Единый платеж в 2024 году: как рассчитать и распределить по компонентам, если сумма всех долей составляет 100,1%

Дата создания: 22.02.2024
Дата изменения: 22.02.2024
  • 5557
  • ID: -

    Date: 19:06:2024

  • <неавторизован>

Многие налогоплательщики столкнулись с проблемой перечисления Единого платежа. Трудности, которые возникают:

  • не удается загрузить платеж в приложение банка;
  • после отправки, единый платеж возвращается Госкорпорацией с причиной «Неверно указана сумма доли (-ей) ЕП».

Рассмотрим почему это происходит и как исправить проблему.

С 1 января 2024 года в Казахстане, как известно, введен новый платеж Обязательные пенсионные взносы работодателя. В этой связи:

  • ставка единого платежа в 2024 году увеличена до 21,5%;
  • в состав единого платежа  включены ОПВР;
  • изменились доли всех компонентов единого платежа.

Компонент 

ЕП

Доля платежа 

в составе ЕП

Норма НПА

ОПВ

46.5%

статья 249 Социального кодекса РК 

ОПВР

7% 

статья 251 Социального кодекса РК

СО

14.9%

статья 244 Социального кодекса РК  

ВОСМС

9.3%

статья 28 Закона о мед. страховании 

ООСМС

14%

статья 27 Закона о мед. страховании) 

ИПН

8.4%

статья 776-3 Налогового кодекса РК 

Всего

100.1%

В связи с увеличением минимальной заработной платы изменились также предельные значения компонентов единого платежа, имеющих ограничение предельного размера объекта обложения.

Предельная сумма компонентов в составе Единого платежа:

Компонент ЕП

Предельный размер объекта

Предельная сумма платежа

Норма НПА

ОПВ

50 МЗП

425 000

подпункт 1) пункта 1 статьи 249 Социального кодекса

ОПВР

50 МЗП

63 750

пункт 2 статьи 251 Социального кодекса

СО

7 МЗП

19 040

пункт 3 статьи 244 Социального кодекса

ВОСМС

10 МЗП

17 000

пункт 3 статьи 29 Закона об обязательном социальном медицинском страховании

ООСМС

10 МЗП

25 500

пункт 3 статьи 29 Закона об обязательном социальном медицинском страховании

ИПН

-

-

Основная причина проблемы оплаты Единого платежа в настоящее время связана с тем, что общая доля всех компонентов единого платежа превышает 100%.  

В этих условиях прямое распределение платежа по составляющим может выполняться некорректно, в результате ГК «Правительство для граждан» отказывает в приеме платежа.

Портал PRO1C неоднократно обращался в гос. органы по этой проблеме:

НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан» предоставила рекомендации по выполнению распределения ЕП в текущих условиях: рекомендуется выполнять расчет применяя коэффициент 100/100.1.

Пример

Доход работника 100 тыс. тенге.

Общая сумма единого платежа: 100 тыс. * 21,5% = 21 500 тенге

Распределение  суммы ЕП по компонентам в соответствии с рекомендациями ГК «Правительство для граждан» представлено в таблице ниже.

Компонент ЕП

Доля платежа в составе ЕП

Расчетная сумма (без округления)

Итоговая сумма

(не округляем, а отбрасываем сотые доли тиын и относим их в счет суммы ИПН!)

ОПВ

46.5%

21 500 * 46,5% * 100/100.1 = 9 987.512488

9 987.51

ОПВР

7%

21 500 *7% * 100/100.1 = 1 503.496503

1 503.49

СО

14.9%

21 500 * 14,9% * 100/100.1 = 3 200.2997

3 200.29

ВОСМС

9.3%

21 500 * 9,3% *100/100.1 = 1 997.502498

1 997.50

ООСМС

14%

21 500 * 14% * 100/100.1 = 3 006.993007

3 006.99

ИПН

8.4%

21 500 (ЕП) –  9 987.51 (ОПВ) - 1 503.49 (ОПВР) - 3 200.29 (СО) - 1 997.50 (ВОСМС) - 3 006.99 (ООСМС) = 1 804.22

1 804,22

Всего

100.1%

21 500

Важно обратить внимание на три обстоятельства:

  • При распределении ЕП для каждого компонента применяется дополнительный коэффициент 100/100.1;
  • Расчетная сумма компонента ЕП не округляется по математическим правилам, а «обрезается» до тиын (например, обратите внимание на расчет социальных отчислений в примере);
  • Сумма ИПН определяется как разница между общей суммой единого платежа и суммой всех его компонентов (кроме ИПН, соответственно).

Если сотрудник освобожден от каких-либо платежей, то расчет выполняется в таком же порядке, но размер соответствующего компонента на последнем этапе приравнивается к 0.

Например, сотрудник рожден в 1973 году, поэтому ОПВР за него не уплачиваются

Компонент ЕП

Доля платежа в составе ЕП

Расчетная сумма (без округления)

Сумма до применения льгот

Итоговая сумма

ОПВ

46.5%

21 500 * 46,5% * 100/100.1 = 9 987.512488

9 987.51

9 987.51

ОПВР

7%

21 500 *7% * 100/100.1 = 1 503.496503

1 503.49

0 (за сотрудника не уплачиваются ОПВР)

СО

14.9%

21 500 * 14,9% * 100/100.1 = 3 200.2997

3 200.29

3 200.29

ВОСМС

9.3%

21 500 * 9,3% *100/100.1 = 1 997.502498

1 997.50

1 997.50

ООСМС

14%

21 500 * 14% * 100/100.1 = 3 006.993007

3 006.99

3 006.99

ИПН

8.4%

21 500 (ЕП) –  9 987.51 (ОПВ) - 1 503.49 (ОПВР) - 3 200.29 (СО) - 1 997.50 (ВОСМС) - 3 006.99 (ООСМС) = 1 804.22

1 804,22

1 804,22

Всего

100.1%

21 500

19 996,51

Таким образом, сумма ЕП к уплате составит 19 996,51 (обратите внимание, расчетная сумма ИПН не изменилась! Она по-прежнему содержит все погрешности округления базового расчета, включая погрешность расчета ОПВР).

Пользователям типовых решений для расчета единого платежа в 2024 году необходимо в обязательном порядке установить дополнение, выпущенное 20 февраля 2024 года. 

В рамках дополнения скорректирован расчет единого платежа с учетом рекомендаций ГК «Правительство для граждан».

  • 5557
Нравится
(Нет голосов)

Практика учета

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход с помощью STSL

2 комментариев


  • Дана Байсеитова
    28.02.2024
    [0]
    |
    [0]
    если к ОПВР применяется максимальный предел 50 МЗП согласно пункт 2 статьи 251 Социального кодекса, то и минимальный предел 1 мзп тоже применяется в составе ЕП?
    Марина Девяткина
    28.02.2024
    [0]
    |
    [0]
    Да, установленные законодательством максимальные и минимальные пределы для социальных платежей должны соблюдаться в том числе и при их расчете по методу единого платежа.