Малый бизнес освобожден от налогов на 3 года

12.02.2020
  • 58706

28 декабря 2019 года Президентом подписан Закон Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам совершенствования процедур реабилитации и банкротства, бюджетного, налогового законодательства и законодательства о железнодорожном транспорте» 

Еще в сентябре текущего года глава государства Касым-Жомарт Токаев поручил Правительству с 1 января 2020 года освободить малый бизнес от налога на прибыль сроком на три года.

Законом внесены изменения в Закон РК от 25 декабря 2017 года «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), на основании которых микро и малый бизнес освобождены от уплаты налогов на прибыль.

Давайте подробнее рассмотрим нововведение:

В течении трехлетнего периода с 01 января 2020 по 01 января 2023 года субъекты малого предпринимательства, применяющие специальные налоговые режимы, будут уменьшать на 100% сумму начисленного налога от предпринимательской деятельности

Данная льгота по налогу на прибыль не распространяется на налогоплательщиков, работающих в общеустановленном режиме, а также осуществляющих следующие виды деятельности:

  1. деятельность, связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;
  2. производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции;
  3. деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;
  4. проведение лотереи;
  5. деятельность в сфере игорного бизнеса;
  6. деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов;
  7. банковскую деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);
  8. аудиторскую деятельность;
  9. профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;
  10. деятельность кредитных бюро;
  11. охранную деятельность;
  12. деятельность, связанную с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;
  13. деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей;
  14. реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти;
  15. розничную реализацию отдельных видов нефтепродуктов бензина, дизельного топлива и мазута;
  16. внешнеэкономическую деятельность.    

Налогоплательщики, применяющие такие спец.режимы как Патент, Упрощенная декларация, режим Фиксированного вычета и СНР для производителей сельхозпродукции в соответствии с новой статьей 57-4 Налогового кодекса, на 100% освобождаются от уплаты следующих налогов:

  • корпоративный подоходный налог (кроме удерживаемого у источника выплаты) - для ТОО;
  • индивидуальный подоходный налог (кроме удерживаемого у источника выплаты) - для ИП;
  • социальный налог – для ТОО и ИП по Упрощенной декларации;
  • единый земельный налог - для крестьянских или фермерских хозяйств.

Обратите внимание, что освобождению подлежат только налоги, исчисленные по результатам предпринимательской деятельности

На подоходный налог, подлежащий удержанию у источника выплаты, данная льгота не распространяется! То есть все удержанные налоги у работников и прочих физических или юридических лиц должны уплачиваться в полном размере. 

Освобождение от уплаты НДС для плательщиков налога на добавленную стоимость, применяющих СНР, тоже не предусмотрено.

Нравится
34

Новости

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

18 комментариев


  • 64x64
    Сымбат Оспанова
    11.02.2020
    [0]
    |
    [0]

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста, при сдачи 910 формы за обороты 2пг. 2019г. данное освобождение от уплаты налога на прибыль действует? или только по оборотам с 2020 года?

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    11.02.2020
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! Освобождение действует только по обязательствам с 2020 года.

  • 64x64
    Дмитрий Сердюк
    20.04.2020
    [0]
    |
    [0]

    Здравствуйте, нужно ли отображать ИПН и СН в форме 910? Или ставить 0?

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    21.04.2020
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! Полагаем, что заполнение будет аналогично ФНО 911.00 - оф ответ Как заполнить расчет 911.00 на получение патента в 2020 году с учетом освобождения от налогов малого бизнеса?

  • 64x64
    Ерлан Калиев
    27.04.2020
    [0]
    |
    [0]

    Прошу разъяснить "Индивидуальный подоходный налог (кроме удерживаемого у источника выплаты) - для ИП." Особенно слова "кроме удерживаемого у источника выплаты". Если в период с января-июня 2020 года мне поступит на счет ИП примерно 1 млн. тенге получается я не буду платить ИПН и соцналог вообще или только не буду платить ИПН за своих работников?


    64x64
    Виктория Гусева
    18.06.2020
    [0]
    |
    [0]

    Налог индивидуального предпринимателя будет равен 0, но вы будете продолжать исчислять и уплачивать налоги за работников, а так же прочий ИПН по доходам, облагаемых у источника выплаты (ГПХ,  дивиденды, выигрыши и пр.)

  • 64x64
    Наталья Спивак
    23.06.2020
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день!


    получается ИП по патенту, ИП и ТОО по  упрощенному режиму освобождены от ИПН и СН 3% с дохода.?

    а на ИП на общеустановленном режиме не распространяется эта льгота?

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    23.06.2020
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! Освобождение действует только на налогоплательщиков, применяющие специальные налоговые режимы. 

