Пример

В августе 2021 года физ лицу по ГПХ выплачен доход в размере 150 000 тенге

Какую сумму взносов на ОСМС работодатель должен перечислить?

Объект исчисления 150 000 тенге/

Сумма взноса на ОСМС составила 3 000 тенге (150 000 * 2%).

Порядок расчета взносов государства

Объект исчисления - среднемесячная заработная плата, предшествующая двум годам текущего финансового года, определяемая уполномоченным органом в области государственной статистики.

Взносы государства = Объект исчисления * Ставка периода

Округление суммы платежа по взносам и отчислениям

В соответствии с пунктом 39 Правил, при расчете взносов и отчислений производится округление результата до целого значения (по арифметическим правилам): 

  • значение до 50 тиын округляется до 0 тенге;
  • сумма от 50 тиын округляется до 1 тенге.

Отражение взносов и отчислений в учете

В соответствии с разъяснением МФ РК, обязательства по ОСМС в бухгалтерском учете отражаются на счете 3210 Обязательства по социальному страхованию Типового плана счетов.

Работодатель (налоговый агент) обязан ежемесячно извещать работников (физ. лиц по ГПХ) о суммах перечисленных в их пользу взносов и отчислений. 

В соответствии с ответом МЗиСР РК, работодатель может информировать своих работников об исчисленных и перечисленных взносах и отчислениях в письменной или электронной форме, в том числе с включением информации в расчетные листки.

Порядок и сроки перечисления взносов и отчислений на ОСМС

Взносы и отчисления рассчитываются ежемесячно и перечисляются посредством банков через Государственную корпорацию на счет Фонда путем безналичных платежей.

Взносы и отчисления перечисляются в срок до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов. ИП, лица, занимающиеся частной практикой, самостоятельные плательщики, уплачивают взносы в свою пользу до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Взносы и отчисления перечисляются электронными платежными поручениями с приложением списка работников, индивидуальных предпринимателей, физических лиц по договорам ГПХ. Список должен содержать ИИН, фамилию, имя, отчество (при его наличии), дату рождения, сумму отчисления и взноса, период уплаты.

Индивидуальные предприниматели, налоговые агенты, использующие труд физических лиц по договорам ГПХ, не имеющие счетов в банках, вносят отчисления и взносы наличными деньгами в банк для их последующего перечисления в фонд.

Ответственность за несвоевременную уплату ОСМС

В случае несвоевременного перечисления взносов отчислений, с плательщика взыскивается пеня в размере 1,25-кратной официальной ставки рефинансирования за каждый день просрочки (включая день оплаты в фонд). 

При этом суммы могут взыскиваться с банковских счетов плательщика в размере задолженности. Взыскание производится как со счетов в тенге, так и в иностранной валюте.

При таком взыскании плательщику направляется уведомление. При вручении уведомления, плательщик обязан предоставить в уполномоченные органы список работников, по которым производятся взносы и отчисления.

Если в течение установленного времени данный список не предоставлен, расходные операции по банковским счетам, а также кассе плательщика, приостанавливаются.

Если на банковском счете налогоплательщика недостаточно средств для погашения задолженности, то изъятие денег производится в порядке, установленном Гражданским кодексом РК.

Отнесение отчислений по ОСМС на вычет по КПН

Расходы работодателя по отчислениям на ОСМС подлежат вычету при расчете КПН (ИПН).

В соответствии с пунктом 12 статьи 243 НК РК, вычету подлежат отчисления, уплаченные в Фонд:

  • в отчетном налоговом периоде - в пределах начисленных за отчетный и предыдущие налоговые периоды;
  • в предыдущих отчетных периода - в пределах начисленных за отчетный.

Отнесение взносов по ОСМС на вычет по ИПН

В соответствии со статьей 353 НК РК, работники имеют право на вычет в размере суммы взноса на ОСМС.

При расчете ИПН с физических лиц по договорам ГПХ, им так же предоставляется вычет в размере ВОСМС.

Полезные ссылки по ОСМС

Общие положения, о которых нужно знать
Расчет взносов и отчислений в 1С
Перечисление ОСМС в 1С

  • (496430)
Нравится
44

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход с помощью STSL

37 комментариев

  • 64x64
    Дмитрий Сердюк
    20.02.2020
    [0]
    |
    [0]

    Здравствуйте, правильно ли я понимаю, что если получатель дохода по ГПХ пенсионер или инвалид, то в таком случае не нужно удерживать ОСМС?

