В каком квартале Декларации по НДС в строке 300.00.015 А и В отразить данные о приобретениях, по которым не разрешен зачет по НДС, если дата покупки и дата ЭСФ в разных периодах

Дата создания: 11.08.2022
Дата изменения: 09.04.2024
  • 3034
  • ID: -

    Date: 15:04:2024

  • <неавторизован>

  • Регламентированный отчет форма 300.00

Покупатель – плательщик НДС имеет право отнести в зачет НДС по товарам, работам и услугам, которые приобретены у поставщика – плательщика НДС. 

Документом - основанием для отнесения НДС в зачет является выписанный (зарегистрированный в ИС ЭСФ) поставщиком электронный счет-фактура. 

В налоговой Декларации по НДС (ФНО 300.00) данные о таких покупках (оборот по приобретениям с НДС) отражаются в строках 300.00.013 А и В, при этом сведения отражаются в отчетности того периода (квартала), на который приходится наиболее поздняя из дат: 

  • день получения товаров (работ, услуг) или день выписки электронного счета-фактуры

То есть если активы получены в одном квартале, а ЭСФ выписан поставщиком в другом, то в периоде покупки возникает отложенный НДС, который подлежит отнесению в зачет в квартале выписки ЭСФ.

При этом следует учитывать, что даже при наличии корректно оформленного ЭСФ, право на отнесение НДС в зачет определяется на основании целей приобретения. 

НДС по ЭСФ поставщика может быть отнесен в зачет только в случае, если товары, работы и услуги приобретены для осуществления предпринимательской деятельности в целях облагаемого оборота по реализации.

Если приобретенные активы не планируется использовать в целях облагаемого оборота по реализации, то НДС указанный поставщиком в ЭСФ не может быть принят в зачет. В таком случае НДС включается в стоимость приобретенных товаров, работ и услуг, а сведения об обороте по приобретению отражаются в строках 300.00.015 А и 300.00.015 В.

При отражении в налоговой декларации по НДС оборотов по приобретению, по которым НДС не подлежит отнесению в зачет, часто возникают следующие вопросы:

  • В каком налоговом периоде формы 300.00 должен быть отражен оборот по приобретению товаров, работ и услуг, по которым не разрешен зачет по НДС? 

  • В отчетности какого квартала указать оборот по приобретению, если активы получены в одном квартале, ЭСФ выписан в другом?

  • 3034
Нравится
2

Практика учета

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход с помощью STSL

3 комментариев


  • Шахноза Нурматова
    11.11.2022
    [0]
    |
    [0]
    А если по одному авр часть берем в зачет и часть не берем, получается один и тот же эсф будет отражен в разных периодах?
  • Бахыт Омарбекова
    27.02.2024
    [0]
    |
    [0]
    то есть.... Если отложенный НДС. Оборот в одном квартале, НДС в другом квартале, верно? тогда расхождений по 100 и 300 не будет.
    (как и таможенный союз, поступил товар в декабре, оплатили НДС в январе, оборот в 300 ф. за4кв. Зачетный НДС за 1кв.)

    Марина Девяткина
    28.02.2024
    [0]
    |
    [0]
    По отложенному НДС оборот отражается в том квартале, в котором возникаем право на зачет по НДС. Ознакомиться подробнее с отражением "отложенного" НДС можно в статье PRO отложенное отнесение НДС в зачет в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0