Sidebar toggle

Уплата налогов и социальных платежей индивидуальными предпринимателями в 2023 году

01.01.2023
  • 503743

Изменения по ИП в 2023 году

Основные изменения расчетов ИП по налогам, взносам и отчислениям в 2023 году связаны с увеличением размеров минимальной заработной платы и минимального расчетного показателя. Сами же ставки налогов, взносов и отчислений, а также размеры минимальных и максимальных пределов для их расчета остались прежними, изменилось только числовое выражение.

Минимальная заработная плата на 2023 год утверждена в размере 70 000 тенге (посмотреть МРП и МЗП 2023 года). От размера МЗП зависит расчет таких суммовых показателей как:

  • предельная сумма дохода для применения того или иного налогового режима;
  • порог для обязательной постановки на учет по НДС;
  • минимальные и максимальные суммы для расчета обязательных взносов и отчислений;
  • сумма социального налога для ИП на общеустановленном режиме.
Полезно

Неизменными остались сроки уплаты налогов по итогам предпринимательской деятельности (налоги с дохода), а также порядок уплаты предпринимателями налогов, взносов и отчислений как с доходов работников, так и в свою пользу. 

Для специальных налоговых режимов в 2023 году прекратилось действие льготного периода, который действовал с 2020 по 2022 год включительно и предприниматели не уплачивали налог на прибыль. 

С января 2023 года предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, оплачивают налоги, которые рассчитываются с полученного ими дохода, а именно, работающие по патенту - индивидуальный подоходный налог (1 % с дохода), по упрощенной декларации - подоходный и социальный налоги (3 % с дохода).

В начале статьи рассмотрим общие изменения, о которых должен знать каждый индивидуальный предприниматель, не зависимо от применяемого режима налогообложения, а затем подробно рассмотрим порядок уплаты налогов для отдельных налоговых режимов. 

Обязательное социальное медицинское страхование: отчисления (ООСМС) и взносы (ВОСМС)

В 2023 году ставки по обязательному медицинскому страхованию остались без изменений: 2% взносы и 3 % отчисления. Еще в 2022 году была увеличена ставка по отчислениям на обязательное социальное медицинское страхование (ООСМС) до 3х % от фонда оплаты труда.   

Размер ставки взносов на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) в 2023 году остался неизменным, начиная с января 2020 года работодатели - индивидуальные предприниматели рассчитывают и уплачивают сумму взносов на ОСМС в размере 2 % от начисленного работникам дохода.

Полезно

Помимо отчислений за работников, которые предприниматели самостоятельно исчисляют и уплачивают «за свой счет», они обязаны производить расчет, удержание и уплату взносов на обязательное медицинское страхование:

  • по работникам: удерживаются из заработной платы в размере 2%; 
  • по договорам ГПХ: удерживаются из дохода физического лица, оказывающего услуги, в размере 2%;
  • в свою пользу: 5% от 1,4 МЗП.
Полезно

Сравнительная таблица изменений по ОСМС:

ОСМС

отчисления 

взносы

2020 год

2021 год

 2022 год 2023 год

2020 год

2021 год

  2022 год 

2023 год

За работников

2,0 %

2 %

       3 %      3 %

1 %

2 %

 2%

     2%

По договорам ГПХ

нет

нет

      нет      нет

1 %

2 %

2%

     2%

За ИП (в свою пользу)

нет

нет

      нет      нет

2 975 тенге

2 975 тенге

 4 200 тенге 4 900 тенге

Освобождение от налогов до 2023 года

До 2022 года включительно были освобождены от уплаты налога на прибыль сроком на 3 года индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы:

  • Патент;
  • Упрощенная декларация;
  • Фиксированный вычет;
  • СНР для производителей сельхозпродукции.

Не освобождались от уплаты налогов от предпринимательской деятельности налогоплательщики, работающие на общеустановленном режиме, а также данная льгота не распространяется на налогоплательщиков осуществляющих определенные виды деятельности, ознакомиться с которыми можно в статье Малый бизнес освобожден от налогов на 3 года.

Полезно

Обратите внимание на то, что освобождению до 2023 года подлежали налоги рассчитанные от предпринимательской деятельности (индивидуальный (корпоративный) подоходный налог и социальный налог), налоги и социальные платежи исчисленные с доходов работников и прочих физических лиц (договора ГПХ) подлежали оплате в полном объеме. А так же освобождение не распространялось на социальные платежи за предпринимателя, то есть на уплату пенсионных взносов, социальных отчислений и взносов на ОСМС в свою пользу ИП должен был уплачивать. 

Общеустановленный режим

Индивидуальные предприниматели, применяющие общеустановленный режим (ОУР), по итогам своей деятельности представляют годовую Декларацию по индивидуальному подоходному налогу (ФНО 220.00). В Декларации по ИПН отражаются все полученные доходы и произведенные расходы за отчетный налоговый период, при этом производится расчет налогооблагаемого дохода (доходы - вычеты). 

Индивидуальный подоходный налог в общеустановленном режиме рассчитывается с прибыли, полученной за налоговый период (календарный год). Ставка индивидуального подоходного налога (налога на прибыль) для ИП на общеустановленном режиме установлена в размере 10 %.

