Как облагаются доходы физического лица при исчислении ИПН, СН, СО, ОПВ, ОПВР, ОППВ, ООСМС и ВОСМС в 2025 году (таблица)
- 106598
-
ID: -
Date: 31:03:2025
-
<неавторизован>
В статье представлены основные выплаты и доходы физического лица, а также указан порядок их учета при расчете налогов, взносов и отчислений.
В таблице приведены все выплаты и доходы, утвержденные
статьями 319 и 341 НК РК:
- В пункте 2 статьи 319 НК РК содержится перечень выплат, которые не являются доходами физического лица, соответственно, не являются доходами работника (но могут облагаться некоторыми налогами и взносами с ФОТ);
- В пункте 1 статьи 341 НК РК утвержден перечень выплат, которые являются доходами физического лица (часть из них относится к понятию доходов работника), но признаются корректировкой дохода (являются корректировкой дохода по ИПН, но могут облагаться иными налогами и взносами с ФОТ).
Часть выплат и доходов имеют ограничения по размеру (вынесены в последний столбец таблицы).
Например, подпунктом 11 пункта 1 статьи 341 НК РК установлено, что величина выигрыша по одной лотерее не подлежит налогообложению, если размер выигрыша менее 6 МРП (в 2025 году 6 * 3 932 = 23 592 тенге). Таким образом, если размер выигрыша превышает 6 МРП (например, 25 000 тенге), то величина превышения (25 000 – 23 592 = 1 408 тенге) не освобождается от налогообложения – она признается налогооблагаемым доходом.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 319 НК РК, при командировке в пределах РК, суточные в размере 6 МРП не признаются доходами физического лица. Если работодатель производит выплату суточных в большем размере (например, 10 МРП), величина превышения (4 МРП) будет являться доходом лица и подлежать налогообложению.
Данные ограничения необходимо учитывать не только при определении ИПН, но и при расчете других налогов и взносов, связанных с данным видом дохода.
Какие настройки выполнить в 1С, если меняется налогообложение выплаты или дохода физического лица:
- Изменение в налогообложении дохода (СО, СН, ОПВ, ОППВ, ИПН, ОСМС). Как отразить данное изменение в конфигурации?
-
Как в 1С настроить доходы работников (виды начислений), чтобы по
ним рассчитывался Единый платеж?
При определении порядка исчисления налогов, взносов и отчислений
использовались следующие НПА:
- Индивидуальный подоходный налог (ИПН) - пункт 2 статьи 319 и пункт 1 статьи 341 НК РК;
- Социальный налог (СН) - пункт 3 статьи 484 НК РК
- Социальные отчисления (СО) – статья 245 Социального кодекса РК;
- Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) - пункт 7 Правил ОПВ и ОППВ;
- Обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ) – пункт4 Правил ОПВ и ОППВ;
- Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) – пункт 7 Правил ОПВР;
- Отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ООСМС и ВОСМС) - пункт 4 статьи 29 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» от 16 ноября 2015 года № 405-V.
В связи с вводом в действие 8 и 9 разделов НК РК изменилась нумерация подпунктов п.2 ст. 319 и п.1 ст. 341 НК РК, при этом, в смежное законодательство изменений внесено не было (Правила ОПВ, ОППВ, ОПВР, Социальный кодекс РК и Закон Об обязательном социальном медицинском страховании РК).
Таким образом, в будущем возможны ретроспективные изменения в смежном законодательстве, в связи с этим, для приведения в соответствие, возможны изменения в Таблице 2025 года. На данный момент Таблица 2025 года составлена в соответствии с требованиями действующего законодательства.
Документ показан не полностью. Для дальнейшего просмотра необходимо иметь активную подписку на сайте. Авторизуйтесь или оформите подписку.
- (106598)
Симахина Елена Вячеславовна Симахина Симахина
25.11.2020
Адилям Исламова
13.03.2023
Ольга Мурзинцева
13.03.2023
Ирина Воронова
16.03.2023
Ольга Мурзинцева
17.03.2023
Ирина Воронова
20.03.2023
Нуртолеу Жуманова
03.04.2023
Ольга Мурзинцева
04.04.2023
Елена Симахина
04.05.2023