Почему в БК 3.0 не заполняется корректировка налогов в строке 910.00.006?

11.08.2020
  • 3040
  • Регламентированный отчет форма 910.00

В конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана», ред. 3.0 реализовано автоматическое заполнение налоговой отчетности по форме 910.00 «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса». ФНО 910.00 заполняется налогоплательщиками, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

В строке 910.00.006 отражается корректировка суммы налогов в соответствии с пунктом 2 статьи 687 НК РК.

В соответствии с положениями НК РК, корректировка применяется в случае, если среднемесячная ЗП за одного работника (значение, указанное в строке 910.00.004):

  • у ИП не менее 23 МРП на 1 число налогового периода;
  • у ТОО не менее 29 МРП на 1 число налогового периода.

При выполнении данного условия, корректировка предоставляется в размере 1,5% за каждого работника и определяется по следующей формуле:

910.00.005 (сумма исчисленных налогов) х 910.00.003 (среднесписочная численность работников) х 1,5% (процент корректировки)

Важно!

Значение МРП берется исходя из значения, установленного на 1 число налогового периода (полугодие). 

Таким образом, при представлении формы в 2020 году:

  • за 1 полугодие - расчет исходя из 2 651 тенге (23 МРП - 60 973 тенге, 29 МРП - 76 789 тенге);
  • за 2 полугодие - расчет исходя из 2 778 тенге (23 МРП - 63 894 тенге, 29 МРП - 80 562 тенге). 

Соответственно, если в строке 910.00.004 среднемесячная заработная плата не достигает необходимого значения, корректировка не применяется  - строка 910.00.006 не заполняется.

Пример

У ИП среднесписочная заработная плата по строке 910.00.004 составила значение 92 000 тенге, что дает право на применение 1,5% корректировки налогов по каждому работнику. 

Среднесписочная численность работников в строке 910.00.003 составила 5 человек.

Сумма исчисленных налогов по строке 910.00.005 - 450 000 тенге. Соответственно, в строке 910.00.006 определена корректировка в размере 33 750 тенге (450 000 * 5 человек * 1,5%)

Почему в БК 3.0 не заполняется корректировка налогов по доходам работников в строке 910.00.006

Таким образом, заполнение строки 910.00.006 зависит исключительно от размера среднемесячной заработной платы на одного работника, который определяет право налогоплательщика на применение корректировки суммы налогов.

  • 3040
Нравится
(Нет голосов)

Ответы линии консультаций

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

Нет комментариев