В 2020 году для некоторых видов деятельности, которые особо «остро» переживают введение режима ЧП, предусмотрены налоговые послабления, связанные с применением «0» коэффициента при расчете налогов, взносов и отчислений с заработной платы работников.
Для того чтобы установить, какие налогоплательщики имеют право на применение данной льготы, в ПП РК № 224 от 20 апреля 2020 года указаны коды ОКЭД отдельно для субъектов малого и среднего бизнеса (29 пунктов) и отдельно ОКЭД для субъектов крупного бизнеса (8 пунктов).
ОКЭД – это классификатор, который в своей структуре имеет 5 знаков. В ПП РК №224 в некоторых случаях указаны коды ОКЭД на уровне 2, 3 или 4 знака.
Если Ваш ОКЭД входит в указанную группу – то Вы также можете применять поправочный коэффициент «0» по налогам с ФОТ.
Например, для субъектов малого и среднего бизнеса указан код ОКЭД 58.2. Если Ваш ОКЭД 58.21.0 (входит в группу 58.2), то Вы также применяете льготу.
Применение льготы распространяется на установленный период погашения обязательств по налогам с фонда оплаты труда (ФОТ).
Так субъекты малого и среднего бизнеса освобождаются от обязательств, срок уплаты которых наступает с 1 апреля по 1 октября 2020 года. Субъекты крупного бизнеса освобождены по обязательствам, выплата которых законодательно установлена на период с 1 апреля по 1 июля 2020 года.
Принятая льгота устанавливается только на доходы работников! Она не применяется при взаиморасчетах с физическими лицами по договорам гражданско-правового характера (ГПХ). Также данную льготу не вправе применять ИП по налогам и взносам в свою пользу (ВОСМС за ИП, СО за ИП, ОПВ за ИП и т.д.).
Доход работника составляет 100 000 тенге.
Доход облагается всеми видами налогов. Физическое лицо имеет право на применение налогового вычета в размере 1 МЗП и вычета по ОПВ.
«Стандартный» расчет налогов с заработной платы выглядит следующим образом:
Начиная с релиза 3.0.33.6 в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0 реализована возможность выполнения настроек для расчета налогов, взносов и отчислений с заработной платы с применением поправочного коэффициента «0».
Расчет налогов с заработной платы с применением поправочного коэффициента «0» реализован и в других типовых решениях:
Рассмотрим, какие настройки необходимо произвести в конфигурации для корректного применения установленной законодательством льготы по налогам с заработной платы.
В регистре сведений Сведения о ставках налогов, сборов и отчислений с 2020 года реализована возможность указания «нулевой» процентной ставки для налогов с заработной платы: ИПН, ОПВ, СО, СН.
Как отмечалось выше, применить льготу по ФОТ можно только в отношении работников. С физическими лицами, оказывающими услуги или выполняющими работы по договорам ГПХ, взаиморасчеты производятся в прежнем порядке.
Для разделения процентной ставки, применяемой при расчете ОПВ и ИПН работников и физических лиц по договорам ГПХ, в регистре добавлен новый разрез Вид дохода. Данный разрез имеет два значения:
Таким образом, для применения льготы по ФОТ, в регистре сведений необходимо создать новые записи и установить «нулевую» ставку для:
Нулевая ставка устанавливается только на период действия освобождения от уплаты налогов с ФОТ!
После окончания периода применения льготы, необходимо скорректировать настройки по ставкам, установив прежние значения.
При выполнении соответствующих настроек, расчет налогов с заработной платы выполняется с применением «нулевой» процентной ставки. То есть, при расчете, сумма ИПН, ОПВ, СН и СО определяется равной 0.
Как отмечено выше, применение поправочного коэффициента не оказывает влияние на предоставление налоговых вычетов по ИПН. Вычеты предоставляются в прежнем порядке.
Таким образом, выполнение данных настроек позволяет произвести расчет ОПВ, ИПН, СО и СН за сотрудников с применением поправочного коэффициента «0» к действующим ставкам налогов и взносов.
Взаиморасчеты с физическими лицами по договорам ГПХ в части ОПВ и ИПН остаются без изменений – расчет ОПВ и ИПН производится по действующим ставкам 10%.
Данные по применяемым ставкам взносов и отчислений в системе обязательного социального медицинского страхования (ОСМС) хранятся в отдельном регистре сведений Сведения о ставках ОСМС.
Для применения льготы по взносам и отчислениям, необходимо также создать новые записи для вида дохода Доходы от работодателя и установить «нулевые» значения для ставок ООСМС и ВОСМС.
Для выполнения корректных настроек для различных организаций, в регистр добавлен разрез Налогоплательщик, который позволяет задать нулевые ставки для конкретной организации и оставить ставки по другим организациям «без изменений».
Нулевая ставка устанавливается только на период действия освобождения от уплаты налогов с ФОТ!
После окончания периода применения льготы, необходимо скорректировать настройки по ставкам, установив прежние значения.
Вид дохода Доходы от налогового агента не корректируется. Данный вид дохода используется для расчета взносов на ОСМС по договорам ГПХ. Введение налоговой льготы не влияет на расчет ВОСМС по ГПХ.
