Sidebar toggle

PRO расчет налогов с заработной платы с применением поправочного коэффициента «0» в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0.

04.05.2020
  • 5014

Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние два месяца:

В 2020 году для некоторых видов деятельности, которые особо «остро» переживают введение режима ЧП, предусмотрены налоговые послабления, связанные с применением «0» коэффициента при расчете налогов, взносов и отчислений с заработной платы работников.

Полезно

Для того чтобы установить, какие налогоплательщики имеют право на применение данной льготы, в ПП РК № 224 от 20 апреля 2020 года указаны коды ОКЭД отдельно для субъектов малого и среднего бизнеса (29 пунктов) и отдельно ОКЭД для субъектов крупного бизнеса (8 пунктов).

Важно!

ОКЭД – это классификатор, который в своей структуре имеет 5 знаков. В ПП РК №224 в некоторых случаях указаны коды ОКЭД на уровне 2, 3 или 4 знака.

Если Ваш ОКЭД входит в указанную группу – то Вы также можете применять поправочный коэффициент «0» по налогам с ФОТ.

Например, для субъектов малого и среднего бизнеса указан код ОКЭД 58.2. Если Ваш ОКЭД 58.21.0 (входит в группу 58.2), то Вы также применяете льготу.

ОКЭД 

Применение льготы распространяется на установленный период погашения обязательств по налогам с фонда оплаты труда (ФОТ).

Так субъекты малого и среднего бизнеса освобождаются от обязательств, срок уплаты которых наступает с 1 апреля по 1 октября 2020 года. Субъекты крупного бизнеса освобождены по обязательствам, выплата которых законодательно установлена на период с 1 апреля по 1 июля 2020 года.

Принятая льгота устанавливается только на доходы работников! Она не применяется при взаиморасчетах с физическими лицами по договорам гражданско-правового характера (ГПХ). Также данную льготу не вправе применять ИП по налогам и взносам в свою пользу (ВОСМС за ИП, СО за ИП, ОПВ за ИП и т.д.).

Пример

Доход работника составляет 100 000 тенге.

Доход облагается всеми видами налогов. Физическое лицо имеет право на применение налогового вычета в размере 1 МЗП и вычета по ОПВ.

«Стандартный» расчет налогов с заработной платы выглядит следующим образом:

  1. ОПВ = 10 000 тенге.  100 000 * 10% = 10 000 тенге;
  2. ИПН = 4 750 тенге. (100 000 – 10 000 – 42 500)* 10% = 4 750 тенге;
  3. СО = 3 150 тенге. (100 000 – 10 000) *3,5% = 3 150 тенге;
  4. ООСМС = 2 000 тенге. 100 000 * 2% = 2 000 тенге;
  5. ВОСМС = 1 000 тенге. 100 000 * 1% = 1 000 тенге;
  6. СН = 5 305 тенге.  (100 000 – 10 000 – 1 000) * 9,5% - 3 150 = 5 305 тенге.
Расчет налогов по заработной плате с применением «0» коэффициента:
  1. ОПВ = 0 тенге.  100 000 * 10% * 0 % = 0  тенге;
  2. ИПН = 0 тенге. (100 000 – 0 – 42 500)* 10% * 0% = 0 тенге;
  3. СО = 0 тенге. (100 000 – 0) *3,5% * 0% = 0 тенге;
  4. ООСМС = 0 тенге. 100 000 * 2% * 0% = 0 тенге;
  5. ВОСМС = 0 тенге. 100 000 * 1% * 0% = 0 тенге;
  6. СН = 0 тенге.  (100 000 – 0 – 0) * 9,5% * 0% - 0 = 0 тенге.
ВАЖНО! Расчет ИПН происходит в соответствии с последовательностью и требованиями, установленными статьей 353 НК РК. Таким образом, в период применения поправочного коэффициента «0», налоговые вычеты физическому лицу считаются предоставленными!  

Расчет налогов с заработной платы с применением поправочного коэффициента «0» в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0

Начиная с релиза 3.0.33.6 в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0 реализована возможность выполнения настроек для расчета налогов, взносов и отчислений с заработной платы с применением поправочного коэффициента «0».

Полезно

Расчет налогов с заработной платы с применением поправочного коэффициента «0» реализован и в других типовых решениях:

  • «Бухгалтерия для Казахстана», ред 3.0 - релиз 3.0.33.6; 
  • «Бухгалтерия для Казахстана», ред 2.0 - релиз 2.0.33.2;
  • «Управление производственным предприятием для Казахстана» - релиз 1.3.20.3;
  • «Зарплата и управление персоналом для Казахстана» - релиз 2.0.19.4;
  • «Зарплата и управление персоналом КОРП для Казахстана» - релиз 2.0.19.4;
  • «Управление торговым предприятием для Казахстана» - релиз 2.0.20.2;
  • «Зарплата и управление персоналом для Казахстана» - релиз 3.1.1.58.

Рассмотрим, какие настройки необходимо произвести в конфигурации для корректного применения установленной законодательством льготы по налогам с заработной платы.

