Отложенный НДС: как оформить документы и отразить в форме 300.00?

14.08.2017
  • 7385
  • Документ Поступление ТМЗ и услуг
  • Документ Счет-фактура (полученный)
  • Регламентированный отчет форма 300.00

Вопрос: 

Компания приобрела услугу во 2 квартале 2017 года, а счет-фактура была предоставлена поставщиком уже в 3 квартале, при заполнении формы 300.00 за 2 квартал сумма поступления отражена без НДС. Как правильно заполнить документы, чтобы в форме 300.00 за 3 квартал отразилась сумма НДС, подлежащая отнесению в зачет (по полученному счету-фактуре)?

Ответ:

В случае, когда сначала получены товары, а потом выписан счет-фактура, НДС необходимо относить в зачет по дате выписки счета-фактуры. Данная норма вступила в силу с 1 января 2017 года в связи с изменениями в пункте 3 статьи 256 НК РК.

В программе «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана» подобная ситуация отражается несколькими документами.

Так как счет-фактура еще не был выписан поставщиком, НДС по данной операции не подлежит отнесению в зачет.

В данном случае в документе Поступление ТМЗ и услуг по гиперссылке Цена и валюты устанавливается признак Отложить принятие НДС к зачету.

отложенный НДС

При проведении документа формируются проводки с Дт счета учета 1422 «Налог на добавленную стоимость (отложенное принятие к зачету)».

Так как НДС не подлежит отнесению в зачет, движения в регистре накопления НДС к возмещению не формируются.

проводки по НДС

После получения счета-фактуры по данному поступлению, НДС может быть отнесен в зачет. Для этого регистрируется документ Регистрация прочих операций по приобретенным товарам (работам, услугам) в целях НДС с видом операции Регистрация оборота. Данный документ можно создать на основании документа приобретения.

принятие НДС к зачету

НДС к зачету

К документу необходимо прикрепить полученный счет-фактуру. Для этого в нижней части документа Регистрация прочих операций по приобретенным товарам (работам, услугам) в целях НДС по кнопке Ввести счет-фактуру регистрируется полученный от поставщика счет-фактура.

полученный счет-фактура

При проведении документа в качестве корреспондирующего счета программа автоматически установит счет 1422, после чего НДС будет принят к зачету. Также будут сформированы движения в регистре НДС к возмещению.

проводки по НДС к зачету

В Декларации по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00), в строке 300.00.013 сумма НДС, относимая в зачет, и данные о счете-фактуре отразятся по дате документа регистрации прочих операций, которая соответствует дате выписки счета-фактуры.

декларация по НДС



Подробнее о заполнении документов в зависимости от сроков получения счета-фактуры или отгрузки товаров в статье «PRO отнесение НДС в зачет в конфигурации с 2017 года».
  • 7385
Нравится
2

Ответы линии консультаций

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

2 комментариев


  • 64x64
    Андрей Конищев
    04.05.2018
    + рейтинг(0) количество(0)-

    Добрый день. При такой схеме 300 форма заполняется, но вот в акт сверки С/Ф не попадает

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    05.05.2018
    + рейтинг(0) количество(0)-

    Добрый день! В документе "Акт сверки взаиморасчетов" сведения заполняются по документу поступления. Сверка взаиморасчетов не зависит от периода отнесения НДС в зачет.