Построчное заполнение формы 200.00 в 2026 году

С 1 января 2026 года, налогоплательщики, работающие на общеустановленном налоговом режиме, на СНР на основе «упрощенной декларации», крестьянские или фермерские хозяйства, лица, занимающиеся частной практикой , ежеквартально представляют в уполномоченные органы ФНО 200.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу», при наличии объектов налогообложения.

При этом, ИП, применяющий СНР на основе упрощенной декларации, а также главы крестьянских хозяйств и их члены, в форме 200.00 и 200.01 не заполняют данные по расчету социальных платежей ИП «за себя».

Данная информация отражается в форме 910.00 и в 920.00 для крестьянских и фермерских хозяйств.

Рассмотрим построчное заполнение формы 200.00 на сквозном примере, который поможет разобраться в отражении квартальных и годовых показателей в отчетности. Строки, которые не заполняют ИП применяющие СНР на основе упрощенной декларации дополнены уточняющими пояснениями.

Заполнение формы 200.00

Рассмотрим построчное заполнение формы 200.00 на сквозном примере, который поможет разобраться в отражении квартальных и годовых показателей в отчетности.

При заполнении формы «вручную» лучше сразу подготовить налоговый регистр, содержащий параметры расчета налогов и взносов с заработной платы с детализацией и по сотрудникам, и по периодам (месяцам) расчета.

• Как в 1С проверить отражение результатов расчета по заработной плате и налогам, взносам, отчислениям на счетах бухгалтерского учета

Так как заполнение формы построено путем переноса сведений из приложений в Декларацию, то начнем рассмотрение заполнения формы с приложений.

Приложение 200.06 - Исчисление единого платежа с доходов работников

Данное приложение заполняется налоговыми агентами - плательщиками единого платежа, то есть работодателями, которые для целей расчета и уплаты налогов, взносов и отчислений с заработной платы работников применяют единый платеж.

• Единый платеж с заработной платы

С учетом норм и положений по применению единого платежа, в форме 200.06 отражаются данные только о доходах работников -резидентов.

Налоги, взносы и отчисления с заработной платы работников-нерезидентов рассчитываются и уплачиваются в общеустановленном порядке, и данные по ним отражаются в приложении 200.02.

• Может ли налогоплательщик применять Единый платеж (ЕП) для расчета налогов с заработной платы работников - резидентов, если в штате есть работники - нерезиденты?

А также данные о доходах, начисленных физическим лицам за услуги по договорам ГПХ, и исчисленным по ним налогам и взносам отражаются в приложениях 200.02 и 200.05, так как такие доходы подлежат налогообложению в общем порядке (единый платеж по ним не применяется).

• Можно ли применять единый платеж (ЕП) для расчета по договорам ГПХ и для ИП «в свою пользу»

В разделе «Исчисление единого платежа с доходов работников-резидентов Республики Казахстан» приложения 200.06 сведения о начисленных доходах, исчисленной сумме единого платежа и каждой его компоненты отражаются в разрезе отдельной строкой по каждому работнику - резиденту. 

Подробнее об особенностях заполнения приложения 200.06 можно узнать в разделе Особенности заполнения ФНО 200.00 при применении единого платежа (ЕП).

В рассматриваемом примере расчет взносов, отчислений и налогов с заработной платы производится в общеустановленном порядке (не способом единого платежа), поэтому приложение 200.06 не заполняется.

• PRO расчет единого платежа (ЕП) в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана, ред. 3.0
• Единый платеж (ЕП) в 1С: как «включить» учет единого платежа в программе, какими документами производится расчет ЕП по заработной плате
• Как в 1С настроить доходы работников (виды начислений), чтобы по ним рассчитывался Единый платеж?

Приложение 200.05 - Исчисление налогов и социальных платежей по доходам физических лиц

В приложении отражаются сведения о доходах, облагаемых у источника выплаты, начисленных физическим лицам – резидентам.

• Кто является налоговым резидентом?
  

В форме указываются сведения по всем выплатам: доходах, выплаченных сотрудникам, выплатах по договорам ГПХ, прочих выплатах физическим лицам-резидентам (вознаграждения, выигрыши, дивиденды и пр.).

В приложении заполняется информация только о физических лицах, которые являются резидентами РК. Доходы нерезидентов в форме не отражаются, по физическим лицам-нерезидентам заполняется приложение 200.02.

Данные в приложении заполняются сводно, в целом за отчетный год и представляются с Декларацией за 4 квартал. При заполнении используются суммированные показатели Расчетно-платежной ведомости за весь год.

