В каком квартале Декларации по НДС в строках 300.00.015 А и В надо отразить приобретенные товары, работы, услуги, по которым не разрешен зачет по НДС?

12.08.2022
  • 907
  • Регламентированный отчет форма 300.00

Покупатель – плательщик НДС имеет право отнести в зачет НДС по товарам, работам и услугам, которые приобретены у поставщика – плательщика НДС. 

Документом - основанием для отнесения НДС в зачет является выписанный (зарегистрированный в ИС ЭСФ) поставщиком электронный счет-фактура. 

В налоговой Декларации по НДС (ФНО 300.00) данные о таких покупках (оборот по приобретениям с НДС) отражаются в строках 300.00.013 А и В, при этом сведения отражаются в отчетности того периода (квартала), на который приходится наиболее поздняя из дат: день получения товаров (работ, услуг) или день выписки электронного счета-фактуры. То есть если активы получены в одном квартале, а ЭСФ выписан поставщиком в другом, то в периоде покупки возникает отложенный НДС, который подлежит отнесению в зачет в квартале выписки ЭСФ.

При этом следует учитывать, что даже при наличии корректно оформленного ЭСФ, право на отнесение НДС в зачет определяется на основании целей приобретения. НДС по ЭСФ поставщика может быть отнесен в зачет только в случае, если товары, работы и услуги приобретены для осуществления предпринимательской деятельности в целях облагаемого оборота по реализации.

Если приобретенные активы не планируется использовать в целях облагаемого оборота по реализации, то НДС указанный поставщиком в ЭСФ не может быть принят в зачет. В таком случае НДС включается в стоимость приобретенных товаров, работ и услуг, а сведения об обороте по приобретению отражаются в строках 300.00.015 А и 300.00.015 В.

В каком налоговом периоде формы 300.00 должен быть отражен оборот по приобретению товаров, работ и услуг, по которым не разрешен зачет по НДС? 

В отчетности какого квартала указать оборот по приобретению, если активы получены в одном квартале, ЭСФ выписан в другом?

  • 907
Нравится
1

Практика учета

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход с помощью STSL

1 комментариев


  • 64x64
    Шахноза Нурматова
    11.11.2022
    [0]
    |
    [0]
    А если по одному авр часть берем в зачет и часть не берем, получается один и тот же эсф будет отражен в разных периодах?