Sidebar toggle

PRO расчет заработной платы сотрудника-иностранца в 2025 году

13.01.2025
  • 131834

  • ID: -

    Date: 31:03:2025

  • <неавторизован>

Вашим коллегам были интересны эти материалы в этом году:

В данной статье рассмотрим расчет заработной платы и налогов с ФОТ за сотрудников-иностранцев (не граждан РК).

Полезно по расчету заработной платы

Прежде чем перейти к рассмотрению законодательных норм, касательно порядка налогообложения сотрудников, выделим возможные категории иностранных сотрудников:

  • Иностранец с ВНЖ*, центр жизненных интересов находится в РК** (резидент РК);
  • Иностранец без ВНЖ из ЕАЭС, постоянно пребывающий в РК (резидент РК);
  • Иностранец без ВНЖ из ЕАЭС, временно пребывающий в РК (нерезидент РК);
  • Иностранец без ВНЖ из ЕАЭС, не пребывающий в РК – выполняющий работу «дистанционно» (нерезидент РК);
  • Иностранец без ВНЖ из третьих стран, постоянно пребывающий в РК (резидент РК);
  • Иностранец без ВНЖ из третьих стран, временно пребывающий в РК (нерезидент РК).
*ВНЖ – вид на жительство (являются постоянно проживающими).
**Центр жизненных интересов (ЦЖИ) определяется по статье 217 НК РК

Такое разнообразие выделенных категорий обусловлено разными требованиями к порядку налогообложения данных категорий сотрудников.

Обратите внимание!

В данном вопросе важно понимать разницу:

  • «Постоянно проживающие» = имеющие ВНЖ;
  • «Постоянно пребывающие» = пребывающие в РК более 183 дней в последовательном 12-месячном периоде ( статья 217 НК РК).
Чтобы разобраться, чем термин «иностранец» отличается от термина «резидент», что такое центр жизненных интересов и почему иностранцы тоже могут быть резидентами РК, рекомендуем материалы:

Порядок налогообложения доходов сотрудников – иностранцев

Далее рассмотрим законодательные положения, которые регулируют необходимость расчета каждого налога и взноса с ФОТ и «примерим» данные требования на выделенные категории, чтобы понять «с кого» и «что» нужно исчислять и удерживать.

Вебинар (смотреть запись)

При заполнении квартальной Декларации по ИПН и СН (ф.200.00)  бухгалтер сталкивается с вопросами:

  • Как правильно рассчитать налоги с заработной платы таких работников как: пенсионеры, лица с инвалидностью, иностранцы?
  • Как в форме 200.00 отразить сведения о начисленных доходах иностранцам и нерезидентам?
  • Как правильно в Декларации по ИПН и СН отразить необлагаемые доходы и корректировки?

На вебинаре Регистрация доходов отдельных категорий физических лиц и их отражение в Декларации по ИПН и СН (ф.200.00) специалистами портала подробно рассмотрены нормы законодательства по налогообложению доходов таких работников иностранцев и нерезидентов, а также особенности заполнения ФНО 200.00 в 1С по доходам таких работников.


Данная таблица является частью презентации из доклада о налогообложении доходов работников иностранцев и нерезидентов, посмотреть запись как всего вебинара, так и отдельных блоков программы можно на странице мероприятия.

Если у Вас нет времени разбираться в законодательных тонкостях и нюансах, для Вас представлена ниже сводная таблица, руководствуясь которой Вы безошибочно определите какие налоги и взносы необходимо исчислить с доходов Вашего работника-иностранца.

  • (131834)
Джексенбиева Лейла Сембиевна Джексенбиева
02.06.2021
[0]
|
[0]
Здравствуйте!
Согласно статье 2 Закона об обязательном медицинском страховании
- "2. Иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории Республики Казахстан, а также кандасы пользуются правами и несут обязанности в системе обязательного социального медицинского страхования наравне с гражданами Республики Казахстан, если иное не предусмотрено настоящим Законом.      3. Иностранцы и члены их семей, временно пребывающие на территории Республики Казахстан в соответствии с условиями международного договора, ратифицированного Республикой Казахстан, пользуются правами и несут обязанности в системе обязательного социального медицинского страхования наравне с гражданами Республики Казахстан, если иное не предусмотрено законами или международными договорами."-
уплата ОСМС и ВОСМС с дохода сотрудника ЛБГ из третьих стран все-таки производится. 
Тогда почему в абзаце про ОСМС они есть (подлежат уплате), а таблице у вас их нет.
Заранее благодарю за ответ!
Ольга Мурзинцева
02.06.2021
[0]
|
[0]
Добрый день! Уплата ОСМС и ВОСМС за иностранцев из третьих стран производится при условии их постоянного проживания в РК. Постоянное проживание = наличие ВНЖ. Не путайте с постоянным пребыванием, которое влияет только на резидентство. В таблице для категории "Иностранец с ВНЖ" установлена пометка по уплате ВОСМС и ООСМС
Джексенбиева Лейла Сембиевна Джексенбиева
03.06.2021
[0]
|
[0]
Добрый день!
Наш сотрудник (место рождения Узбекистан), сдал ВНЖ, сейчас не имеет ВНЖ, а имеет только паспорт "Лица без гражданства" и постоянно проживающий в РК.
Вот не могу теперь понять налогооблажение дохода этого сотрудника!?
Получается, постоянное проживание - это только и только наличие ВНЖ?

