Почему в 1С в реестр 300.07 не попадают счета-фактуры, на которые ЭСФ не сформирован, или сформированный ЭСФ не отправлен либо помечен на удаление?

28.05.2018
  • 2370
  • Регламентированный отчет форма 300.00
  • Документ Электронный счет-фактура

В соответствии с Правилами составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на добавленную стоимость» (Приказ №166 от 12.02.2018 Приложение 23) в форме 300.07 отражаются счета-фактуры, дата совершения оборота по реализации по которым приходится на отчетный налоговый период.

В приложении 300.07 к Декларации по НДС отражаются счета-фактуры, Способ выставления которых указан На бумажном носителе.

Критерий отбора счетов-фактур для отражения в реестрах 300.07 и 300.08 установлен на указанный в документе способ выставления/получения.


Наличие (отсутствие) сформированного ЭСФ, а также статус обработки электронного документа не является критерием отбора, так как:

  • электронный счет-фактура, в соответствии со статьей 413 НК РК, может быть выписан позже даты совершения оборота; 

  • налогоплательщик может не использовать интеграцию учетной системы с ИС ЭСФ;

  • и т.д..

  • 2370
Нравится
1

Ответы линии консультаций

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

2 комментариев


  • 64x64
    Любовь Леонидовна Досметова
    28.05.2018
    [0]
    |
    [0]

    Здравствуйте! На предприятии ( ТОО ОСР) были допущены ошибки при работе с ЭСФ: все полученные ЭСФ за 2016, 2017, 2018 годы внесены в 1С как полученные на бумажных носителях и по датам оборота, а не по датам выписки ЭСФ. Все ФНО 300 приложения 300.08. за указанные годы содержат данные о полученных ЭСФ с неправильными датами выписки и как бумажные с/ф. Вопрос: как внести изменения в налоговую отчетность- только по ЭСФ с переходящими датами на следующий квартал для корректировки НДС отнесенного в зачет, или по всем ЭСФ? Нужно ли вносить исправления за 2016год?

    64x64
    Марина Девяткина
    29.05.2018
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день. До 01.01.2018 в реестрах 300.07 и 300.08 отражались все выставленные и полученные счета-фактуры без каких-либо дополнительных признаков, указывающих способ выписки / получения документа (бумажный или электронный). В соответствии редакцией действующей до 31.12.2016 г. пункта 3 статьи 256, НДС подлежал отнесению в зачет в том налоговом периоде, в котором получены товары, работы, услуги, т.е. по дате совершения оборота. Из этого следует, что вносить изменения за 2016 год не требуется в отношении периода отнесения НДС в зачет, но при этом необходимо внести корректировки в указанные даты и номера ЭСФ в реестре 300.08 (т.к. при наличии и бумажного и электронного счета –фактуры оригиналом является электронный). А вот с 01.01.2017 НДС принимается в зачет по наиболее поздней дате (дата совершения оборота, дата выписки счета-фактуры), поэтому требуется корректировка налоговой отчетности по НДС (период отнесения НДС в зачет) за 2017 и 2018 годы. Помимо этого необходимо внести изменения в налоговую отчетность по НДС 2018 года, а именно исключить из реестров 300.07 и 300.08 ЭСФ.