Sidebar toggle

Малый бизнес освобожден от налогов на 3 года

12.02.2020
  • 218684

28 декабря 2019 года Президентом подписан Закон Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам совершенствования процедур реабилитации и банкротства, бюджетного, налогового законодательства и законодательства о железнодорожном транспорте» 

Еще в сентябре текущего года глава государства Касым-Жомарт Токаев поручил Правительству с 1 января 2020 года освободить малый бизнес от налога на прибыль сроком на три года.

Законом внесены изменения в Закон РК от 25 декабря 2017 года «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), на основании которых микро и малый бизнес освобождены от уплаты налогов на прибыль.

Полезно

Давайте подробнее рассмотрим нововведение:

В течении трехлетнего периода с 01 января 2020 по 01 января 2023 года субъекты малого предпринимательства, применяющие специальные налоговые режимы, будут уменьшать на 100% сумму начисленного налога от предпринимательской деятельности. 

Данная льгота по налогу на прибыль не распространяется на налогоплательщиков, работающих в общеустановленном режиме, а также осуществляющих следующие виды деятельности:

  1. деятельность, связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;
  2. производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции;
  3. деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;
  4. проведение лотереи;
  5. деятельность в сфере игорного бизнеса;
  6. деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов;
  7. банковскую деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);
  8. аудиторскую деятельность;
  9. профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;
  10. деятельность кредитных бюро;
  11. охранную деятельность;
  12. деятельность, связанную с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;
  13. деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей;
  14. реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти;
  15. розничную реализацию отдельных видов нефтепродуктов бензина, дизельного топлива и мазута;
  16. внешнеэкономическую деятельность.    
Полезно

Налогоплательщики, применяющие такие спец.режимы как Патент, Упрощенная декларация, режим Фиксированного вычета и СНР для производителей сельхозпродукции в соответствии с новой статьей 57-4 Налогового кодекса, на 100% освобождаются от уплаты следующих налогов:

  • корпоративный подоходный налог (кроме удерживаемого у источника выплаты) - для ТОО;
  • индивидуальный подоходный налог (кроме удерживаемого у источника выплаты) - для ИП;
  • социальный налог – для ТОО и ИП по Упрощенной декларации;
  • единый земельный налог - для крестьянских или фермерских хозяйств.

Обратите внимание, что освобождению подлежат только налоги, исчисленные по результатам предпринимательской деятельности. 

На подоходный налог, подлежащий удержанию у источника выплаты, данная льгота не распространяется! То есть все удержанные налоги у работников и прочих физических или юридических лиц должны уплачиваться в полном размере. 

Освобождение от уплаты НДС для плательщиков налога на добавленную стоимость, применяющих СНР, тоже не предусмотрено.

Нравится
53

Новости

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход с помощью STSL

57 комментариев

  • 64x64
    Сымбат Оспанова
    11.02.2020
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте, подскажите пожалуйста, при сдачи 910 формы за обороты 2пг. 2019г. данное освобождение от уплаты налога на прибыль действует? или только по оборотам с 2020 года?
    64x64
    Ольга Мурзинцева
    11.02.2020
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Освобождение действует только по обязательствам с 2020 года.
  • 64x64
    Дмитрий Сердюк
    20.04.2020
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте, нужно ли отображать ИПН и СН в форме 910? Или ставить 0?
    64x64
    Ольга Мурзинцева
    21.04.2020
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Полагаем, что заполнение будет аналогично ФНО 911.00 - оф ответ Как заполнить расчет 911.00 на получение патента в 2020 году с учетом освобождения от налогов малого бизнеса?
  • 64x64
    Ерлан Калиев
    27.04.2020
    [0]
    |
    [0]
    Прошу разъяснить "Индивидуальный подоходный налог (кроме удерживаемого у источника выплаты) - для ИП." Особенно слова "кроме удерживаемого у источника выплаты". Если в период с января-июня 2020 года мне поступит на счет ИП примерно 1 млн. тенге получается я не буду платить ИПН и соцналог вообще или только не буду платить ИПН за своих работников?


