Sidebar toggle

Расчет заработной платы в 2026 году

01.03.2026
  • 503163

  • ID: -

    Date: 11:07:2026

  • <неавторизован>

В данной статье «пошагово» разбираемся с базовыми понятиями и формулами по расчету заработной платы и налогов. На «живых» примерах рассмотрим расчет заработной платы в 2026 году.

Расчет заработной платы – ежемесячный и очень трудоемкий процесс, который содержит в себе много тонкостей и нюансов. 

Для определения суммы заработной платы, которую необходимо выдать сотруднику «на руки», бухгалтер должен правильно рассчитать налоги и взносы с нее. Часть из них «созависимы». Например, при расчете подоходного налога, из него вычитаются пенсионные взносы и взносы на мед. страхование. При расчете заработной платы необходимо учитывать действующие нормы законодательства и отслеживать все изменения.

Таким образом, одна закравшаяся ошибка может повлиять полностью на весь произведенный расчет и привести ​​к некорректной сумме, которую получит работник.

Полезно

Что изменилось в расчете заработной платы в 2026 году? Подробнее об этом в статьях портала PRO1C, а также в записи вебинара Изменения в законодательстве и учете 2026.

Доход работника

Заработная плата сотрудника состоит не только из оклада, который установлен в трудовом договоре, но и из других выплат (ежемесячные премии, надбавки и т.д.). 

Все вместе это является доходом физического лица. В доход лица включаются также и иные доходы, которые лицо получает от налогового агента в натуральной форме или в виде материальной выгоды (бесплатное питание, абонемент в спортзал и т.д.).

Доход работника = денежные выплаты + доход в натуральной форме + доход в виде материальной выгоды

Некоторые «выплаты» от работодателя не признаются доходами физического лица (проживание и питание вахтовиков, спецодежда и средства защиты и т.д.). Такие расходы работодателя в пользу работника не включаются в доход сотрудника и не облагаются налогами. 

Полезно по доходу работника

Для определения доходов работника необходимо руководствоваться статьей 425 НК РК .

Выплаты, которые не являются доходами работников, установлены в статье 366 НК РК.

Уменьшение облагаемого дохода

Для того чтобы корректно посчитать налоги и взносы с заработной платы (в частности, индивидуальный подоходный налог), необходимо разобраться с таким понятием как «уменьшение дохода работника, подлежащего налогообложению у источника выплаты».

Уменьшение дохода работника, подлежащего налогообложению у источника выплаты – это выплаты, которые признаются доходом физического лица, но при расчете индивидуального подоходного налога (и ряда других налогов и взносов), исключаются из объекта обложения, то есть не облагаются.

Примерами таких видов доходов являются выплачиваемые работодателем «экологические», выплаты на погребение, оплата отпуска по беременности и родам и т.д.

Некоторые виды доходов имеют установленные ограничения. Например, расходы работодателя в виде выплаты на погребение уменьшают облагаемый доход (не облагаются индивидуальным подоходным налогом) до 94 МРП. В случае если расходы превысили 94 МРП, «превышение» уже облагается ИПН как обычный доход работника.

Полезно по уменьшению облагаемых доходов

Доходы работника, которые признаются доходами, уменьшающими доход работника, подлежащего налогообложению у источника выплаты, а также применяемые ограничения, установлены  в статьях 429-436 НК РК.

Налоги и взносы с заработной платы

Важный этап при расчете заработной платы – это расчет налогов, взносов и отчислений с нее.

В 2026 году законодательно установлено 8 видов выплат и доходов, рассчитываемых с дохода работника:

  1. Индивидуальный подоходный налог (ИПН);
  2. Обязательные пенсионные взносы (ОПВ);
  3. Взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС);
  4. Отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (ООСМС);
  5. Социальные отчисления (СО);
  6. Социальный налог (СН);
  7. Профессиональные пенсионные взносы (ОППВ);
  8. Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР).

Расчет каждого вида налога и взноса имеет свои особенности. В частности, у них разные ставки, состав доходов, с которых они исчисляются, пределы доходов, техника расчета, сроки перечисления и т.д.

Часть налогов и взносов уплачиваются «за счет» сотрудника (удерживаются из заработной платы), часть налогов и взносов работодатель уплачивает «за свой счет».

