Как в форме 200.00 указать данные по работнику-иностранцу, если он сменил гражданство?

Вопрос о смене гражданства работника и заполнению формы 200.00:

Сотрудник сменил гражданство (с гражданства РФ на гражданство Республики Казахстан). В каком разделе формы 200.00 за отчетный квартал должны попасть суммы по такому работнику, в приложении 200.02 или 200.05? И как будут отражаться данные в приложении 200.05 за отчетный квартал?

Ответ по отражению в форме 200.00 работника - иностранца, сменившего гражданство:

В случае смены гражданства работника в течение отчетного периода данные о начисленных доходах, а также суммах налогов, взносов и отчислений с них, отражаются в форме 200.00 следующим образом:

До смены гражданства сведения по работнику отражаются в приложении 200.02, так как в соответствии с Правилами составления налоговой отчетности «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (форма 200.00)» в приложении 200.02 налоговым агентом отражаются суммы доходов, начисленных, в том числе работникам – иностранцам и лицам без гражданства.

После смены гражданства (на гражданство РК) сведения о начисленных доходах отражаются в приложении 200.05 (в соответствии с пунктом 31 главы 7 Правил составления формы 200.00).

Каким образом отразить смену данных о гражданстве по работнику – иностранцу для корректного заполнения формы 200.00 в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана?

В первую очередь, необходимо внести изменения в карточку физического лица справочника Физические лица (раздел Кадровый учет – Справочники и настройки).

В карточке сотрудника – иностранца по гиперссылке Гражданство открывается окно История изменений сведений о гражданстве.

В данном окне по кнопке Добавить создается новая запись с указанием гражданства Республики Казахстан и даты начала действия сведений о гражданстве. Кроме того, необходимо учитывать настройки для корректного расчета налогов, взносов и отчислений работника (подлежит или не подлежит пенсионному обеспечению, социальному и медицинскому страхованию).

После внесения всех необходимых сведений, новую запись необходимо сохранить по кнопке Записать. При сохранении записи, в строке Гражданство карточки физ. лица отразятся данные о новом гражданстве.

При этом нет необходимости создавать новую карточку физического лица или оформлять увольнение и новый документ приема на работу.

Подробнее об этом в статье: «Работник сменил гражданство РК на гражданство РФ. Нужно ли уволить его как гражданина РК и заново принять на работу?».

При смене гражданства, изменении порядка налогообложения работника - иностранца, расчет налогов, взносов и отчислений с доходов работника будет выполняться с учетом таких изменений.

Например, если работник не являлся налоговым резидентом РК, то расчет ИПН выполнялся для него без применения налоговых вычетов и прочих условий по расчету ИПН. В случае смены гражданства, работник становится налоговым резидентом РК и имеет право на предоставление вычетов по ИПН (вычет по ОПВ, ВОСМС и вычет в размере 14 МРП). В таком случае, для работника необходимо создать новый документ Заявление на предоставление налоговых вычетов по ИПН и указать там вычет в размере 14 МРП (а также другие виды вычетов, если работник имеет на них право).

Для этого также в карточке физического лица в разделе Налоговые вычеты, статус налогоплательщика по гиперссылке Сведения о вычетах ИПН выполняется переход в окно Сведения о вычетах ИПН физического лица.

При переходе по этой гиперссылке создается новый документ Заявление на предоставление вычетов ИПН, в котором заполняются все виды вычетов, на которые работник имеет право в статусе гражданина РК (налогового резидента РК).

После выполнения всех действий и настроек по регистрации нового статуса работника выполняются расчет зарплаты, налогов, взносов и отчислений с нее по такому работнику.

При заполнении формы 200.00 за отчетный квартал, в котором произошла смена гражданства, сведения по такому работнику отразятся в приложениях 200.02 и 200.05.

Рассмотрим подробнее на примере.

Таким образом, при смене сотрудником гражданства в текущем отчетном периоде, сведения о таком работнике отразятся и в приложении 200.02, и в приложении 200.05 (с разбивкой по месяцам).