Настройка регистра сведений Сведения о ставках налогов, сборов и отчислений

В регистре сведений Сведения о ставках налогов, сборов и отчислений с 2020 года реализована возможность указания «нулевой» процентной ставки для налогов с заработной платы: ИПН, ОПВ, СО, СН.

Как отмечалось выше, применить льготу по ФОТ можно только в отношении работников. С физическими лицами, оказывающими услуги или выполняющими работы по договорам ГПХ, взаиморасчеты производятся в прежнем порядке.

Для разделения процентной ставки, применяемой при расчете ОПВ и ИПН работников и физических лиц по договорам ГПХ, в регистре добавлен новый разрез Вид дохода. Данный разрез имеет два значения:

  1. Доходы от работодателя – определяет ставку налога по доходам работников;
  2. Доходы от налогового агента – определяет ставку налога по доходам физических лиц по договорам ГПХ.
Применение поправочного коэффициента при расчете налогов с ФОТ в режиме ЧП

Таким образом, для применения льготы по ФОТ, в регистре сведений необходимо  создать новые записи и установить «нулевую» ставку для:

  • Социального налога;
  • Обязательных социальных отчислений;
  • Индивидуального подоходного налога (Вид дохода – Доход от работодателя);
  • Обязательных пенсионных взносов (Вид дохода – Доход от работодателя).
Важно!

Нулевая ставка устанавливается только на период действия освобождения от уплаты налогов с ФОТ! 

После окончания периода применения льготы, необходимо скорректировать настройки по ставкам, установив прежние значения. 

Применение поправочного коэффициента при расчете налогов с ФОТ в режиме ЧП

При выполнении соответствующих настроек, расчет налогов с заработной платы выполняется с применением «нулевой» процентной ставки. То есть, при расчете, сумма ИПН, ОПВ, СН и СО определяется равной 0.

Применение поправочного коэффициента при расчете налогов с ФОТ в режиме ЧП

Как отмечено выше, применение поправочного коэффициента не оказывает влияние на предоставление налоговых вычетов по ИПН. Вычеты предоставляются в прежнем порядке. 

Применение поправочного коэффициента при расчете налогов с ФОТ в режиме ЧП

Таким образом, выполнение данных настроек позволяет произвести расчет ОПВ, ИПН, СО и СН за сотрудников с применением поправочного коэффициента «0» к действующим ставкам налогов и взносов. 

Взаиморасчеты с физическими лицами по договорам ГПХ в части ОПВ и ИПН остаются без изменений – расчет ОПВ и ИПН производится по действующим ставкам 10%.

Настройка регистра сведений Сведения о ставках ОСМС

Данные по применяемым ставкам взносов и отчислений в системе обязательного социального медицинского страхования (ОСМС) хранятся в отдельном регистре сведений Сведения о ставках ОСМС.

Для применения льготы по взносам и отчислениям, необходимо также создать новые записи для вида дохода Доходы от работодателя и установить «нулевые» значения для ставок ООСМС и ВОСМС.

Применение поправочного коэффициента при расчете налогов с ФОТ в режиме ЧП

Для выполнения корректных настроек для различных организаций, в регистр добавлен разрез Налогоплательщик, который позволяет задать нулевые ставки для конкретной организации и оставить ставки по другим организациям «без изменений».

Важно!

Нулевая ставка устанавливается только на период действия освобождения от уплаты налогов с ФОТ! 

После окончания периода применения льготы, необходимо скорректировать настройки по ставкам, установив прежние значения. 

Применение поправочного коэффициента при расчете налогов с ФОТ в режиме ЧП

Вид дохода Доходы от налогового агента не корректируется. Данный вид дохода используется для расчета взносов на ОСМС по договорам ГПХ. Введение налоговой льготы не влияет на расчет ВОСМС по ГПХ.

При расчете взносов и отчислений с доходов работников, расчет производится с применением поправочного коэффициента «0», а значит и суммы ВОСМС и ООСМС в документах рассчитываются равными нулю.

Применение поправочного коэффициента при расчете налогов с ФОТ в режиме ЧП

Важно!

Настройки в регистрах сведений Сведения о ставках налогов, сборов и отчислений и Сведения о ставках ОСМС устанавливаются для организации (налогоплательщика) в целом! 

Если организация осуществляет несколько видов деятельности (имеет несколько кодов ОКЭД), при этом есть ОКЭД, которые не вправе применять льготу – данные настройки для организации не выполняются.

Для применения льготы используется внешняя обработка Очистка суммы налогов, взносов и отчислений. 

Расчет налогов с заработной платы с применением обработки Очистка суммы налогов, взносов и отчислений

В ряде случаев некорректно устанавливать нулевую ставку для организации (налогоплательщика) в целом. 

Например, в организации 2 подразделения, которые занимаются разными видами деятельности.

ОКЭД первого подразделения освобожден от уплаты налогов с ФОТ путем применения поправочного коэффициента.

ОКЭД второго подразделения в перечень освобожденных не входит, и, соответственно, по такому подразделению, расчет должен производиться в «стандартном» порядке.