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    21.02.2020
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! Все верно, данные категории граждан не являются плательщиками взносов на ОСМС (по всем получаемым видам доходов).

  • 64x64
    Асхат Асхат
    24.02.2020
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день!  Работаю на постоянной работе и работодатель (госпредприятие) оплачивает за меня ОСМС.  При этом есть ИП (упрощ.), иногда работаю по нему. Вопрос: Если за меня ОСМС перечисляет мой работодатель, то должен ли и я, как ИП оплачивать вторым платедом тоже? Получается двойная оплата. Не вижу логики и здравого смысла в таком двойном платеже.

    Объясните пожалуйста.


    64x64
    Ольга Мурзинцева
    24.02.2020
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! Необходимо разделять понятия отчислений на ОСМС (которые платит работодатель за свой счет в вашу пользу) и взносов на ОСМС (которые вы платите за себя как за работника и как за ИП). Что касается взносов, то вы обязаны производить их уплату как ИП в свою пользу (2 975 тг в месяц), также работодатель удерживает взносы с заработной платы. При этом совокупный предел по всем видам доходов, принимаемых для исчисления, не может быть более 10 МЗП (верхнее ограничение).

  • 64x64
    Нелля Смаилова
    13.07.2020
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! Являюсь ИП на упрощенном режиме, в феврале 2020 вышла в декрет, получила больничный лист.

    Сейчас необходимо сдать 910 за 1 полугодие 2020 г ,правильно ли я понимаю ,что если нет дохода я все равно должна оплачивать взносы 2975 тг, а  скажите пожалуйста а если я ИП в декрете возникает ли обязательство по уплате  ВОСМС. И если я приостановлю деятельность должна ли  я так же платить взносы.Объясните пожалуйста!Благодарю!

  • 64x64
    Екатерина Ф
    16.07.2020
    [0]
    |
    [0]

    Здравствуйте.Я студентка,окончила колледж в начале месяца.У меня возникли вопросы.До какого срока государство еще будет за меня оплачивать мед страхование?Меня пробили по базе через ИИН и сказали что я на мед страховании сейчас.Диплом был получен в начале этого месяца.На работу устроиться у меня не получается,ибо некоторые организации закрыты из-за карантина.
    Еще вопрос.Я прикреплена к студенческой поликлинике,но хочу перекрепиться по месту жительства.В студенческой поликлинике сказали что я застрахована,но если я перекреплюсь к своей поликлинике,пропадет ли это страхование?Ибо я буду закреплена как взрослый человек.Спасибо

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    17.07.2020
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! Для получения ответов на свои вопросы, рекомендуем Вам обратиться на блоги уполномоченных органов.

  • 64x64
    Фатима Ыскак
    27.07.2020
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день, если физ.лицо оказывает услуги по 2 Договорам ГПХ в одной оргпнизации , как считается ОСМС с одного договора или с двух? 

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    28.07.2020
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! ВОСМС уплачивается совокупно по всем видам дохода физического лица (доходы по трудовому договору, по договорам ГПХ) в установленных пределах.

  • 64x64
    Aida Ryskhanova
    30.07.2020
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день, Молодежные общественные объединения которые не получают доход и не участвуют в лотах в каком размере должны выплачивать ОСМС?

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    30.07.2020
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! Что значит "выплачивать ОСМС"? Ставки для исчисления едины для всех работодателей и работников.

  • 64x64
    Aida Ryskhanova
    30.07.2020
    [0]
    |
    [0]

    МОО должен каждому члену выплачивать ОСМС?

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    30.07.2020
    [0]
    |
    [0]

    Отчисления работодателя на ОСМС уплачиватся в пользу работников. Какой у вас правовой тип взаимоотношений? Трудовой договор?

  • 64x64
    Анна Коломейченко
    05.08.2020
    [0]
    |
    [0]

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, ИП пенсионер платит ВОСМС? Спасибо!

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    06.08.2020
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! Если ИП является получателем пенсионных выплат на территоррии РК -то взносы за него уплачиваются государством. 

