Все про налоговые режимы. Как выбрать налоговый режим индивидуальному предпринимателю (ИП)?

Какой налоговый режим наиболее выгоден для вашей предпринимательской деятельности? Какие налоговые льготы можно получить, используя те или иные налоговые режимы? В статье рассмотрим льготы и ограничения разных режимов. 

Индивидуальные предприниматели могут работать на общеустановленном режиме налогообложения, но для оптимальной работы и экономии денежных средств Налоговым кодексом РК предусмотрены различные специальные налоговые режимы. 

Например, используя упрощенный режим налогообложения, в отличии от общеустановленного режима не надо разбираться в таких понятиях как совокупный годовой доход, вычеты и налогооблагаемый доход.

Специальные налоговые режимы (СНР) — это режимы с упрощенным расчетом налогов, льготами и освобождением от ведения полноценного бухгалтерского и налогового учета. Однако должны вести учет первичных документов. Подробнее - как ИП, не ведущие бухгалтерский учет, ведут налоговый учет?

Общие платежи для ИП на СНР

Для работы с любым из перечисленных специальных налоговых режимов, необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. 

Как зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя? 

В качестве индивидуального предпринимателя можно зарегистрироваться одним из представленных ниже способов:

Регистрация через портал Электронного лицензирования Республики Казахстан e-license;

На главной странице портала, в разделе Услуги необходимо выбрать Обслуживание.

В разделе Уведомительный порядок выбрать Уведомление о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. 

Регистрация через мобильное приложение «E-Salyq business»;

Скачайте приложение «E-Salyq business» с PlayMarket или с AppStore.

Откройте приложение и зарегистрируйтесь в нем. После регистрации в главном меню найдите Сервисы. 

В сервисах выбрать строку Регистрация ИП. 

Регистрация при помощи мобильного приложения банков второго уровня.

Некоторые банки предоставляют услуги регистрации в качестве ИП в своих приложениях.

Очная регистрация предполагает посещение офиса департамента государственных доходов по месту жительства. 

Какие налоги и платежи предприниматель платит «за себя»? 

• Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) в Единый накопительный пенсионный фонд (ЕНПФ) – 10% от заявленного дохода;
• Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) в Единый накопительный пенсионный фонд (ЕНПФ) – 2,5 % от заявленного дохода (в 2024 году ставка составляла 1,5%);
• Социальные отчисления (СО) в Государственный фонд социального страхования (ГФСС) – 5% от заявленного дохода (до 2025 года ставка была в размере 3,5%);
• Взносы на обязательное медицинское социальное страхование (ВОСМС) – в Фонд социального медицинского страхования (ФСМС) – 5% от 1,4 МЗП фиксированная сумма.

Для ОПВ, ОПВР и СО предприниматель самостоятельно заявляет доход. При этом стоит учитывать заявленный доход:

• для расчета СО и ОПВ, ОПВР применяется единый доход, но по факту объект исчисления может быть разным если для какого-либо платежа применяются нижний или верхний пределы;
• для СО и ОПВР доход не может быть меньше 1 МЗП;
• для СО не может быть больше 7 МЗП;
• для ОПВ и ОПВР не может быть больше 50 МЗП;
• в целом для всех платежей, доход не может превышать дохода от предпринимательской деятельности.

Для полного освобождения от уплаты социальных платежей необходимо зарегистрировать приостановку либо прекращение деятельности, для этого следует предоставить в налоговые органы заявление о приостановлении деятельности или на закрытие ИП.

Индивидуальные предприниматели, являющиеся представителями льготных категорий, таких как: пенсионеры и лица с инвалидностью освобождаются от некоторых платежей.