Для решения подобных ситуаций предусмотрена специализированная обработка Очистка суммы налогов, взносов и отчислений. Данная обработка включена в состав поставки релиза и позволяет произвести «очистку» исчисленных сумм налогов, взносов и отчислений в конкретном документе.

Для подключения обработки в справочнике Дополнительные отчеты и обработки (раздел Администрирование - Печатные формы, отчеты и обработки - Дополнительные отчеты и обработки) необходимо создать новый элемент.

В созданном элементе выбрать файл внешней обработки – ОчиститьСуммуНалоговВзносовОтчислений и сохранить запись.

Обработка готова к использованию!

Применение поправочного коэффициента при расчете налогов с ФОТ в режиме ЧП

Воспользоваться обработкой можно в документах, выполняющих расчет налогов по заработной плате (ОПВ, ИПН, СН, СО, ВОСМС, ООСМС, ОППВ):

  • Расчет удержаний сотрудников организаций;
  • Расчет налогов, взносов и отчислений сотрудников организаций
Исходя из рассматриваемой ситуации, на каждое подразделение создается отдельный документ. Так как ОКЭД первого подразделения освобожден от налогов с ФОТ, то в соответствующем документе выполняется очистка сведений по исчисленным суммам.

При помощи обработки можно очистить как каждый вид налога, взноса в отдельности – так и полностью весь документ.

Применение поправочного коэффициента при расчете налогов с ФОТ в режиме ЧП

Документ по второму подразделению остается без изменений - к нему обработка не применяется.

Важно!

Обработка Очистка суммы налогов, взносов и отчислений позволяет очистить исчисленные значения для налогов, взносов и отчислений!

Обработка не корректирует расчеты! Обработкой не корректируются данные об объектах исчисления (по ИПН и СН)! 


Обработка выполняется отдельно для каждого расчетного документа. Таким образом, пользователь может самостоятельно определять применение поправочного коэффициента с детализацией до расчетного документа.

  • (5014)
Нравится
7

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

4 комментариев

  • 64x64
    Борис Ларионов
    14.05.2020
    [0]
    |
    [0]

    Здравствуйте.
    В статье (и в лектории) упоминается как установить ставку 0 с 01.03.2020, но нигде не упоминается, что значения ставок по всем налогам и отчислениям необходимо вернуть на дату 01.09.2020 и желательно это сделать сразу, чтобы потом нечаянно не забыть - это влияет на расчеты с сотрудниками, и на стыке сентября\октября можно не успеть заметить проблему не начисления налогов.
    Таким образом, для применения льготы по ФОТ, в регистре сведений необходимо создать новые записи и установить «нулевую» ставку для:

    Источник: https://pro1c.kz/articles/trud-zarplata-kadry/pro-raschet-nalogov-s-zarabotnoy-platy-s-primeneniem-popravochnogo-koeffitsienta-0-v-konfiguratsii-1/
    © pro1c.kz
    Таким образом, для применения льготы по ФОТ, в регистре сведений необходимо создать новые записи и установить «нулевую» ставку для:

    Источник: https://pro1c.kz/articles/trud-zarplata-kadry/pro-raschet-nalogov-s-zarabotnoy-platy-s-primeneniem-popravochnogo-koeffitsienta-0-v-konfiguratsii-1/
    © pro1c.kz
    Таким образом, для применения льготы по ФОТ, в регистре сведений необходимо создать новые записи и установить «нулевую» ставку для:

    Источник: https://pro1c.kz/articles/trud-zarplata-kadry/pro-raschet-nalogov-s-zarabotnoy-platy-s-primeneniem-popravochnogo-koeffitsienta-0-v-konfiguratsii-1/
    © pro1c.kz
    Таким образом, для применения льготы по ФОТ, в регистре сведений необходимо создать новые записи и установить «нулевую» ставку для:

    Источник: https://pro1c.kz/articles/trud-zarplata-kadry/pro-raschet-nalogov-s-zarabotnoy-platy-s-primeneniem-popravochnogo-koeffitsienta-0-v-konfiguratsii-1/
    © pro1c.kz

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    15.05.2020
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! Спасибо за пожелание - действительно ситуация по "возврату" прежних ставок не оговорена в материалах. Внесем соответствующие изменения.

  • 64x64
    Джексенбиева Лейла Сембиевна Джексенбиева
    25.05.2020
    [0]
    |
    [0]

    Здравствуйте.

    А как быть, если сотрудники для себя хотят оплатить пенсионку и социальные отчисления (будущие декретницы или те, кому нужны отчисления для ипотеки, например). Можно ли добровольно оплатить ОПВ и СО, при этом не оплачивая остальные налоги и отчисления? Как тогда это все отразить в 1С и отражать ли вообще?
    Заранее благодарю за ответ!

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    26.05.2020
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! Применение поправочного коэффициента является правом, но не обязанностью. Поэтому уплачивать ОПВ и СО можно в добровольном порядке. При этом не производить уплату других налогов. В 1С есть только общие настройки в целом для налогоплательщика (описаны в статье). Отдельные настройки по физическим лицам в настоящий момент не предусмотрены.