По каждому работнику данные отражаются отдельной строкой. 

Если у одного физического лица в отчетном периоде было:

• несколько видов начисленного дохода (графа H);
• несколько видов вычетов (графа M );
• несколько видов доходов, не подлежащих налогообложению ( графа J),

то для их декларирования может потребоваться заполнение дополнительных строк по одному и тому же физическому лицу.  

В нашем примере «Работник 2» имеет право на применение двух налоговых вычетов, а «Работник 5», кроме основного дохода, получил доход, не облагаемый ИПН, поэтому сведения о каждом из этих сотрудников представлены в форме двумя строками. 

В графе В указывается ФИО физического лица, в графе C - его ИИН (индивидуальный идентификационный номер).

В графе D отражается статус физического лица, который зависит от вида начисленного дохода:

• 1 – доход работника; 
• 2 – доход по договору ГПХ и т.д.

Если одному и тому же физическому лицу выплачивались доходы разных категорий, выплаты по каждой категории отражаются отдельной строкой. 

В примере все выплаты доходов физическим лицам связаны с наличием трудовых отношений, соответственно статус физического лица для всех строк равен 1. Если бы с одним из сотрудников был также заключен договор ГПХ, то выплаты и расчеты по нему нужно было бы декларировать дополнительной строкой, с указанием статуса 2.  

В случае если физ.лицо относится к одной из следующих категорий, то в графе E указывается ее номер:

• 1 – пенсионер; 
• 2 – лицо с инвалидностью; 
• 3 – лицо, приравненное к участникам ВОВ и/или являющееся ветераном боевых действий на территории других государств; 
• 4 – родитель, опекун, попечитель ребенка с инвалидностью, не достигшего восемнадцатилетнего возраста, или лица, признанного лицом с инвалидностью по причине «лицо с инвалидностью с детства»; 
• 5 – усыновитель (удочеритель) ребенка, не достигшего восемнадцатилетнего возраста; 
• 6 – приемный родитель, принявший детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью.

Если один и тот же работник/физическое лицо относится к нескольким категориям (например, одновременно является и пенсионером, и лицом с инвалидностью), такие категории указываются в одной строке через «точку с запятой» (например: 1;2).

• «Работник 2»  является лицом с инвалидностью, поэтому указываем для него категорию 2 (во всех строках с данными по этому сотруднику). 
• «Работник 3» - пенсионером, для него указываем категорию 1. 

Для физических лиц, которые не относятся ни к одной из перечисленных категорий, графа не заполняется.

Если физическое лицо осуществляет деятельность в структурном подразделении, не признанном налоговым агентом, в графе G отмечается данная информация (если заполнено приложение 200.03 за структурное подразделение). В примере у компании нет структурных подразделений, поэтому отметка не устанавливается.

В графе H указывается общая сумма начисленных доходов физическому лицу. В этой графе отражаются как облагаемые, так и не облагаемые доходы физических лиц, в том числе доходы в натуральной форме, доходы в виде материальной выгоды и т.д..

В графе I указываются коды доходов физического лица, на которые уменьшаются доходы физического лица согласно статьям 429-436 НК РК. Для заполнения графы используется встроенный классификатор КГД в формате «статья-пункт-подпункт-часть подпункта». Если у сотрудника было несколько видов уменьшения, каждый из них указывается отдельной строкой.

В графе J указывается сумма доходов физического лица, на которые уменьшаются доходы физического лица согласно статьям 429-436 НК РК.

В графе K указывается сумма исчисленных обязательных пенсионных взносов.

В графе L отражается сумма взносов на обязательное социальное медицинское страхование, исчисленных с доходов физических лиц. 

В графе M отражается код налоговых вычетов:

• 1 – 30-кратныйразмер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года, применяемый за каждый календарный месяц. Общая сумма базового налогового вычета за календарный год не должна превышать 360-кратного размера месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года;
• 2 – 5000-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года, за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения подпункта 1) пункта 1 статьи 404 Налогового кодекса является лицом с инвалидностью первой, второй группы ;
• 3 – 882-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года, за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения подпункта 2) пункта 1 статьи 404 Налогового кодекса является:
• 4 – 882-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года, за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения подпункта 3) пункта 1 статьи 404 Налогового кодекса является:

В графе N отражается сумма налоговых вычетов, указанных в графе M

В графе O отражается сумма исчисленного индивидуального подоходного налога (ИПН).