При расчете взносов и отчислений с доходов работников, расчет производится с применением поправочного коэффициента «0», а значит и суммы ВОСМС и ООСМС в документах рассчитываются равными нулю.
Настройки в регистрах сведений Сведения о ставках налогов, сборов и отчислений и Сведения о ставках ОСМС устанавливаются для организации (налогоплательщика) в целом!
Если организация осуществляет несколько видов деятельности (имеет несколько кодов ОКЭД), при этом есть ОКЭД, которые не вправе применять льготу – данные настройки для организации не выполняются.
Для применения льготы используется внешняя обработка Очистка суммы налогов, взносов и отчислений.
В ряде случаев некорректно устанавливать нулевую ставку для организации (налогоплательщика) в целом.
Например, в организации 2 подразделения, которые занимаются разными видами деятельности.
ОКЭД первого подразделения освобожден от уплаты налогов с ФОТ путем применения поправочного коэффициента.
ОКЭД второго подразделения в перечень освобожденных не входит, и, соответственно, по такому подразделению, расчет должен производиться в «стандартном» порядке.
Для решения подобных ситуаций предусмотрена специализированная обработка Очистка суммы налогов, взносов и отчислений. Данная обработка включена в состав поставки релиза и позволяет произвести «очистку» исчисленных сумм налогов, взносов и отчислений в конкретном документе.
Для подключения обработки в справочнике Дополнительные отчеты и обработки (раздел Администрирование - Печатные формы, отчеты и обработки - Дополнительные отчеты и обработки) необходимо создать новый элемент.
В созданном элементе выбрать файл внешней обработки – ОчиститьСуммуНалоговВзносовОтчислений и сохранить запись.
Обработка готова к использованию!
Воспользоваться обработкой можно в документах, выполняющих расчет налогов по заработной плате (ОПВ, ИПН, СН, СО, ВОСМС, ООСМС, ОППВ):
Документ по второму подразделению остается без изменений - к нему обработка не применяется.
Обработка Очистка суммы налогов, взносов и отчислений позволяет очистить исчисленные значения для налогов, взносов и отчислений!
Обработка не корректирует расчеты! Обработкой не корректируются данные об объектах исчисления (по ИПН и СН)!
10 комментариев
Борис Ларионов
14.05.2020Источник: https://pro1c.kz/articles/trud-zarplata-kadry/pro-raschet-nalogov-s-zarabotnoy-platy-s-primeneniem-popravochnogo-koeffitsienta-0-v-konfiguratsii-1/
© pro1c.kz
Источник: https://pro1c.kz/articles/trud-zarplata-kadry/pro-raschet-nalogov-s-zarabotnoy-platy-s-primeneniem-popravochnogo-koeffitsienta-0-v-konfiguratsii-1/
© pro1c.kz
Источник: https://pro1c.kz/articles/trud-zarplata-kadry/pro-raschet-nalogov-s-zarabotnoy-platy-s-primeneniem-popravochnogo-koeffitsienta-0-v-konfiguratsii-1/
© pro1c.kz
Источник: https://pro1c.kz/articles/trud-zarplata-kadry/pro-raschet-nalogov-s-zarabotnoy-platy-s-primeneniem-popravochnogo-koeffitsienta-0-v-konfiguratsii-1/
© pro1c.kz
Ольга Мурзинцева
15.05.2020Добрый день! Спасибо за пожелание - действительно ситуация по "возврату" прежних ставок не оговорена в материалах. Внесем соответствующие изменения.
Джексенбиева Лейла Сембиевна Джексенбиева
25.05.2020Здравствуйте.
Ольга Мурзинцева
26.05.2020Добрый день! Применение поправочного коэффициента является правом, но не обязанностью. Поэтому уплачивать ОПВ и СО можно в добровольном порядке. При этом не производить уплату других налогов. В 1С есть только общие настройки в целом для налогоплательщика (описаны в статье). Отдельные настройки по физическим лицам в настоящий момент не предусмотрены.
Айгерим Дюсенбаева
09.07.2020Здравствуйте, если ИПН, и ОПВ не удерживаются, то выдаётся на руки работнику?
Ольга Мурзинцева
13.07.2020Добрый день! Это должно определяться в зависимости от формы оплаты и положениями, пердусмотренными в трудовом договоре. Но, в целом - да.
Акерке Ашикбаева
22.07.2020Здравствуйте если в компании оклад от обратного расчитывается, тогда ИПН, ОПВ и ВОСМС выплачиваем на руки сотруднику? Спасибо за ответ!
Ольга Мурзинцева
23.07.2020Добрый день! По данному вопросу рекомендуем материал Как изменится заработная плата работников во время освобождения работодателя от налогов, взносов и отчислений с фонда оплаты труда?
Айнура Байдильдаева
23.09.2020Здравствуйте ! Будут ли удерживаться налоги с физ лица если выйти в оотпуск с 20 сентября по 7 октября за месяц октябрь ?
Ольга Мурзинцева
23.09.2020Добрый день! По данному вопросу рекомендуем ознакомиться с оф. ответом Вправе ли налогоплательщики применять поправочный коэффициент «0» к налогам с ФОТ по начислениям за сентябрь и октябрь 2020 года?