В материале рассмотрены основные положения по каждому виду налога и взноса, итоговые данные сведены в таблицу:

  • (503163)
Нравится
24

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход через портал STSL Войти через портал 1С:ИТС

30 комментариев

  • Софья Кириллова
    31.01.2022
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. У вас в таблице опечатка. Строка "Социальный налог" графа "Предел дохода"  у вас написано не менее 1МЗП. должно быть не менее 14 МРП
    Ольга Мурзинцева
    31.01.2022
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Благодарим за внимательность - материал скорректирован.
  • Людмила Малыгина
    11.02.2022
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте. Как рассчитать СН для работника и владельца ИП на ОУР?
    Ольга Мурзинцева
    14.02.2022
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Расчет СН подробно расписан в материале Социальный налог за ИП: порядок расчета, ставки, налоговая отчетность
  • ТОО СМЗ
    12.09.2022
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте!
    Статья требует корректуры.
    А именно:
    Содержание статьи: пункт 4.1, пункт 4.2.
    Первые три абзаца - это какой-то бред.
    .
    Вот так выглядело начало статьи в версии от 01.04.2022.
    .
    Содержание статьи:
    4.1. Расчет заработной платы в 2022 году для работников с окладом 60 000 тенге 
    4.2. Расчет заработной платы в 2022 году для работников с окладом 150 000 тенге 
    4.3. Расчет заработной платы в 2022 году для работников с окладом 500 000 тенге 
    .
    Расчет заработной платы – ежемесячный и очень трудоемкий процесс, который содержит в себе много тонкостей и нюансов.  
    Для определения суммы заработной платы, которую необходимо выдать сотруднику «на руки», бухгалтер должен правильно рассчитать налоги и взносы с нее. Часть из них «созависимы». Например, при расчете подоходного налога, из него вычитаются пенсионные взносы и взносы на медстрахование. 
    Таким образом, одна закравшаяся ошибка может повлиять полностью на весь произведенный расчет и привести к некорректной сумме, которую получит работник. 
    .
    Сравните это с тем, что написано в статье на сайте.
    ***
    Виктория Гусева Гусева
    12.09.2022
    [0]
    |
    [0]
    Благодарим за сообщение. Материал действительно был поврежден.
    Статья восстановлена.
  • Жумагуль Аманкулова
    23.09.2022
    [0]
    |
    [0]
    корректировками дохода являются выплачиваемые работодателем «экологические», расходы на медицинские услуги работника, материальная помощь при рождении ребенка, на погребение, оплата отпуска по беременности и родам и т.д.

    Как понять слово Экологические
  • Индира Сванбаева
    17.01.2023
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте! Подскажите как посчитать налоги и платежи в бюджет главе крестьянского хозяйства с заработной платы в 250 000 тенге?
    Ольга Мурзинцева
    17.01.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Расчеты не выполняем. С уважением.
  • Татьяна Брежнева
    28.02.2023
    [0]
    |
    [0]
    Отличная, исчерпывающая статья.
    Ольга Мурзинцева
    28.02.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Благодарим за отзыв.
  • Назарова Вероника
    08.08.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Подскажите почему не могу распечатать вашу статью, жму на значок принтера вверху и ничего не происходит, или подскажите возможно статью сохранить в формате WORD  или PDF? Заранее благодарю за ответ!
    Ольга Мурзинцева
    08.08.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Значок принтера выводи статью на печать. Проверили, ошибок не возникло. Попробуйте воспользоваться другим браузером. 
  • ТОО СМЗ
    20.01.2024
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте!
    В тексте статьи есть неточности.
    ----------------------------------------------------------

    Марина Девяткина
    22.01.2024
    [0]
    |
    [0]
    спасибо за ваше внимание, все замечания будут скорректированы

  • Динара Жидебаева
    26.01.2024
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте. Сотрудник уволился 1го декабря. Компенсация менее 25 МРП. Применяется ли при увольнении корректировка 90% при расчете ИПН?
    Марина Девяткина
    29.01.2024
    [0]
    |
    [0]
    Уменьшение налогооблагаемого дохода на 90% при расчете ИПН производится в случае, если сумма всех начисленных за месяц доходов не превышает 25 МРП. Подробнее в статье Какие данные необходимо учитывать для применения корректировки дохода в размере 90% в случае, если доход менее 25 МРП (с 2019 года): доход работника или облагаемый доход работника?
  • Ирина Макаренко
    16.01.2025
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день.Благодарю за информацию.  Почему в сводной таблице по налоговым вычетам (ИПН) нет категории "Инвалиды"? 
    Гуркина (Адм)
    17.01.2025
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день.
    Спасибо за замечание, учтем в материалах. 
    Дополнительно, обращаем Ваше внимание, что на портале есть отдельный материал с расчетами по ф.л. с инвалидностью - PRO расчет заработной платы работников с инвалидностью в 2025 году

