Как поступить с обязательствами, которые не были погашены в срок, в каких случаях их необходимо признать сомнительными, как отразить в учете и налоговой отчетности, расскажем в статье.
В случае, когда обязательства не были оплачены в течение 3-х лет, то согласно ст. 230 НК РК, требуется признать такие обязательства сомнительными и отразить по ним доход (включить в СГД).
Три года назад ТОО «PRO1C» закупило материалы (без оплаты) и в учете была отражена кредиторская задолженность перед поставщиком. Общая сумма приобретения (задолженности) составила 500 000 тенге. По состоянию на конец текущего отчетного года (прошло 3 года с момента возникновения обязательства) эта задолженность так и не была погашена. Таким образом, у компании возникла задолженность, которая должна быть признана сомнительной и включена в Декларацию по КПН (строка 100.00.004) за отчетный налоговый период в качестве дохода по сомнительным обязательствам ( ст. 230 НК РК ).
При этом, в случае если поставщик - не банкрот / не ликвидирован, а значит не отказался от требования задолженности, то она продолжает «числиться» в бухгалтерском учете как обязательство. Таким образом, в налоговом учете выполняется списание задолженности и признание дохода, а в бухгалтерском – нет.
- Заполнение Декларации по КПН (форма 100.00) за 2024 год
-
Отражение данных по КПН в бухгалтерском и налоговом учете в
1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана, ред.3.0
В конфигурации Бухгалтерия для Казахстана, ред. 3.0 такая операция по списанию задолженности по налоговому учету оформляется документом Корректировка долга с видом операции Списание задолженности (раздел Покупка – Расчеты с контрагентами).
В табличной части документа Кредиторская задолженность заполняются сведения по списываемому обязательству.
Нет комментариев