    64x64
    Виктория Гусева
    18.06.2020
    [0]
    |
    [0]
    Налог индивидуального предпринимателя будет равен 0, но вы будете продолжать исчислять и уплачивать налоги за работников, а так же прочий ИПН по доходам, облагаемых у источника выплаты (ГПХ,  дивиденды, выигрыши и пр.)
  • 64x64
    Наталья Спивак
    23.06.2020
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день!

    получается ИП по патенту, ИП и ТОО по  упрощенному режиму освобождены от ИПН и СН 3% с дохода.?

    а на ИП на общеустановленном режиме не распространяется эта льгота?
    64x64
    Ольга Мурзинцева
    23.06.2020
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Освобождение действует только на налогоплательщиков, применяющие специальные налоговые режимы. 
  • 64x64
    Вера Гордеева
    01.07.2020
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Подскажите пожалуйста заполняю 910 форму ИП на упрощенной декл. доход 4 000 000, в строках СН и ИПН прописывается сумма уплаты в бюджет. Когда пройдет обработка и придет уведомление там будет по "0" или придется платить налог?
    64x64
    Ольга Мурзинцева
    01.07.2020
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! На данный момент ФНО 910.00 на 2020 год не выпущена. Текущая форма не позволяет указать значение 0 в строках по указанию исчисленной суммы налогов.
  • 64x64
    Алла Козлова
    02.07.2020
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Скажите пожалуйста: при заполнении формы 910 Сумма исчисленных налогов (910.00.001 х 3%)    если указывать "0" то система выдает ошибку "Расчет некорректный". 
    Как поступить? Еще не обновлена форма? Можно ли предпринять какие - либо меры?
    Нам необходимо срочно отправить форму для подтверждения дохода.
    64x64
    Ольга Мурзинцева
    03.07.2020
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Сегодня (03.07) вышла ФНО 910.00 за 2020 год. Форма обновлена в КН, а также опубликован шаблон для ИС СОНО.

    64x64
    Алла Козлова
    03.07.2020
    [0]
    |
    [0]
    Ольга, благодарим за ответ! Да, форму обновленную в СОНО загрузили, но к сожалению, "0" так и не принимает форма. Пишет расчет некорректен.
    Предлагают такой вариант, как сдать отчет с указанием сумм налогов, а затем отправить дополинтельную декларацию за минусом этих же налогов.
    Как считаете, хороша ли эта идея?
    64x64
    Алла Козлова
    07.07.2020
    [0]
    |
    [0]
    Ольга, да, обновления вышли, но к сожалению коэффициент "0" так и не применяется.
    Скажите пожалуйста, какие еще есть варианты чтобы применить 0 к налогам.
    Посоветовали сдать сначала 910 с налогами, а потом отправить допку с минусом этих налогов.
    НО, -налоги в форме применяется если только указать доход с минусом.
    Подскажите пожалуйста, как сдать 910 с применением 0 ставок к налогам.
  • 64x64
    Артем Остромецкий
    02.07.2020
    [0]
    |
    [0]
    Здраствуйте. ИП на упрощенке (910 форма) окэд 46690, занимаемся импортом товаров из РФ, некоторые товары попадают в перечень изъятий. В моем случае освобождаюсь ли я от налога?
    В этом постановлении я не вхожу в список https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=39115146#pos=4;-116 по ОКЭД.
    Или это разные постановления? Один в целях поддержки во время ЧС а второй освобождает на 3 года о котором говорится в вашей статье?! Поясните пожалуйста.
    64x64
    Ольга Мурзинцева
    03.07.2020
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Если Вы спрашиваете об освобождении от уплаты налогов по предпринимательской деятелньости, то Импорт и экспорт в страны ЕАЭС не лишает малый бизнес права на освобождение от налогов.

    Если вопрос про применение поправочного коэффициента 0 по налогам с ЗП работников - то Вам необходимо проверить свой ОКЭД в материале Какие виды деятельности освобождены от налогов и социальных платежей по заработной плате с 1 апреля 2020 года. Заранее - кода 46690 в Постановлении нет. 
  • 64x64
    Алла Козлова
    07.07.2020
    [1]
    |
    [0]
    Ольга, да, обновления вышли, но к сожалению коэффициент "0" так и не применяется.
    Скажите пожалуйста, какие еще есть варианты чтобы применить 0 к налогам.
    Посоветовали сдать сначала 910 с налогами, а потом отправить допку с минусом этих налогов.
    НО, -налоги в форме применяется если только указать доход с минусом.
    Подскажите пожалуйста, как сдать 910 с применением 0 ставок к налогам.


