Бухгалтерский учет
Налоговый учет
Труд, зарплата, кадры
Сельское хозяйство
Внешнеэкономическая деятельность
Бухгалтерский учет в государственных учреждениях
Особенности учета в гос. предприятиях
Бухгалтерский учет в общественном питании
Бухгалтерский учет в строительстве
ЖКХ
Учет в Аптеке
Финансы и бюджетирование
Учет нефтепродуктов
Прочее
3. Налоги и взносы с заработной платы
4. Расчет заработной платы в 2022 году
4.1. Расчет заработной платы в 2022 году за работников с окладом 60 000 тенге
4.2. Расчет заработной платы в 2022 году за работников с окладом 150 000 тенге
4.3. Расчет заработной платы в 2022 году за работников с окладом 500 000 тенге
Расчет заработной платы – ежемесячный и очень трудоемкий процесс, который содержит в себе много тонкостей и нюансов.
Для определения суммы заработной платы, которую необходимо выдать сотруднику «на руки», бухгалтер должен правильно рассчитать налоги и взносы с нее. Часть из них «созависимы». Например, при расчете подоходного налога, из него вычитаются пенсионные взносы и взносы на медстрахование.
Таким образом, одна закравшаяся ошибка может повлиять полностью на весь произведенный расчет и привести к некорректной сумме, которую получит работник.
В данном материале «пошагово» разбираемся с базовыми понятиями и формулами по расчету заработной платы и налогов. На «живых» примерах производим расчет заработной платы в текущем году.
Заработная плата сотрудника состоит не только из оклада, который установлен в трудовом договоре, но и из других выплат (ежемесячные премии, надбавки и т.д.).
Все вместе это является доходом физического лица. В доход лица включаются также и иные доходы, которые лицо получает от налогового агента в натуральной форме или в виде материальной выгоды (бесплатное питание, абонемент в спортзал и т.д.).
Доход работника = денежные выплаты + доход в натуральной форме + доход в виде материальной выгоды
Некоторые «выплаты» от работодателя не признаются доходами физического лица (проживание и питание вахтовиков, спецодежда и средства защиты и т.д.). Такие расходы работодателя в пользу работника не включаются в доход сотрудника и не облагаются налогами.
Для определения доходов работника необходимо руководствоваться статьями 322 - 324 НК РК .
Выплаты, которые не являются доходами работников, установлены в статье 319 НК РК.
Для того чтобы корректно посчитать налоги и взносы с заработной платы (в частности, подоходный налог), необходимо разобраться с таким понятием как «корректировка дохода».
Корректировка дохода – это выплаты, которые признаются доходом физического лица, но при расчете подоходного налога (и ряда других налогов и взносов), исключаются из объекта обложения, то есть не облагаются.
Корректировками дохода являются выплачиваемые работодателем «экологические», расходы на медицинские услуги работника, материальная помощь при рождении ребенка, на погребение, оплата отпуска по беременности и родам и т.д.
Некоторые корректировки имеют установленные ограничения. Например, расходы работодателя на медицинские услуги признаются корректировкой дохода (не облагаются подоходным налогом) до 94 МРП. В случае если расходы превысили 94 МРП, «превышение» корректировкой уже не является и облагается подоходным налогов как обычный доход работника.
Доходы работника, которые признаются корректировкой, а также применяемые ограничения, установлены в статье 341 НК РК.
Важный этап при расчете заработной платы – это расчет налогов, взносов и отчислений с нее.
На данный момент законодательно установлено 7 видов выплат и доходов, рассчитываемые с дохода работника:
Расчет каждого вида налога и взноса имеет свои особенности. В частности, у них разные ставки, состав доходов, с которых они исчисляются, пределы доходов, техника расчета, сроки перечисления и т.д.
Часть налогов и взносов уплачиваются «за счет» сотрудника (удерживаются из заработной платы), часть налогов и взносов работодатель уплачивает «за свой счет».
В материале рассмотрены основные положения по каждому виду налога и взноса, итоговые данные сведены в таблицу:
Документ показан не полностью. Для дальнейшего просмотра необходимо иметь активную подписку на сайте. Авторизуйтесь или оформите подписку.
8 комментариев
Софья Кириллова
31.01.2022Добрый день. У вас в таблице опечатка. Строка "Социальный налог" графа "Предел дохода" у вас написано не менее 1МЗП. должно быть не менее 14 МРП
Ольга Мурзинцева
31.01.2022Добрый день. Благодарим за внимательность - материал скорректирован.
Людмила Малыгина
11.02.2022Здравствуйте. Как рассчитать СН для работника и владельца ИП на ОУР?
Ольга Мурзинцева
14.02.2022Добрый день. Расчет СН подробно расписан в материале Социальный налог за ИП: порядок расчета, ставки, налоговая отчетность
ТОО СМЗ
12.09.2022Виктория Гусева Гусева
12.09.2022Благодарим за сообщение. Материал действительно был поврежден.
Статья восстановлена.
Жумагуль Аманкулова
23.09.2022корректировками дохода являются выплачиваемые работодателем «экологические», расходы на медицинские услуги работника, материальная помощь при рождении ребенка, на погребение, оплата отпуска по беременности и родам и т.д.
Как понять слово Экологические
Виктория Гусева Гусева
26.09.2022Это доплаты, в соответствии с Законом «О социальной защите граждан, пострадавших вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском испытательном ядерном полигоне».
Подробнее здесь Экологические выплаты и отпуска работникам (пострадавшим от ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, Приаралья)