  • 64x64
    Анастасия Колбина
    13.08.2020
    [0]
    |
    [0]

    Здравствуйте, если получатель дохода по ГПХ, родитель воспитывающий ребенка-инвалида, то в таком случае не нужно удерживать взносы на ОСМС?

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    14.08.2020
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! За данную категорию лиц уплата взносов производится государством. 

  • 64x64
    Роман Гранецкий
    25.08.2020
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день, подскажите пожалуйста, если человек уволился и долгое время не работает, он самостоятельно должен оплачивать ОСМС?

    64x64
    Виктория Гусева
    27.08.2020
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день, если он состоит на учете как безработный, то взносы за него будет уплачивать государство. Если не зарегистрирован как безработный, не является инвалидом и пр. и не работает, то нужно оплачивать взносы самостоятельно.

  • 64x64
    Райхана Утепова
    08.09.2020
    [0]
    |
    [0]

    Здравствуйте, у нас есть работник нерезидент-пенсионер лиц без гражданства но место жительство в РК, гражданка РФ, руководитель обязан за работника нерезидента-пенсионера оплачивать отчисление и взносы по ОСМС, если да то какой процент нужно оплачивать за этого сотрудника? Т. к. она сходила в поликлинику и ей сказали что у нее нету отчисление по ОСМС, руководитель должен был оплачивать 0,5% отчисление по ОСМС с 1 августа.

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    08.09.2020
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! 


    В соответствии со статьей 26 Закона, за получателей пенсионных выплаты уплата взносов на ОСМС производится государством. При этом работодатель  (в соответствии со статьей 27 Закона) освобождается от уплаты отчислений за таких граждан.

    В соответствии с определением в законе о пенсионном обеспечении:
    Получатель пенсионных выплат - физическое лицо, которому назначены государственная базовая пенсионная выплата и (или) пенсионные выплаты по возрасту, и (или) пенсионные выплаты за выслугу лет, и (или) пенсионные выплаты из ЕНПФ и (или) ДНПФ.

    Таким образом уплата взносов и отчислений на ОСМС зависит от того, является ли данное лицо получателем пенсионных выплат на территории РК. Если нет - то производится в полном объеме по стандартным ставкам для сотрудников.

  • 64x64
    Aibek Zh
    16.10.2020
    [0]
    |
    [0]

    Я не работаю и не работал , вчера позвонили с поликлиники и сказали что я за 5 месяцев должен оплатит за страхование ?

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    16.10.2020
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! 

    Если вы зарегистрированы в качестве безработного лица, уплата взносов в Вашу пользу производится государством. Если не зарегистрирвоаны - производить уплату необходимо самостоятельно.

    Согласно  пункту 3 статьи 5 Закона, лица, за которых не произведена уплата отчислений и (или) взносов в Фонд, для приобретения права на медицинскую помощь в системе ОСМС обязаны оплатить взносы в Фонд за неуплаченный период, но не более двенадцати месяцев, предшествующих дате оплаты, в размере 5 процентов от минимального размера заработной платы, установленного на текущий финансовый год законом о республиканском бюджете. 

    Таким образом, лица у которых отсутствует отчисления и (или) взносы, имеют право уплачивать взносы как самостоятельные плательщики.

  • 64x64
    Виктория Александрова
    14.11.2020
    [0]
    |
    [0]

    Здравствуйте! Я в течение всего 2020 года не оплачивала ОСМС. Мне нужно гасить весь год, или можно начать с января 2021 года?

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    17.11.2020
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! 


    В случае неуплаты отчислений и (или) взносов лица получают медицинскую помощь в системе ОСМС не более трех месяцев с момента прекращения уплаты таких отчислений и (или) взносов. 
    Это право не освобождает лиц от обязанности уплаты взносов в Фонд за неуплаченный период. 
    Согласно  пункту 3 статьи 5 Закона, лица, за которых не произведена уплата отчислений и (или) взносов в Фонд, для приобретения права на медицинскую помощь в системе ОСМС обязаны оплатить взносы в Фонд за неуплаченный период, но не более двенадцати месяцев, предшествующих дате оплаты, в размере 5 процентов от минимального размера заработной платы, установленного на текущий финансовый год законом о республиканском бюджете. 

