В статье рассмотрен порядок автоматического заполнения сведений о видах предоставленных налоговых вычетов по ИПН в приложениях 200.02 (графа Т) и 200.05 (графа М) Декларации по ИПН и СН (форма 200.00) в типовых решениях 1С.
В соответствии со статьей 401 НК РК физическим лицам предоставляются налоговые вычеты, уменьшающие облагаемый доход при исчислении индивидуального подоходного налога.
К таким вычетам относятся:
Подробнее - в статье Налоговые вычеты по ИПН в 2026 году
- Налоговые вычеты по ИПН в 2026 году
- ИПН в 2026 году: ставки, вычеты, расчет, особенности
- Порядок и условия предоставления вычетов по ИПН
-
Можно ли применять переносимые вычеты по ИПН в 2026 году?
(Разъяснение КГД МФ РК от 25 декабря 2025 г.)
- Базовый налоговый вычет не переносится на последующие периоды (итоги 20 заседания Проектного офиса внедрения НК РК от 9 июля 2026 года)
- Базовый налоговый вычет в 2026 году: применение в случае отсутствия дохода, облагаемого ИПН (Разъяснение КГД от 11 ноября 2025 года)
- Как применять социальный вычет (5 000 МРП 882 МРП), в случае изменения группы инвалидности в течение календарного года? (Разъяснение КГД МФ РК от 25 февраля 2026 года)
В Декларации по ИПН и СН в приложениях 200.02 и 200.05 предусмотрены специальные графы для отражения сведений о предоставленных вычетах по ИПН.
При этом для каждого предоставленного вычета (базового и социальных налоговых вычетов) указываются не только его сумма, но и соответствующий вид.
В 2026 году изменились критерии распределения данных между приложениями 200.02 и 200.05. Теперь данные распределяются исходя из признака резидентства РК:
Критерии отнесения физических лиц к резидентам Республики Казахстан определяются положениями статьи 222 НК РК.В приложении 200.02 согласно действующим Правилам содержатся:
- графа T для отражения видов предоставленных налоговых вычетов по ИПН;
- графа U, в которой отражается сумма предоставленных базового и социальных налоговых вычетов.
В соответствии с пунктом 3 статьи 692 НК РК ИПН с доходов работников-нерезидентов рассчитывается и удерживается без права на предоставление налоговых вычетов.
- Какими налогами облагается заработная плата работника-нерезидента?
- Нужно ли рассчитывать ИПН и СН с заработной платы работника-иностранца из ЕАЭС работающего дистанционно? (Разъяснение КГД МФ РК от 23 декабря 2025 г.)
- Расчет заработной платы сотрудника-иностранца в 2026 году
В связи с этим по работникам-нерезидентам графы приложения 200.02, предназначенные для отражения видов и сумм предоставленных налоговых вычетов, не заполняются.
На портале Открытые НПА размещен Проект приказа о внесении изменений в ФНО, которым предусматривается исключение возможности отражения налоговых вычетов по ИПН в приложении 200.02. Указанные изменения начнут действовать после официального опубликования соответствующего приказа.
В приложении 200.05 виды предоставленных налоговых вычетов указываются в графе М, а суммы вычетов отражаются в графе N. При этом каждый вид вычета отражается в форме отдельной строкой.
Приложение 200.05 заполняется сведениями по физическим лицам – резидентам РК по итогам календарного года и предоставляется с декларацией за 4 квартал.
Подробнее можно узнать в статье:
Для указания видов вычетов в форме используются следующие обозначения:
- 1 – базовый налоговый вычет 30 МРП, но не более 360 МРП за календарный год;
- 2 – социальный налоговый вычет 5000 МРП лицам с инвалидностью I,II группы;
- 3 – социальный налоговый вычет 882 МРП лицам с инвалидностью III группы, участникам ВОВ;
- 4 – социальный налоговый вычет 882 МРП родителям, попечителям детей с инвалидностью и другим категориям.
- Построчное заполнение формы 200.00 в 2026 году
- Форма 200.00. Бланк и правила составления формы за 2026 год
- Основные настройки для заполнения формы 200.00 в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана, ред. 3.0
- Как в 1С в приложениях 200.02 и 200.05 заполнить сведения о неподлежащих налогообложению доходах (корректировках по ИПН) в разрезе их видов?
- Изменения в приложении 200.02 с 2026 года
- Изменения в приложении 200.05 с 2026 года
- 200.05 и 200.06 нужно ли представлять по итогам года с 2026 года? (Разъяснение КГД МФ РК от 12 декабря 2025 года)
- Как отражать доходы работника при смене статуса резидентства в формах 200.02 и 200.05? (разъяснение КГД МФ РК от 20 мая 2026 года)
- Как в форме 200.02 заполнить графу D «Код страны гражданства» для физического лица без гражданства?
- Должны ли сведения по нерезидентам отражаться в приложении 200.01?
Какие настройки необходимо выполнить в учетной системе для автозаполнения сведений в приложениях Декларации по ИПН и СН (форма 200.00) о видах предоставленных налоговых вычетов?
2 комментариев
Ирина Заикина
30.01.2026Арман Тулюканов
02.02.2026