Расчет заработной платы в 2024 году

Дата создания: 26.08.2021
Дата изменения: 19.01.2024
  • 306708
  • ID: -

    Date: 26:06:2024

  • <неавторизован>

Вашим коллегам были интересны эти материалы в этом году:

Расчет заработной платы – ежемесячный и очень трудоемкий процесс, который содержит в себе много тонкостей и нюансов. 

Для определения суммы заработной платы, которую необходимо выдать сотруднику «на руки», бухгалтер должен правильно рассчитать налоги и взносы с нее. Часть из них «созависимы». Например, при расчете подоходного налога, из него вычитаются пенсионные взносы и взносы на медстрахование.

Таким образом, одна закравшаяся ошибка может повлиять полностью на весь произведенный расчет и привести ​​к некорректной сумме, которую получит работник.

В данном материале «пошагово» разбираемся с базовыми понятиями и формулами по расчету заработной платы и налогов. На «живых» примерах производим расчет заработной платы в текущем году.

Доход работника

Заработная плата сотрудника состоит не только из оклада, который установлен в трудовом договоре, но и из других выплат (ежемесячные премии, надбавки и т.д.). 

Все вместе это является доходом физического лица. В доход лица включаются также и иные доходы, которые лицо получает от налогового агента в натуральной форме или в виде материальной выгоды (бесплатное питание, абонемент в спортзал и т.д.).

Доход работника = денежные выплаты + доход в натуральной форме + доход в виде материальной выгоды

Некоторые «выплаты» от работодателя не признаются доходами физического лица (проживание и питание вахтовиков, спецодежда и средства защиты и т.д.). Такие расходы работодателя в пользу работника не включаются в доход сотрудника и не облагаются налогами. 

Корректировка дохода

Для того чтобы корректно посчитать налоги и взносы с заработной платы (в частности, подоходный налог), необходимо разобраться с таким понятием как «корректировка дохода».

Корректировка дохода – это выплаты, которые признаются доходом физического лица, но при расчете подоходного налога (и ряда других налогов и взносов), исключаются из объекта обложения, то есть не облагаются.

Корректировками дохода являются выплачиваемые работодателем «экологические», расходы на медицинские услуги работника, материальная помощь при рождении ребенка, на погребение, оплата отпуска по беременности и родам и т.д.

Некоторые корректировки имеют установленные ограничения. Например, расходы работодателя на медицинские услуги признаются корректировкой дохода (не облагаются подоходным налогом) до 94 МРП. В случае если расходы превысили 94 МРП, «превышение» корректировкой уже не является и облагается подоходным налогов как обычный доход работника.

Полезно по корректировке доходов

Доходы работника, которые признаются корректировкой, а также применяемые ограничения, установлены  в статье 341 НК РК.

Расчет заработной платы

Налоги и взносы с заработной платы

Важный этап при расчете заработной платы – это расчет налогов, взносов и отчислений с нее.

В 2024 году законодательно установлено 8 видов выплат и доходов, рассчитываемые с дохода работника:

  1. Подоходный налог (ИПН);
  2. Пенсионные взносы (ОПВ);
  3. Взносы на медстрахование (ВОСМС);
  4. Отчисления на медстрахование (ООСМС);
  5. Социальные отчисления (СО);
  6. Социальный налог (СН);
  7. Профессиональные пенсионные взносы (ОППВ);
  8. Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР).

Расчет каждого вида налога и взноса имеет свои особенности. В частности, у них разные ставки, состав доходов, с которых они исчисляются, пределы доходов, техника расчета, сроки перечисления и т.д.

Часть налогов и взносов уплачиваются «за счет» сотрудника (удерживаются из заработной платы), часть налогов и взносов работодатель уплачивает «за свой счет».

