PRO отложенное отнесение НДС в зачет в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0

В соответствии со статьей 401  НК РК, период отнесения НДС в зачет определяется по наиболее поздней из дат: получение товаров, работ, услуг или выписка счет-фактуры поставщиком.

Соответственно, на практике у покупателя возможны 2 ситуации по определению даты отнесения НДС в зачет:

1. Отнесение НДС в зачет по дате ЭСФ. Поставщик отправил товары покупателю, товары получены. Счет-фактура по операции будет выписан позднее (в общем случае срок выписки - 15 календарных дней). Таким образом, НДС относится в зачет по дате выписки счета-фактуры;
2. Отнесение НДС в зачет по дате получения ТРУ.Поставщик находится территориально удаленно от своего покупателя. Товары отправлены покупателю и находятся в пути. Поставщиком по операции выписан счет-фактура (до получения товаров покупателем). В данной ситуации НДС относится в зачет по дате поступления товаров (так как она является наиболее поздней).

Типовые конфигурации содержат функционал, который позволяет отнести НДС в зачет как по дате поступления товаров, так и по дате выписки счета-фактуры.

Отнесение НДС в зачет по дате получения товаров

В случае, когда счет-фактура выписан ранее даты получения товаров, НДС относится в зачет по дате поступления товаров.