    Добрый день! Скажите пожалуйста: при заполнении формы 910 Сумма исчисленных налогов (910.00.001 х 3%)    если указывать "0" то система выдает ошибку "Расчет некорректный".  Как поступить? Еще не обновлена форма? Можно ли предпринять какие - либо меры? Нам необходимо срочно отправить форму для подтверждения дохода. Ответить Редактировать Удалить Ольга Мурзинцева 03.07.2020 + [0] | [0] - Добрый день! Сегодня (03.07) вышла ФНО 910.00 за 2020 год. Форма обновлена в КН, а также опубликован шаблон для ИС СОНО.

    Источник: https://pro1c.kz/news/zakonodatelstvo/malyy-biznes-osvobozhden-ot-nalogov-na-3-goda/
    © pro1c.kz
  • 64x64
    TOO СНР
    10.07.2020
    [0]
    |
    [0]
    Радоваться или плакать предпринимателям, оказывающим услуги в качестве ТОО на СНР?  Дело в том, что согласно пп. 8) п. 1 ст. 341 НК РК, дивиденды освобождены от уплаты 5% налога. Но в этом подпункте говорится, что "... если доля корпоративного подоходного налога, уменьшенного на 100 процентов в общей сумме исчисленного корпоративного подоходного налога в целом по юридическому лицу-резиденту, выплачивающему дивиденды, составляет 50 и более процентов, то освобождение дивидендов, выплачиваемых таким юридическим лицом, предусмотренное настоящим подпунктом, не применяется". И что получается - освободили от трехпроцентного налога, но обязали платить пятипроцентный налог? 
  • 64x64
    Раушан Конырбаева
    14.07.2020
    [0]
    |
    [0]
    Добрый  день
    Подскажите пожалуйста, продажа авиабилетов по международным направлениям является  внешнеэкономической деятельностью? и попадает ли под освобождение от налогов ( режим налогообложения упрощенка)
    64x64
    Ольга Мурзинцева
    14.07.2020
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Продажа авиабилетов не является внешнеэкономической деятельностью. Если вы соответствуете всем остальным критериям (СНР, малый или микро бизнес), вы вправе применять данное освобождение.
  • 64x64
    Байнияз Нургалин
    16.07.2020
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Ну могу разобраться полностью в одном вопросе. У меня ИП по упрощенке и веду два вида деятельности: продажа угля и грузоперевозки. Деятельность по продаже угля не освобождается от уплаты налогов. По двум деятельностям идет постоянный оборот. При заполнении формы 910 возникает вопрос, можно ли вбить налоги только за продажу угля, но придется расчет налога сделать самому и вбить вручную. Консалтинговые компании разнятся во мнении, одни говорят, что можно полностью поставить 0, другие что для этого нужно при себе держать отчет о доходе (на всякий случай)  и доход в форме 910 указать общий, а исчисление налога поставить только за продажу угля. Если у налогововой возникнут вопросы, то нужно показать им отчет о доходах
    64x64
    Ольга Мурзинцева
    17.07.2020
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Если какой-либо вид деятельности не попадает под освобождение, то вы не вправе по нему применять налоговую льготу. Строки для заполнения сведений по налогам в ФНО 910.00 заполняются по установленным формулам. Таким образом вы можете либо заполнить их исходя из требований заполнения и по применяемым формулам, либо указать значение 0 (не заполнять вообще). Указать произвольные значения нельзя. К форме применяется ФЛК. 
  • 64x64
    Талапкер Кейкиев
    19.07.2020
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте! Я работаю трейдером(торгую на американской фондовой бирже) в иностранной компании и получаю доход из-за рубежа в иностранной валюте. Компания не является для меня налоговым агентом. У меня 2 вопроса: 
    1) Могу ли я зарегестрироваться и платить налоги по упрощенному режиму? или этот режим не подходит в моем случае?
    2)По какому курсу платить налоги, ведь доллар постоянно ходит туда-сюда? что нужно сделать чтобы у меня не возникло проблем по прошествий времени?