В материале рассмотрены основные положения по каждому виду налога и взноса, итоговые данные сведены в таблицу:

  • (306708)

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход с помощью STSL

18 комментариев


  • Софья Кириллова
    31.01.2022
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. У вас в таблице опечатка. Строка "Социальный налог" графа "Предел дохода"  у вас написано не менее 1МЗП. должно быть не менее 14 МРП
    Ольга Мурзинцева
    31.01.2022
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Благодарим за внимательность - материал скорректирован.
  • Людмила Малыгина
    11.02.2022
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте. Как рассчитать СН для работника и владельца ИП на ОУР?
    Ольга Мурзинцева
    14.02.2022
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Расчет СН подробно расписан в материале Социальный налог за ИП: порядок расчета, ставки, налоговая отчетность
  • ТОО СМЗ
    12.09.2022
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте!
    Статья требует корректуры.
    А именно:
    Содержание статьи: пункт 4.1, пункт 4.2.
    Первые три абзаца - это какой-то бред.
    .
    Вот так выглядело начало статьи в версии от 01.04.2022.
    .
    Содержание статьи:
    4.1. Расчет заработной платы в 2022 году для работников с окладом 60 000 тенге 
    4.2. Расчет заработной платы в 2022 году для работников с окладом 150 000 тенге 
    4.3. Расчет заработной платы в 2022 году для работников с окладом 500 000 тенге 
    .
    Расчет заработной платы – ежемесячный и очень трудоемкий процесс, который содержит в себе много тонкостей и нюансов.  
    Для определения суммы заработной платы, которую необходимо выдать сотруднику «на руки», бухгалтер должен правильно рассчитать налоги и взносы с нее. Часть из них «созависимы». Например, при расчете подоходного налога, из него вычитаются пенсионные взносы и взносы на медстрахование. 
    Таким образом, одна закравшаяся ошибка может повлиять полностью на весь произведенный расчет и привести к некорректной сумме, которую получит работник. 
    .
    Сравните это с тем, что написано в статье на сайте.
    ***
    Виктория Гусева Гусева
    12.09.2022
    [0]
    |
    [0]
    Благодарим за сообщение. Материал действительно был поврежден.
    Статья восстановлена.
  • Жумагуль Аманкулова
    23.09.2022
    [0]
    |
    [0]
    корректировками дохода являются выплачиваемые работодателем «экологические», расходы на медицинские услуги работника, материальная помощь при рождении ребенка, на погребение, оплата отпуска по беременности и родам и т.д.

    Как понять слово Экологические
  • Индира Сванбаева
    17.01.2023
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте! Подскажите как посчитать налоги и платежи в бюджет главе крестьянского хозяйства с заработной платы в 250 000 тенге?
    Ольга Мурзинцева
    17.01.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Расчеты не выполняем. С уважением.
  • Татьяна Брежнева
    28.02.2023
    [0]
    |
    [0]
    Отличная, исчерпывающая статья.
    Ольга Мурзинцева
    28.02.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Благодарим за отзыв.
  • Назарова Вероника
    08.08.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Подскажите почему не могу распечатать вашу статью, жму на значок принтера вверху и ничего не происходит, или подскажите возможно статью сохранить в формате WORD  или PDF? Заранее благодарю за ответ!
    Ольга Мурзинцева
    08.08.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Значок принтера выводи статью на печать. Проверили, ошибок не возникло. Попробуйте воспользоваться другим браузером. 
  • ТОО СМЗ
    20.01.2024
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте!
    В тексте статьи есть неточности.
    ----------------------------------------------------------

    Марина Девяткина
    22.01.2024
    [0]
    |
    [0]
    спасибо за ваше внимание, все замечания будут скорректированы

  • Динара Жидебаева
    26.01.2024
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте. Сотрудник уволился 1го декабря. Компенсация менее 25 МРП. Применяется ли при увольнении корректировка 90% при расчете ИПН?
    Марина Девяткина
    29.01.2024
    [0]
    |
    [0]
    Уменьшение налогооблагаемого дохода на 90% при расчете ИПН производится в случае, если сумма всех начисленных за месяц доходов не превышает 25 МРП. Подробнее в статье Какие данные необходимо учитывать для применения корректировки дохода в размере 90% в случае, если доход менее 25 МРП (с 2019 года): доход работника или облагаемый доход работника?