Какими налогами облагается заработная плата работника-нерезидента?

07.10.2022
  • 126870
  • Начисления организации
  • Документ Расчет налогов, взносов и отчислений сотрудников организаций

Вопрос

В ТОО (ОУР) в январе 2022 года принят на работу гражданин РФ. При оформлении кадровых документов, работник предоставил паспорт РФ, вида на жительство в РК нет, а также ИИН - нерезидента.

Какими налогами, взносами и отчислениями будет облагаться начисленная заработная плата сотруднику-нерезиденту? 

Ответ

ИПН сотрудника-нерезидента

В соответствии со статьей 655 НК РК :

«Исчисление ИПН по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, с учетом положений, предусмотренных пунктом 2 статьи 319 настоящего Кодекса, производится налоговым агентом без осуществления налоговых вычетов путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 320 настоящего Кодекса (прим. 10%), к сумме следующих доходов физического лица-нерезидента, включая доходы, определенные пунктом 1 статьи 322 настоящего Кодекса (прим. от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями)».

Таким образом, с дохода сотрудника-нерезидента производится удержания ИПН в размере 10% без предоставления налоговых вычетов.

ОПВ сотрудника-нерезидента

В соответствии со статьей 2 Закона  «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» от 21 июня 2013 года № 105-V:
«Иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории Республики Казахстан, пользуются правом на пенсионное обеспечение наравне с гражданами Республики Казахстан, если иное не предусмотрено законами и международными договорами».

Это означает, что иностранные граждане, имеющие вид на жительство РК, а значит являющиеся резидентами, производят уплату ОПВ также как и граждане РК. А для нерезидентов обязательства по уплате ОПВ определяется по стране их гражданства. Иностранные граждане, имеющие гражданство стране не входящих в ЕАЭС, не производят уплату ОПВ, то есть с начисленных им доходов по трудовым договорам не удерживаются пенсионные взносы.

Но для граждан стран ЕАЭС для целей трудовой деятельности на территории РК есть отдельные положения и нормы законодательства. До 2021 года с дохода сотрудника-нерезидента ЕАЭС (без вида на жительство), пенсионные взносы не удерживались.

  • 126870
Нравится
19

Практика учета

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход с помощью STSL

16 комментариев


  • 64x64
    Павел Куликов
    08.06.2018
    [1]
    |
    [0]
    Немного непонятно. Это расчет конкретно на гражданина РФ? А если сотрудник вообще не гражданин страны ЕАЭС? Я где-то читал, что ИПН удерживается 20% за нерезидента.
    64x64
    Марина Девяткина
    11.06.2018
    [2]
    |
    [0]
    Доход физического лица-нерезидента от деятельности в РК по трудовому договору облагается по ставке 10%. Доходы физического лица-нерезидента из источников в РК, установленные статьей 644 НК, облагаются по ставке 20% (пример: договор ГПХ).
    64x64
    Павел Куликов
    11.06.2018
    [0]
    |
    [0]
    А не подскажите, как правильно в 1С оформить 20% ИПН у нерезидента? По сайту не нашел(( может пропустил, ссылочку дадите?)
    64x64
    Марина Девяткина
    11.06.2018
    [0]
    |
    [2]
    Возможность выбора/изменения ставки ИПН для различных видов доходов реализована в конфигурации «Зарплата и управление персоналом для Казахстана». В типовом решении «Бухгалтерия для Казахстана» не предусмотрен данный функционал, но в документе «Расчет налогов при поступлении активов и услуг» можно изменить сумму исчисленного налога.
  • 64x64
    Л М
    27.09.2018
    [2]
    |
    [0]
    А если это ИП на упрощенном режиме, сотрудник один и нерезидент, меняется ли расчет из за режима упрощенного. И помимо 910 ф какие еще возможно нужно сдавать отчеты? спасибо
    64x64
    Марина Девяткина
    27.09.2018
    [3]
    |
    [0]
    При упрощенном режиме налогообложения (Упрощенная декларация) исчисление социального налога производится с дохода, полученного от предпринимательской деятельности, а не с начисленных доходов работникам. Данные по доходам ИП и доходам, начисленным физическим лицам, при применении Упрощенной декларации отражаются в форме 910.00, форма 200.00 не сдается.
  • 64x64
    FILIN ТОО
    19.02.2020
    [0]
    |
    [0]
    Директором, одновременно учредителем, ТОО -резидента РК, является гражданин России. Данное физическое лицо находится на территории РК более 183 дней и центр жизненных интересов находится в РК. При этом указанный работник не имеет ВНЖ и цель нахождения на территории РК - осуществление рабочей деятельности. При начислении и выплате заработной платы директору ТОО разрешено ли налоговым законодательством РК в указанном случае применять налоговый вычет в размере 1 МЗП или корректировку дохода в размере 90%, если доход за период меньше 25 МРП?
    64x64
    Ольга Мурзинцева
    19.02.2020
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Так как нахождение лица на территории РК составляет более 183 дней за календарный год и центр жизненных интересов в РК, то иностранец признается резидентом РК. Соответственно, для данного лица также производится применение 90% корректировки, установленной статьей 341 НК РК.
    64x64
    FILIN ТОО
    20.02.2020
    [0]
    |
    [0]
    А налоговый вычет в размере 1 МЗП применяется?
  • 64x64
    Игорь Петров
    07.06.2020
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Сын студент.Гражданин Р.Ф. В связи с короновирусом будет находиться в Р.К более 30 дней. Что б легализоваться, сказали устроиться на работу. Сделал мед. страховку, BBY? Медсправку, ходотайство, заключили трудовой договор в И.П.. Естественно, все только для того, что б легализоваться. Никакой зарплаты ему платить не будут.Сколько он должен будет платить налогов? И от какой суммы? Что б просто жить с родителями до начала учебного года.
  • 64x64
    Рауабану T
    05.08.2020
    [0]
    |
    [0]
    На гражданина Кыргызстана, не имеющего вид на жительства возвращаются Соц отчисления и ВОСМС и ООСМС. Почему?
  • 64x64
    Елена Петраченко
    18.08.2020
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте, подскажите пожалуйста, в 2020 году предоставляется ли вычет в размере 1 МЗП при расчете ИПН работникам-нерезидентам при нахождении на территории РК более 183 дней. С первых дней трудоустройства должны платить за работника ОСМС и ВОСМС? Заранее спасибо. И предоставлять ли вычет при расчете ИПН, работникам-нерезидентам работающим уже на предприятии 2 года и более?
  • 64x64
    Ботагоз Хасенова
    18.02.2021
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день.
    Прошу подскажите , какими налогами облагается заработная плата студента очника? 
  • 64x64
    Юлия Локотош
    08.03.2022
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте!!! Нужна помощь,подскажите пожалуйста! Сотрудник ранее имел вид на жительство РК (граждан Узбекистана),проживает на территории Казахстана с 2014г..Оформил выход с гражданства республики Узбекистан. Для получения гражданства РК по процедуре,выдали удостоверение ЛИЦА БЕЗ ГРАЖДАНСТВА,а ВНЖ забрали.Какими налогами,взносами и отчислениями будет облагаться заработная плата такого работника???     
  • 64x64
    Ботагоз Меиржанова
    21.06.2022
    [0]
    |
    [0]
    Подскажите, если директор не резидент и не имеет вид на жительство, и не проживает на территории РК, оплачивать ли за него отчисления с ЗП?
    64x64
    Ольга Мурзинцева
    22.06.2022
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Расчет заработной платы выполняется согласно требованиям, описанным в материалах данной статьи.