Вопрос
Организация - розничный реализатор, плательщик НДС, занимается продажей товаров, которые входят на ВС (лекарственные средства).
В адрес Организации поставщиками выписываются СНТ, соответственно на Виртуальном складе организации копятся остатки товаров. Ежедневно организацией выписывается ЭСФ с пометкой NON SNT. Но СНТ не выписывается, так как организация - Розничный реализатор.
Каким образом списывать остатки с ВС? Всегда ли будет действовать пометка NON SNT или только лишь на период Пилотного проекта?
Ответ
Алтынбаев А.С. 19.08.2021, 12:34
В соответствии с Приказом Первого заместителя ПМ РК – МФ РК от 23 апреля 2019 года № 384 «Об утверждении перечня товаров, по которым электронные счета-фактуры выписываются посредством модуля «Виртуальный склад» информационной системы электронных счетов-фактур» использование модуля «Виртуальный склад» обязательно для налогоплательщиков, реализующих или приобретающих лекарственные средства.
Правила выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур утверждены приказом МФ РК от 22 апреля 2019 года № 370 (далее – Правила ЭСФ).
В соответствии с пунктом 90 Правил ЭСФ поставщик, применяющий один из расчетов, предусмотренный пунктом 89 Правил ЭСФ:
- наличными деньгами с предоставлением чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг;
- с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек;
- электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа,
- в строке 17 «Получатель» – «Физические лица» (данная строка заполняется автоматически);
- в строке 18 «Адрес места нахождения» – «Розничная торговля» (данная строка заполняется автоматически);
- в ячейке «I» строки 20 «Категория получателя» раздела C «Реквизит получателя» – делается отметка.
На 2021 год отменена выписка сводных ЭСФ за день
В случае необходимости может быть выписано несколько ЭСФ. На основании вышеизложенного, Вы вправе списывать товары с «Виртуального склада» выписав ЭСФ на весь оборот за день, по каждому виду товара без указания ИИН покупателя.
Также имеется возможность осуществить списание товаров с виртуального склада, указав в форме Списание причину «Реализовано в розничной торговле по чекам ККМ».
Правила и сроки реализации пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных на товары и их документооборот утверждены приказом МФ РК от 16 ноября 2020 года №1104, с учетом внесенных изменений от 04 июня 2021 года №531 (далее – Правила № 1104).
Согласно пункта 3 Правил № 1104 пилотный проект реализуется на территории Республики Казахстан по товарам, по которым ЭСФ подлежат выписке посредством виртуального склада, с 31 декабря 2020 года до 1 января 2022 года.
Таким образом, выписка ЭСФ по товарам, на которые распространяется требование по оформлению СНТ, без привязки к электронной накладной на товары, с указанием «NON SNT» действует до 1 января 2022 года.
Источник:
Блог-платформа государственных органов РК
3 комментариев
Алексей Кузин
13.06.2022Ольга Мурзинцева
14.06.2022Алексей Кузин
15.06.2022