Социальный налог за ИП: порядок расчета, ставки, налоговая отчетность
28.02.2020
- 39820
- Документ Расчет налогов, взносов и отчислений сотрудников организаций
- Регламентированный отчет форма 910.00
- Регламентированный отчет форма 200.00
- Бухгалтерия 8 для Казахстана, ред 3.0
- Бухгалтерия 8 для Казахстана, ред 2.0
- Зарплата управление персоналом 8 для Казахстана, 3.0
Порядок расчета социального налога за индивидуальных предпринимателей зависит от применяемого налогового режима. Рассмотрим подробно для каждого налогового режима объект обложения, ставки и налоговую отчетность, в которой отражаются начисленные суммы социального налога.
Патент
Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе патента, не являются плательщиками социального налога, поэтому не исчисляют и не уплачивают данный налог.
Упрощенная декларация
Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, производят исчисление и уплату социального налога в соответствии со статьями 687 – 689 НК РК.
Объектом обложения для расчета социального налога у ИП, работающих на «упрощенке», является доход от предпринимательской деятельности. Социальный налог с заработной платы работников по данному налоговому режиму не уплачивается.
Налог рассчитывается по итогам налогового периода (полугодия) в размере 3 % от суммы полученного дохода, затем распределяется на равные части:
- ½ - индивидуальный подоходный налог;
- ½ - социальный налог.
Полезно
- Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса. Заполнение формы 910.00
- Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса (форма 910.00): порядок расчета и уплаты налогов и социальных платежей
- Упрощенная декларация: основные отличия при заполнении формы 910.00 юридическими лицами (ТОО) и индивидуальными предпринимателями (ИП).
Сумма социального налога, подлежащего уплате в бюджет, уменьшается на сумму социальных отчислений за работников и самого ИП уплаченных за отчетный период (полугодие). Если сумма социальных отчислений больше начисленного социального налога, то сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, считается равной нулю.
Пример
Доход от предпринимательской деятельности за 1 полугодие 2020 года составил 9 000 000 тенге.
Сумма социальный налог составил 135 000 тенге ( 9 000 000 * 3% * 1/2).
Социальные отчисления за полугодие составили 52 500 тенге ( 31 500 тенге + 21 000 тенге):
-
за ИП - 31 500 тенге ( 5 250 за 1 месяц * 6 месяцев);
-
за работников - 21 000 тенге ( 3 500 за 1 месяц * 6 месяцев).
Социальный налог, подлежащий уплате в бюджет, составил 82 500 тенге ( 135 000 тенге - 52 500 тенге).
Предприниматели, применяющие специальный налоговый режим, указывают сумму социального налога в форме 910.00 «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса» в строке 910.00.009.
Социальный налог за ИП, работающих по упрощенной декларации, уплачивается один раз в полугодие:
- за 1 полугодие – до 25 августа текущего года;
- за 2 полугодие – до 25 февраля следующего года.
При уплате социального налога в платежном документе необходимо указать код КБК 103101 «Социальный налог».
Общеустановленный режим (ОУР)
Для индивидуальных предпринимателей, работающих на общеустановленном режиме, объектом обложения для социального налога является численность работников. В пункте 2 статьи 485 НК установлены ставки социального налога в размере 1 МРП за каждого работника и 2 МРП за самого предпринимателя.
Пример
Рассмотрим на примере ИП на ОУР, в штате которого 3 работника. В 2020 году месячный расчетный показатель равен 2 651 тенге.
Сумма социального налога за месяц 13 255 тенге:
-
за ИП - 5 302 тенге ( 2 МРП);
-
за работников - 7 953 тенге ( 1 МРП * 3 работника = 3 МРП).
При общеустановленном режиме социальный налог рассчитывается ежемесячно и сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, уменьшается на сумму социальных отчислений за работников и самого ИП. Если начисленный социальный налог меньше социальных отчислений, то подлежащая к уплате в бюджет сумма социального налога равна нулю. Расчет социального налога, подлежащего уплате в бюджет, производится индивидуально по каждому работнику.
Пример
Социальный налог, подлежащего уплате в бюджет, за текущий месяц составляет 4 899 тенге.
|
|
Социальный налог |
Социальные отчисления |
Социальный налог к уплате |
|---|---|---|---|
|
ИП |
5 302 тенге |
3 500 тенге (доход 100 000 * 3,5%) |
1 802 тенге |
|
Работник 1 |
2 651 тенге |
2 835 тенге з/пл 90 000 - ОПВ 90 00 = 81 000 * 3,5% |
О тенге |
|
Работник 2 |
2 651 тенге |
2 205 тенге з/пл 70 000 - ОПВ 7 000 = 63 000 * 3,5% |
446 тенге |
|
Работник 3 |
2 651 тенге |
0 тенге (пенсионер) |
2 651 тенге |
|
Итого |
13 255 тенге |
8 540 тенге |
4 899 тенге |
Социальный налог, подлежащего уплате в бюджет, за текущий месяц составляет 4 899 тенге.
Сумма подлежащего уплате в бюджет социального налога отражается в форме 200.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу» в строках 200.00.008 I, 200.00.008 II, 200.00.008 III за каждый месяц отчетного квартала.
Полезно
- Социальный налог за работников у ИП в случае отсутствия доходов в отчетном периоде
- Как правильно рассчитать социальный налог, подлежащий уплате в бюджет, у индивидуального предпринимателя по общеустановленному режиму?
- Нужно ли ИП применяющим общеустановленный режим, уплачивать социальный налог за своих работников, если при отсутствии дохода у ИП работникам начислялась заработная ...
Индивидуальные предприниматели, работающие на общеустановленном режиме, производят расчет и уплату социального налога ежемесячно. Оплата производится до 25 числа месяца следующего за месяцем начисления.
- 39820
Нравится
2
Нет комментариев