  • Елена Симахина
    23.01.2022
    [0]
    |
    [0]
    На мой взгляд, для подтверждения статуса "вреренно проживающего" физическое лицо должно обратиться в госорган и получить документ о резидентстве. в соответствии со статье 218 НК РК 

    А как Вы считаете, статус "постоянно пребывающий" бухгалтерия вправе определить самостоятельно?  Если да, то на основании каких документов -  на  основании билетов? А если нет билетов - приехал на машине,  к примеру? 
    Ольга Мурзинцева
    24.01.2022
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. 

    В соответствии со статьей 217 НК РК, "постоянно пребывающий" - лицо, находящееся в РК не менее 183 календарных дней в последовательном 12-месячном периоде. 

    Если лицо находится в РК менее 183 календарных дней - оно признается "временно пребывающим". Согласно статье 4 Закона «О правовом положении иностранных граждан» под иностранными гражданами, временно пребывающими на территории Республики Казахстан, понимаются иностранцы, находящиеся в РК и не имеющие разрешения или документа на право постоянного проживания. 

    Для признания физического лица резидентом по причине "постоянного пребывания" (без наличия ВНЖ) - ему необходимо обратиться в уполномоченный орган.
  • Людмила Малыгина
    18.02.2022
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте, куда мне обратиться, если терминал не находит в своей базе ИИН нерезидента, выданный ему 30 июня 2020 г. ?
  • Гульжан Абдрахманова
    15.03.2022
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день!

    Заключили договор ГПХ с нерезидентом (гражданин России, не имеющий ВНЖ, проживающий менее 183 дней в году). Должны ли мы удерживать ОПВ и ВОСМС с его дохода? ИПН будет 20%.
    Ольга Мурзинцева
    15.03.2022
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. С физического лица - иностранца, не являющегося резидентом РК, выполняющего работы по договорам ГПХ, ИПН удерживается по ставке 20%. ОПВ и ВОСМС не уплачиваются.
    Анна Технеряднова
    23.08.2022
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! не могли бы вы  пожалуйста предоставить нормы правил и законов, по где прописано что такой нерезидент освобожден от оплаты ВОСМС, ОПВ?
  • Елена Сулимова
    24.03.2022
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте!
    Скажите, какие налоги и обязательные платежи удерживаются с иностранца без ВНЖ их ЕАЭС, нерезидент, по трудовому договору, штатный сотрудник
    Иностранец без ВНЖ из ЕАЭС, временно пребывающий в РК (нерезидент РК)

    Источник: https://pro1c.kz/articles/trud-zarplata-kadry/pro-raschet-zarabotnoy-platy-za-sotrudnika-inostrantsa/
    © pro1c.kz
    Иностранец без ВНЖ из ЕАЭС, временно пребывающий в РК (нерезидент РК)

    Источник: https://pro1c.kz/articles/trud-zarplata-kadry/pro-raschet-zarabotnoy-platy-za-sotrudnika-inostrantsa/
    © pro1c.kz
    Ольга Мурзинцева
    24.03.2022
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Для ответа на данный вопрос смотрите таблицу в материале. 
  • Светлана Покутняя
    31.01.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. У нас сотрудник иностранец постоянно прибывающий в рк без ВНЖ, делаем расчет зарплаты в 1С, система считает только ИПН 10% и СН 9,5%, стандарный вычет как у вас таблице система ни считает почему?
    Ольга Мурзинцева
    01.02.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Для предоставления вычета по ИПН, в конфигурации необходимо назначить его документом Заявление на предоставление вычетов ИПН.

  • Ернар Акаев
    12.09.2023
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте! Физическое лицо с Батуми (Гражданство Россия) прилетел на собеседование в Казахстан. ТОО оплачивает его расходы:  проживание в гостинице и перелеты. Материальная выгода какими налогами облагается?
    Марина Девяткина
    14.09.2023
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте, индивидуальным подоходным налогом.
  • Ольга Голикова
    18.01.2024
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! У меня есть ТОО (учредитель и директор), рвп, гражданство РФ. При консультации бухгалтер (аутсорсинг) в прошлом году посчитала налог только ИПН. И полугодовую декларацию прошлого года сдала тоже только с ИПН. Подскажите, пожалуйста, это была её ошибка? Нужно было платить налоги как иностранцу из ЕАЭС, а не как иностранцу из 3-их стран? И каковы теперь мои шаги, чтобы всё сделать правильно?
    Марина Девяткина
    19.01.2024
    [0]
    |
    [0]
    Исчислить социальные платежи, которые следует уплачивать за иностранца из ЕАЭС, произвести уплату и сдать дополнительную отчетность с указанием произведенных расчетов и платежей.
  • Татьяна Власова
    24.07.2024
    [0]
    |
    [0]
    Как произвести настройку Гражданства для работника ГПХ Иностранец из ЕАЭС (без ВНЖ), постоянно пребывающего (более 183 дней)?
    Гуркина (Адм)
    26.07.2024
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день.
    В данном случае, если  физическое лицо будет признано резидентом РК, то в настройках гражданства необходимо ввести новую строку с даты наступления события.
    Кто является налоговым резидентом?

    Источник: https://pro1c.kz/hotline/tipovye-resheniya/kto-yavlyaetsya-nalogovym-rezidentom/
    © pro1c.kz