Как в 1С признать обязательства сомнительными и отразить по ним доход в Декларации по КПН (ф.100.00)?

Дата создания: 23.02.2024
Дата изменения: 11.03.2024
  • 917
  • ID: -

    Date: 24:06:2024

  • <неавторизован>

В случаях, когда обязательства не были оплачены в течение 3-х лет, то согласно ст.230 НК РК, требуется признать такие обязательства сомнительными и отразить по ним доход (включить в СГД).

Пример

Три года назад ТОО «PRO1C» закупило материалы (без оплаты) и в учете была отражена Кт задолженность перед поставщиков. Общая сумма приобретения составила 500 000 тенге. По состоянию на конец текущего отчетного года (прошло 3 года с момента возникновения обязательства) эта задолженность так и не была погашена. Таким образом, у компании возникла задолженность, которая должна быть признана сомнительной и включена в Декларацию по КПН (строка 100.00.004) за отчетный налоговый период в качестве дохода по сомнительным обязательствам.

При этом, в случае если поставщик - не банкрот / не ликвидирован, а значит не отказался от требования задолженности, то она продолжает «числиться» в бухгалтерском учете как обязательство. Таким образом, в налоговом учете выполняется списание задолженности и признание дохода, а в бухгалтерском – нет.

Если Вы хотите научиться быстро и без ошибок составлять ФНО 100.00, для Вас  Дистанционный тренинг по работе с формой налоговой отчетности 100.00 «Декларация по корпоративному подоходному налогу»

В конфигурации Бухгалтерия для Казахстана, ред. 3.0 такая операция по списанию задолженности по налоговому учету оформляется документом Корректировка долга с видом операции Списание задолженности (раздел ПокупкаРасчеты с контрагентами).


В табличной части документа Кредиторская задолженность заполняются сведения по списываемому обязательству.

  • 917
Нравится
(Нет голосов)

Практика учета

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход с помощью STSL

Нет комментариев