  • 64x64
    Nursultan JAQIA
    20.12.2020
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! ОСМС для ИП с 2021 года поднялся с 1.4% до 1.6% это правда? например с 2021 года будем платить 3400тг/мес 

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    21.12.2020
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! Нет, не правда) В 2021 году для ИП остается все по-прежнему. ВОСМС = 5% от 1,4 МЗП. Вероятно, Вы видели информацию по ставке взносов за счет государства. Она действительно поднимается с 1,4% в 2020 году до 1,6% в 2021 году.

  • 64x64
    Наталья Спивак
    21.12.2020
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! Сегодня ходили в налоговую про поводу расчета ИП по патенту, нам дали следующие расчеты на примере 100 000 в месяц, опв от получаемого дохода 10 000, СО от МЗП *3,5% = 1488, ВОСМС от (МЗП*1,6)*5% = 3400, Подтверждение в законодательстве на ОПВ с дохода и на 1,6 ВОСМС не нашла, как быть?

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    25.12.2020
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! Для ИП уплата взносов на ОСМС в свою пользу в 2021 году не меняется и составляет 5% от 1,4 МЗП. В 2021 году 1 МЗП также 42 500 тенге.

  • 64x64
    Жулдыз Омарбекова
    25.01.2021
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день!

    В 2020 году у сотрудника зп составляло 300 000 тг. При исчислении ОСМС у сотрудника удерживалось 1%=3000 тг, и от работодателя 2%=6000 тг.
    Однако при перечислении с банка общую сумму 9000 тг. деньги возвращались с указанием следующей ошибки "Ошибка на 1 чел. на сумму 9000. Сумм а мед.отчисления больше ограничения". После перерасчета отправляли 8925 тг., но также приходил возврат " Ошибка на 1 чел. на сумму 8925Сумм а мед.отчисления больше ограничения". После изучения Пределов для ОПВ, СО, ОСМС, СН в 2020 году (таблица) по доходам работников стали перечислять 4250тг. и возвратов больше не было. Скажите пожалуйста верно ли мы перечислили ОСМС?

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    25.01.2021
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день!  Ежемесячный доход, принимаемый для исчисления отчислений и взносов, не должен превышать 10 МЗП (в 2020 году расчет с дохода не более 425 000 тенге). То есть предел 10 МЗП для взносов и 10 МЗП для отчислений. За сотрудника уплачивались еще взносы или отчисления другими налоговыми агентами (либо он уплачивал самостоятельно)? Проверьте корректность документа на перечисление.

  • 64x64
    Жулдыз Омарбекова
    29.01.2021
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! При зп 300 000 тг. и исчислении ОСМС у сотрудника 2%=6000 тг, и от работодателя 2%=6000 тг.  необходимо проводить платежки по одному реквизиту дважды "отчисления по ОСМС" и "взносы по ОСМС"? Чтобы деньги не возвращались с указанием следующей ошибки "Ошибка на 1 чел. на сумму 9000. Сумм а мед.отчисления больше ограничения". Правильно?

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    29.01.2021
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день. Почему вы уплачиваете по одному реквизиту и взносы и отчисления? Платежи необходимо разделять по видам: взносы и отчисления.

  • 64x64
    Динара С
    19.02.2021
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! Оплатили ОСМС и взносы за январь 2021г. На следующий день пришел возврат суммы сотрудника , т.к. сотрудник оказался учащимся университета.

    Вопрос:
    Наше предприятие не должно за сотрудника являющимся учащимся оплачивать ОСМС и ВОСМС?  И надо ли для этого какую-то справку подтверждение с университета? Спасибо!

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    19.02.2021
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! В соответствии с пунктом 1 статьи 26 Закона ОСМС, государство производит уплату взносов за:

    13) лица, обучающиеся по очной форме обучения в организациях среднего, технического и профессионального, послесреднего, высшего образования, а также послевузовского образования;

    Соответственно, лицо не производит уплату взносов на ОСМС, работодатель не перечисляет отчисления на ОСМС.

  • 64x64
    Олег Зальвовский
    21.03.2021
    [0]
    |
    [0]

    Здравствуйте! 

    Подскажите пожалуйста, необходимо ли уплачивать ОСМС физлицу за доход полученный за торговлю ценными бумагами и получения дивидендов за рубежом? Если да, то за какой период брать доход? Например налоги уплачиваются за прошедший год.