    заранее благодарен за ответ!
  • 64x64
    Елжан Насипов
    22.07.2020
    [0]
    |
    [0]
    Добрый День! Подскажите, пожалуйста, все ли ОКЭД (упрощённая декларация) освобождены от освобождены от уплаты налогов на прибыль? У меня ОКЭД 62092 96090 47910. Заранее большое спасибо!
    64x64
    Ольга Мурзинцева
    23.07.2020
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! В данном случае освобождение применяется без учета ОКЭД. Для применения освобождения необходимо соблюдение условий: работа на СНР и НЕ выполнение указанных видов деятельности (на которые льгота не распространяется).

    64x64
    Елжан Насипов
    27.07.2020
    [0]
    |
    [0]
    Ольга, спасибо большое! 
  • 64x64
    Ольга По
    27.07.2020
    [0]
    |
    [0]
    ТОО на упрощенном режиме. Доход за 1 полугодие 2020 28 миллионов, работников 1 на ТД, 5 на ГПХ. Продажа импортированных товаров. Попадает ли под освобождёние от уплаты налогов (ИПН и СН)?
    64x64
    Ольга Мурзинцева
    28.07.2020
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Для применения освобождения необходимо соблюдение условий: работа на СНР и НЕ выполнение указанных видов деятельности (на которые льгота не распространяется). Товары импортируете Вы? Относится ли Ваш импорт к внешнекономической деятельности? Если да - то освобождение не применяется. 
    64x64
    Ольга По
    31.07.2020
    [0]
    |
    [0]
    Мы покупаем товар в РФ и продаем на территории Казахстана
  • 64x64
    Ольга Тоцкая
    10.08.2020
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день.
    Подскажите, пожалуйста, получается ИП, вид деятельности-продажа продуктов питания, имеет право применить освобождение по ИПН и соц.налог на сумму получаенного дохода?
    64x64
    Ольга Мурзинцева
    10.08.2020
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Для применения освобождения необходимо соблюдение условий: работа на СНР и НЕ выполнение указанных видов деятельности (на которые льгота не распространяется).
  • 64x64
    Гульзат Кенжетаева
    11.08.2020
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте, подскажите пожалуйста если ТОО  плательщик НДС , мы можем применить на 100% освобождаются от уплаты КПН?или на НДС-ников это не распространяется 

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    12.08.2020
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Для применения освобождения необходимо соблюдение условий: работа на СНР и НЕ выполнение указанных видов деятельности (на которые льгота не распространяется). Постановка на учет по НДС не влияет на применение льготы.
  • 64x64
    Динара Сарсенбаева
    09.09.2020
    [0]
    |
    [0]
    Доброго времени суток!!! у меня ИП на упрощенке, работников нет, но выходит долг по налогам Соц.налог и ИПН с доходов , не облагаемых у источника выплаты. Не могу понять можете объяснить?
    64x64
    Ольга Мурзинцева
    09.09.2020
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Для получения разъяснений Вам необходимо обратиться в уполномоченный орган.
  • 64x64
    Надежда Соловьева
    27.10.2020
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте. Подскажите Индивидуальный предприниматель на ОПВ в размере 10%от получаемого дохода, СО 3,5% от получаемого дохода, не освобождается сроком на 3 года? Их надо платить?
    Или ИП оплачивает данные налоги сходя не из дохода, а из заработной платы самому себе, минимум 1 МЗП.
    64x64
    Ольга Мурзинцева
    28.10.2020
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Освобождение предоставляется только по налогам от предпринимательской деятельности. Уплата взносов и платежей (ОПВ и СО) производится в общем порядке.

    Доходы для уплаты ОПВ и СО определяются налогоплательщиком самостоятельно в установленных пределах. Подробнее:
  • 64x64
    Руслан Т
    09.11.2020
    [0]
    |
    [0]
    корпоративный подоходный налог (кроме удерживаемого у источника выплаты) - для ТОО;

    Поясните на живых примерах пожалуйста.

