Как в ФНО 910.00 отразить сведения по исчисленным и выплаченным дивидендам?

ФНО 910.00 представляют как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица. 

Юридические лица, по результатам финансовой деятельности, производят расчет и выплату дивидендов учредителям организации.   

Учредителями организации могут быть как резиденты РК, так и нерезиденты РК. 

Расчет подоходного налога с дивидендов для  учредителей – резидентов  и нерезидентов, выполняется по ставке 10%. В некоторых случаях для нерезидентов – 15%.

Однако, при соблюдении установленных  условий, доход резидентов в виде дивидендов до 30 000 МРП освобождается от ИПН (признается корректировкой по статье 341 ).

• Изменения в налогообложении дивидендов с 1 января 2023 года
• Налогообложение дивидендов с 2023 года: освобождение 30 000 МРП применяется для каждого учредителя или в целом по организации
  

Другие налоги и взносы с дивидендов не уплачиваются.

В конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0, начисление дохода в виде дивидендов, выполняется документом Регистрация прочих доходов в целях налогообложения с видом Доходы контрагентов.

• Как в 1С:Бухгалтерии для Казахстана отразить начисление и выплату дивидендов?

Если дивиденды облагаются ИПН, расчет налога производится стандартным документом Расчет удержаний сотрудников организаций.

В рассматриваемом примере дивиденды признаются корректировкой по статье 341 НК РК и не облагаются ИПН.

Выплата дивидендов учредителю отражается документом Расходный кассовый ордер или Платежное поручение (исходящее) с видом операции Расчеты по доходу от разовых выплат с контрагентами.

В форме налоговой отчетности 910.00 «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса», сведения по начисленным и выплаченным дивидендам отражаются как в основной форме, так и в приложении к ней.