    Источник: https://pro1c.kz/articles/trud-zarplata-kadry/pro-raschet-zarabotnoy-platy-rabotnikov-s-invalidnostyu/

    Жайна Сейтенова
    05.03.2025
    [0]
    |
    [0]
    ДД!
    если у работника в феврале только материальная помощь на рождение ребенка в сумме 60 000 тенге/ перейдет ли 14 МРП на март?
    ведь при расчете ИПН=60000-55048 будет? или как?
    Арман Тулюканов
    06.03.2025
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день, материальная помощь относится на корректировку дохода. (пп. 23) п. 1 ст. 341 НК РК)

    « 23) выплаты в пределах 94-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, по каждому виду выплат, произведенные налоговым агентом в течение календарного года:
    ...
     в виде оказания материальной помощи работнику при рождении его ребенка – при предоставлении работником копии свидетельства (свидетельств) о рождении ребенка (детей);
    ...»


    В соответствии со ст. 356 НК РК порядок расчета, в соответствии с вашим примером:

    60 000 тенге (доход) - 60 000 (корректировка) - 55 048 (сумма вычетов)  = - 55 048 тенге (сумма превышения налоговых вычетов)

    Таким образом, в течение календарного года (п. 5 ст. 356 НК РК) вы можете применить сумму превышения налогового вычета.
  • Анагуль Исламова
    24.12.2025
    [0]
    |
    [0]
    Доход работника *2,5%

    Источник: https://pro1c.kz/articles/trud-zarplata-kadry/raschet-zarabotnoy-platy/
    © pro1c.kz
    Арман Тулюканов
    25.12.2025
    [0]
    |
    [0]
    Доброе утро! 
    спасибо, текст был скорректирован.
  • Жанаргуль Жумалиева
    06.01.2026
    [0]
    |
    [0]
    Подскажите, для пенсионеров по возрасту при расчете социального налога предел не менее 14 МРП уже не применяется?
    Арман Тулюканов
    08.01.2026
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день, норма сохранена и регламентирована пунктом 3 статьи 556 НК РК:

     3. В случае если объект налогообложения, указанный в пункте 1 настоящей статьи, составляет за календарный месяц сумму от одного тенге до 14-кратного месячного расчетного показателя, действующего на первое число этого календарного месяца, то объект налогообложения определяется исходя из 14-кратного месячного расчетного показателя. Положения настоящего пункта не применяются к доходам работника, начисленным за календарный месяц, в котором произведен наем и (или) увольнение такого работника.
  • Айгуль Абдраимова
    20.01.2026
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день ! Можете в статью добавить зарплату студента и есть ли льготы для студента
  • Ольга Городилова
    20.01.2026
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте! Можно сделать Расчет заработной платы в 2026 году за работников с экологической доплатой (не важно какой оклад). С 2026 года не поняла при расчете ОПВ, ИПН, СН, СО  как и в какой момент  уменьшаем доход на сумму экологических доплат?

  • Елена Сереброва
    11.02.2026
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте. 
    Подскажите пожалуйста % обложения ИПН в 2026 году, если сотрудник принят по Трудовому договору: иностранец без ВНЖ, временно пребывающий (менее 183 календ.дня в РК): 
    по статье 682 п.1 пп1 -20%  или 
    статье 682 п1 пп8 - по прогрессивной шкале 10% до 8500-кратного МРП

    Арман Тулюканов
    12.02.2026
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день, 

    Статья 692. Порядок исчисления, удержания и перечисления индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты
    ...
      3. Исчисление индивидуального подоходного налога у источника выплаты производится налоговым агентом без осуществления налоговых вычетов путем применения ставки, установленной подпунктом 8) пункта 1 статьи 682 настоящего Кодекса, к сумме следующих доходов физического лица – нерезидента, включая доходы, определенные статьей 372 настоящего Кодекса, с учетом положений, предусмотренных пунктом 5 статьи 372 настоящего Кодекса:      от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимся работодателем;