    Как понять "кроме удерживаемого у источника выплаты"?
    Что такое удерживаемый у источника выплаты?
  • 64x64
    Татьяна Стенина
    12.11.2020
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте. Я работаю по упрощенке. Заполнила 910 форму за 1-е полугодие 2020 г. как и раньше, надеясь, что в налоговой у всех, кто освобождается от уплаты налогов на 3 года, автоматически произведут перерасчет. И не оплатила налог. А мне позже пришло предупреждение, о том, что у меня задолженность в сумме моего неуплаченного налога. Я сразу же оплатила его, боясь блокировки всех счетов. Теперь хочу  разобраться, почему у меня записали в должники. Подскажите, пожалуйста, как нужно было действовать в такой ситуации изначально.
  • 64x64
    Евгения Костюкова
    09.02.2021
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте , такой вопрос! Надо ли будет по истечению 3 лет заплатить этот налог?
    64x64
    Ольга Мурзинцева
    09.02.2021
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Это не отсрочка, а освобождение от налогов. Через 3 года платить за освобожденные периоды не потребуется.
  • 64x64
    Эльвира Бердашева
    11.02.2021
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте! Подскажите ИП упращенка с окэдом учебный центр и аренда сдача собственной недвижимости освобождаются от налогов или нет?
    64x64
    Ольга Мурзинцева
    11.02.2021
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Для применения освобождения необходимо соблюдение условий: работа на СНР и НЕ выполнение указанных видов деятельности (на которые льгота не распространяется). 
  • 64x64
    Дмитрий Петров
    11.04.2021
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, ИП упрощенка с окэдом "деятельность веб сайтов" (доход в основном из-за рубежа) рекламные баннеры Google Adsense и прочее, англоязычный сайт, освобождаются от налогов или нет?
  • 64x64
    Малика Исакова
    16.04.2021
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Подскажите пожалуйста, у меня КХ, работаем по СНР для КХ, получается за 2020 года мы были освобождены от уплаты Единого Земельного Налога? но мы оплатили 0,5% от дохода, что мне теперь делать?
  • 64x64
    Глафира Сагитова
    26.04.2021
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста. Согласно перечню вида деятельностей мы можем уменьшить на 100% сумму налога. Но у нас были услуги оказанные нам из России. Имеем ли мы право воспользоваться уменьшением налога?
  • 64x64
    Данияр Шамшитов
    19.05.2021
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте!
    Подскажите, пожалуйста. Никак не могу разобраться. ТОО. ОКЭД 80101.
    Одно понятно, что не освобожден от уплаты налога на прибыль, так как по ОКЭДу не проходит.
    Но вопрос в следующем: Обязательно ли оплачивать осмс, восмс, со и сн при оплате опв на работника...? В силу применения УПРОШЕНКИ..? Работник в ТОО один. Только рук-ль.
    64x64
    Ольга Мурзинцева
    21.05.2021
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Данное освобождение бизнеса распространяется ТОЛЬКО на налог на прибыль (ИПН/КПН). И не предусматривает освобождения от уплаты налогов и взносов с ФОТ.
  • 64x64
    Арайлым Имангазиева
    21.01.2022
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день, ТОО на СНР тоже освобождается от ИПН и СН от дохода?
    64x64
    Ольга Мурзинцева
    21.01.2022
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Да, ТОО тоже при соблюдении прочих условий (указаны в материале)
  • 64x64
    Айгерим Орынбасаровна
    17.02.2022
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте, если у сотрудника имеется алимент и зп 60.000 тг то 15.000тг он должен будет платить или же от чистого дохода то есть убрав все налоги посчитать надо? 
    Заранее спасибо!
    64x64
    Ольга Мурзинцева
    17.02.2022
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Если у вас алименты фиксированной суммой - то разницы нет. Если алименты назначены процентом - то из дохода сначала отнимается ИПН, ОПВ, ВОСМС, потом считается сумма алиментов.

  • 64x64
    Динара Макажанова
    24.01.2023
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте! ИП на упрощенке, вид деятельности грузоперевозки, во 2 полугодии 2022г. осуществляло реализацию песка. Надо ли платить 3% за реализованный песок? 
    64x64
    Ольга Мурзинцева
    24.01.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Во 2 полугодии еще действует освобождение от уплаты налогов при соответствии установленным критериям применения льготы.