PRO ежемесячный расчет налогов, взносов и отчислений за индивидуального предпринимателя на ОУР в 1С:ЗУП ред. 3.1

03.06.2021
  • 1192

Вашим коллегам были интересны эти материалы в этом месяце:

Индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие общеустановленный режим (ОУР), обязаны ежемесячно исчислять и уплачивать в свою пользу следующие налоги, взносы и отчисления:

  • Обязательные пенсионные взносы (ОПВ);
  • Взносы по обязательному социальному медицинскому страхованию (ВОСМС);
  • Социальные отчисления (СО);
  • Социальный налог (СН).

В конфигурации «Зарплата и Управление персоналом для Казахстана», ред. 3.1, начиная с релиза 3.1.1.72, добавлен функционал ведения учета по индивидуальным предпринимателям, ведущим расчеты с бюджетом в общеустановленном порядке.

Механизм учета по ИП на ОУР включает в себя следующий функционал:

  • регистрация заявленного дохода по ИП для расчета взносов и отчислений (настройки учетной политики);
  • ежемесячный расчет налогов, взносов и отчислений в пользу ИП;
  • расчет налогов, взносов и отчислений по физическим лицам (работники, ГПХ и прочие) с учетом особенностей налогового режима;
  • формирование налоговой Декларации по ИПН и СН (ФНО 200.00) с учетом особенностей по налогоплательщикам ИП на ОУР.

Обратите внимание, что данный функционал в конфигурации доступен только с 2021 года, то есть автоматизированный расчет налогов, взносов и отчислений для ведения учета по организации ИП на ОУР до 2021 года недоступен.

Настройки по учету для организации ИП на ОУР

В случае если организация является индивидуальным предпринимателем, применяющим общеустановленный режим, то в настройках учетной политики следует выполнить следующие настройки.

При создании новой организации на вкладке Главное необходимо в поле Вид организации установить значение Индивидуальный предприниматель.


После указания вида организации Индивидуальный предприниматель для заполнения становится доступным поле для выбора справочника Физические лица значения соответствующего ИП.


Обратите внимание, что от полноты и достоверности данных, указанных для физического лица, зависит корректный расчет налогов, взносов и отчислений в пользу ИП. 

Пример

Если индивидуальный предприниматель является пенсионером, то независимо от указанных данных для исчисления ОПВ, расчет взносов не будет производиться. 


Указанные в карточке данные об ИИН и дате рождения будут отражены в платежных документах по перечислению взносов и отчислений.

Далее на вкладке Учетная политика и другие настройки следует заполнить данные, необходимые для расчета налогов, взносов и отчислений по ИП.


В настройках учетной политики для организации с видом Индивидуальный предприниматель в строке Система налогообложения автоматически устанавливается значение Общеустановленная.

Далее необходимо в поле Сумма заявленного дохода указать размер дохода «в свою пользу» для ежемесячного исчисления взносов и отчислений за ИП.


Размеры ставок в МРП, установленные налоговым законодательством для расчета суммы социального налога за ИП и работников, необходимо указать в строках Коэффициент МРП для расчета СН за ИП и Коэффициент МРП для расчета СН за наемного работника.

Важно!

Суммы налогов, взносов и отчислений рассчитываются по следующим правилам:

  • ОПВ - в размере 10 % от суммы заявленного дохода ИП;
  • СО - в размере 3,5 %  от суммы заявленного дохода ИП за минусом ОПВ;
  • СН - в размере 2 МРП за минусом СО;
  • ВОСМС - в размере 5 % от 1,4 МЗП ( в 2021 году - 2 975 тенге ( 42 500 * 1,4 * 5%)).

Настройки для регистрации дохода ИП и расчета ОПВ, ВОСМС, СО и СН за ИП

В целях реализации учета доходов и расчета налогов и взносов по ИП в конфигурации в справочник Виды доходов (в разделе Налоги и взносы) добавлен новый предопределенный элемент Доход субъекта предпринимательства.


Данный вид дохода позволяет настраивать порядок налогообложения по доходам ИП и хранить в конфигурации сведения о ставках налогов, взносов и отчислений, рассчитываемых за предпринимателя.

Для регистрации и отражения в учет заявленного дохода в пользу ИП требуется самостоятельно в справочнике Виды прочих доходов физлиц  (в разделе Выплаты) создать новый элемент, в настройках которого необходимо указать вид дохода Доход субъекта предпринимательства.


А также для вида дохода, предназначенного для расчета налогов, взносов и отчислений в пользу ИП, следует установить порядок налогообложения, соответствующий текущему законодательству. Для каждого вида налога указать актуальное значение Облагается целиком или Не облагается целиком.

Ставки, установленные законодательством, для расчета взносов и отчислений за индивидуального предпринимателя автоматически создаются при обновлении (релиз 3.1.1.72) и хранятся в регистре Сведения о ставках налогов, сборов, отчислений (раздел Налоги и взносы) с видом дохода Доход субъекта предпринимательства.


В случае изменения норм законодательства, для вида налога, взноса, отчисления в регистре сведений потребуется создать отдельный элемент с указанием новой ставки и периода действия.

Регистрация заявленного дохода и расчет налогов, взносов и отчислений за ИП

Регистрация заявленного дохода ИП для целей исчисления ОПВ и СО в пользу предпринимателя выполняется ежемесячно с помощью документа Начисление прочих доходов (в разделе Зарплата). В документе необходимо указать период начисления, организацию и в поле Вид дохода установить тот вид дохода, который был создан в конфигурации с целью начисления налогов и взносов за ИП.


Автоматическое заполнение табличной части документа Начисление прочих доходов для расчета налогов и взносов за ИП производится при помощи кнопки Заполнить доходом ИП.


Поле Начислено заполняется значением, указанным в поле Сумма заявленного дохода ИП в учетной политики организации – ИП на ОУР.

  • Расчет пенсионных взносов (графа ОПВ)  и социальных отчислений (графа СО)  производится по ставкам указанным в регистре Сведения о ставках налогов, сборов, отчислений;

  • Расчет суммы социального налога (графа СН) производится по ставке МРП, указанной в учетной политике для ИП, с учетом уменьшения на сумму исчисленных социальных отчислений за предпринимателя.

  • Расчет суммы взносов на медицинское страхование (графа ВОСМС) исчисляется в соответствии с действующим законодательством в размере 2 975 тенге (5 % от 1,4 МЗП).

Если доход, принимаемый для расчета взносов и отчислений, отличается от размера заявленного дохода, установленного в учетной политике, то в графе Начислено можно самостоятельно скорректировать сумму.

Если в учетной политике не указана сумма заявленного дохода, то табличная часть документа Начисление прочих доходов заполняется пользователем «вручную».

При проведении документа Начисление прочих доходов с видом дохода для регистрации заявленного дохода в пользу ИП производятся записи в специализированные регистры по учету налогов, взносов и отчислений.


На основании данных регистров заполняются данные в строках, предназначенных для отражения дохода, налогов, взносов и отчислений за ИП в налоговой Декларации по ИПН и СН (формы 200.00)

  • (1192)
Нравится
1

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

Нет комментариев