  • 64x64
    Вера Гордеева
    01.07.2020
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! Подскажите пожалуйста заполняю 910 форму ИП на упрощенной декл. доход 4 000 000, в строках СН и ИПН прописывается сумма уплаты в бюджет. Когда пройдет обработка и придет уведомление там будет по "0" или придется платить налог?

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    01.07.2020
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! На данный момент ФНО 910.00 на 2020 год не выпущена. Текущая форма не позволяет указать значение 0 в строках по указанию исчисленной суммы налогов.

  • 64x64
    Алла Козлова
    02.07.2020
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! Скажите пожалуйста: при заполнении формы 910 Сумма исчисленных налогов (910.00.001 х 3%)    если указывать "0" то система выдает ошибку "Расчет некорректный". 
    Как поступить? Еще не обновлена форма? Можно ли предпринять какие - либо меры?
    Нам необходимо срочно отправить форму для подтверждения дохода.

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    03.07.2020
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! Сегодня (03.07) вышла ФНО 910.00 за 2020 год. Форма обновлена в КН, а также опубликован шаблон для ИС СОНО.


  • 64x64
    Артем Остромецкий
    02.07.2020
    [0]
    |
    [0]

    Здраствуйте. ИП на упрощенке (910 форма) окэд 46690, занимаемся импортом товаров из РФ, некоторые товары попадают в перечень изъятий. В моем случае освобождаюсь ли я от налога?

    В этом постановлении я не вхожу в список https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=39115146#pos=4;-116 по ОКЭД.
    Или это разные постановления? Один в целях поддержки во время ЧС а второй освобождает на 3 года о котором говорится в вашей статье?! Поясните пожалуйста.

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    03.07.2020
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! Если Вы спрашиваете об освобождении от уплаты налогов по предпринимательской деятелньости, то Импорт и экспорт в страны ЕАЭС не лишает малый бизнес права на освобождение от налогов.


    Если вопрос про применение поправочного коэффициента 0 по налогам с ЗП работников - то Вам необходимо проверить свой ОКЭД в материале Какие виды деятельности освобождены от налогов и социальных платежей по заработной плате с 1 апреля 2020 года. Заранее - кода 46690 в Постановлении нет. 

  • 64x64
    Алла Козлова
    07.07.2020
    [1]
    |
    [0]

    Ольга, да, обновления вышли, но к сожалению коэффициент "0" так и не применяется.
    Скажите пожалуйста, какие еще есть варианты чтобы применить 0 к налогам.
    Посоветовали сдать сначала 910 с налогами, а потом отправить допку с минусом этих налогов.
    НО, -налоги в форме применяется если только указать доход с минусом.
    Подскажите пожалуйста, как сдать 910 с применением 0 ставок к налогам.


    Добрый день! Скажите пожалуйста: при заполнении формы 910 Сумма исчисленных налогов (910.00.001 х 3%)    если указывать "0" то система выдает ошибку "Расчет некорректный".  Как поступить? Еще не обновлена форма? Можно ли предпринять какие - либо меры? Нам необходимо срочно отправить форму для подтверждения дохода. Ответить Редактировать Удалить Ольга Мурзинцева 03.07.2020 + [0] | [0] - Добрый день! Сегодня (03.07) вышла ФНО 910.00 за 2020 год. Форма обновлена в КН, а также опубликован шаблон для ИС СОНО.

    Источник: https://pro1c.kz/news/zakonodatelstvo/malyy-biznes-osvobozhden-ot-nalogov-na-3-goda/
    © pro1c.kz

  • 64x64
    TOO СНР
    10.07.2020
    [0]
    |
    [0]

    Радоваться или плакать предпринимателям, оказывающим услуги в качестве ТОО на СНР?  Дело в том, что согласно пп. 8) п. 1 ст. 341 НК РК, дивиденды освобождены от уплаты 5% налога. Но в этом подпункте говорится, что "... если доля корпоративного подоходного налога, уменьшенного на 100 процентов в общей сумме исчисленного корпоративного подоходного налога в целом по юридическому лицу-резиденту, выплачивающему дивиденды, составляет 50 и более процентов, то освобождение дивидендов, выплачиваемых таким юридическим лицом, предусмотренное настоящим подпунктом, не применяется". И что получается - освободили от трехпроцентного налога, но обязали платить пятипроцентный налог? 

  • 64x64
    Раушан Конырбаева
    14.07.2020
    [0]
    |
    [0]

    Добрый  день
    Подскажите пожалуйста, продажа авиабилетов по международным направлениям является  внешнеэкономической деятельностью? и попадает ли под освобождение от налогов ( режим налогообложения упрощенка)

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    14.07.2020
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! Продажа авиабилетов не является внешнеэкономической деятельностью. Если вы соответствуете всем остальным критериям (СНР, малый или микро бизнес), вы вправе применять данное освобождение.