  • (503743)

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход с помощью STSL

11 комментариев

  • 64x64
    Юлия Те
    05.03.2018
    [1]
    |
    [0]
    Разве ИП на СНР по упрощенной декларации данные по ОПВ, СО и тд с 2018 г не должны тоже в ФНО 200 сдавать? в ФНО 910 за 1 полугодие 2018 г нет даже строк , чтобы отразить начисление зпл и налогов и отчислений по зпл!!!
    64x64
    Виктория Гусева
    05.03.2018
    [2]
    |
    [0]
    В целом - нет, в форме 910.00 для 2018 готовятся изменения: строки по сотрудникам будут возвращены, необходимость сдачи 200.00 - исключается на уровне правил заполнения ФНО 200.00. Но в случае, если ИП по каким-либо причинам необходимо сдать 910.00 форму уже сейчас (например, ликвидация ИП и пр.) до утверждения новой формы за 2018 год, то потребуется сдать и 200.00, и 910.00. Подробнее в ответе КГД: Нужно ли сдавать форму 200.00 в 2018 году ИП, применяющему специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации? ( https://http://pro1c.kz/hotline/komitet-gosudarstvennykh-dokhodov/nuzhno-li-sdavat-formu-200-00-v-2018-godu-ip-primenyayushchemu-spetsialnyy-nalogovyy-rezhim-na-osnov/ )
  • 64x64
    Yelena Fominskaya
    29.08.2018
    [0]
    |
    [0]
    Подскажите, пожалуйста, по поводу исчисления ИП СО и ОПВ. Ранее для целей исчисления СО и ОПВ в свою пользу доходом индивидуального предпринимателя признавалась сумма, определяемая им самостоятельно в установленных пределах (ОПВ от 1 до 75 МЗП, СО от 1 до 10 МЗП). Однако Департамент социального обеспечения и социального страхования Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан дает пояснения, "что Законом «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам социального обеспечения» от 02.07.2018г. № 165, внесены изменения в статью 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в РК» (далее – Закон) согласно которым граждане, получающие доходы по договорам гражданско-правового характера обязаны уплачивать обязательные пенсионные взносы (ОПВ) в Единый накопительный пенсионный фонд (ЕНПФ) в свою пользу в размере 10 % от получаемого дохода, но не менее 10 % от МЗП и не выше 10 % от 75-кратного МЗП. При этом следует отметить, что в доход для исчисления ОПВ включаются все виды оплаты труда в денежном выражении и иные доходы (пункт 6 статья 24 Закона). Таким образом, ОПВ уплачиваются всеми гражданами с заработанных ими доходов (в том числе с доходов, которые получают, находясь в декретном отпуске), и объектом для исчисления ОПВ является: для наемных работников - заработная плата; для индивидуального предпринимателя – доход, полученный непосредственно от предпринимательской деятельности''. Поясните, пожалуйста, так СО и ОПВ уплачиваются со всего дохода, полученного ИП в текущем месяце, или с дохода, определяемого самостоятельно?
    64x64
    Марина Девяткина
    29.08.2018
    [1]
    |
    [0]
    Согласно статьи 25 Закона о пенсионном обеспечении в РК пенсионные взносы в свою пользу для индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц, получающих доходы по договорам ГПХ, исчисляются в размере 10% от получаемого дохода. При этом в третьем абзаце четвертого пункта установлено, что получаемым доходом для индивидуальных предпринимателей является доход, определяемый ими самостоятельно. Следовательно, для физических лиц, получающих доходы по договорам ГПХ, пенсионные взносы в свою пользу рассчитываются с полученного дохода. Социальные отчисления индивидуальными предпринимателями в свою пользу так же уплачиваются с дохода заявленного предпринимателем самостоятельно. При этом надо помнить о минимальном и максимальном пределах.
  • 64x64
    Гульдана Темирханова
    09.11.2018
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! ИП работает в упр.режиме. За 1-ое полугодие 2018г не было дохово, соответственно сдали ф.910 по нулевке. Вопрос: когда у ИП упрощенке нет доходов платит ли налоги по зп? у ИП нет сотрудников, только директор сам работает
  • 64x64
    Ирина Ким
    20.02.2022
    [0]
    |
    [0]
    Социальные отчисления = (з/п  – опв ) х 3,5%

    такой расчет применятся только для ИП на ОУР?
    Источник: https://pro1c.kz/articles/spetsialnye-nalogovye-rezhimy/uplata-nalogov-i-sotsialnykh-platezhey-individualnymi-predprinimatelyami-v-2018-godu/
    © pro1c.kz
    64x64
    Ольга Мурзинцева
    21.02.2022
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Расчет СО для ИП на разных налоговых режимах подробно представлен в текущем материале. Пожалуйста, уточните вопрос.
  • 64x64
    Надежда Анциферова
    23.01.2023
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте. Пример для расчета СН за февраль для работника на ОУР верен? СН к уплате 300 тенге
    64x64
    Ольга Мурзинцева
    23.01.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Благодарим за ваше обращение. Опечатка исправлена.
  • 64x64
    Аида Мин
    27.03.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! можете подсказать какие оплачивают  налоги Частные судебные исполнители с заработной платы и с доходов ?